창업 경리회계와 세금

제1장
창업자금 조달과 지원


창업자금?
왜 모두 정부의 정책자금을 받으려고 하는가?
정부의 정책자금 지원정책의 변화를 알아야 한다.
1. 정부의 정책자금 집행 목적의 변화
2. 전년 매출보다 성장가능성 우선
3. 투자형태 자금지원 강화
우선지원정책자금을 받으려면 교육을 받는 것이 필수
성장단계별 정부정책자금의 전략적 접근법
1. 창업 초기 및 예비창업자
2. 창업 후 5년을 초과한 기업
3. 창업 후 10년이 지난 기업
창업자금조달
창업기업지원자금(중소기업진흥공단)
산재근로자창업지원사업(경기신용보증기금)
소상공인진흥원 소상공인정책자금
창업초기기업육성자금
부모에게 창업자금 받으면 증여세 크게 줄일 수 있다
1. 창업자금지원으로 증여세 절감
2. 증여세 과세특례요건
중소기업창업의 범위

가업상속을 받으면 세금을 크게 줄일 수 있다
1. 가업상속공제 적용요건
피상속인이 10년 이상 경영한 중소기업
피상속인의 요건
상속인의 요건
2. 가업상속공제액의 계산
3. 가업상속공제 신고서 제출
4. 가업상속공제 후 상속세가 추징되는 경우
홈택스를 이용해 인터넷으로 세금신고하기


제2장
사업자등록과 세금상식


사업을 시작하려고 마음먹었으면 사업자 유형을 결정하라
1. 사업형태부터 정하라
소득에 대한 세금 비교
부가가치세 비교
2. 과세유형을 체크하라
과세사업자
면세사업자
3. 개인사업자는 규모에 따라 결정...
일반과세자
간이과세자
사업자등록은 사업개시일로부터 20일안에 해야 세는 세금 막는다
사업자등록 신청방법
사업자등록 정정신청방법(면세사업자 과세사업 추가 시에도)

무조건 간이과세자로 등록하지 마라
간이과세자가 일반과세자보다 불리한 경우

원해도 간이과세자가 될 수 없는 경우
사업자등록신청시 확정일자를 같이 받아두는 것이 안전하다.
확정일자 신청시 준비서류

1. 신규사업자
2. 기본사업자
개인사업자는 사업시작 후 사업용 계좌를 개설하라
1. 사업용 계좌는 어떻게 만들어야 하나?
2. 사업용 계좌는 언제 사용하나?
반드시 사업용 계좌를 사용해야하는 거래

개인사업자는 사업용 신용카드를 등록하라
사업자가 내야하는 세금은 어떤 것이 있나요?
1. 개인사업자가 내야 하는 주요세금
2. 법인사업자가 내야 하는 주요세금
사업자라면 꼭 알아 두어야 하는 세테크 방법
1. 사업시작은 사업자등록부터
2. 장부 기재 습관 들여야
개인사업자와 법인의 장부형식

3. 거래 증빙을 챙겨라
4. 기타 고려해볼 방법
동업 활용하기
통신요금도 공제
전기요금, 가스요금, 전화요금, 인터넷요금도 사업자명의로 받아라

남편이 직장을 다니며 투잡을 하는 경우 사업자명의는 부인명의
간이과세자로 사업자등록시 고려사항

동업은 세금은 줄일 수 있으나 위험도 감수해야 한다.
특수관계자간 공동사업 합산과세
동업계약서에 들어가야 할 내용

권리금(영업권)을 지급한 경우 반드시 증빙을 받아라
권리금에 대한 증빙을 받는 경우 절세효과

사업이 안 되면 세금납부를 연장할 수 있다
1. 납부기한의 연장
납부기한 연장 사유
연장기간
기한 연장의 신청 절차
2. 분납
분납이란?
분납할 수 있는 요건 및 금액
분납기한
분납신청 절차
중소기업 조세지원제도를 최대한 활용하라
중소기업에 대한 세금지원 내용
일반기업과 같이 적용받는 세금지원 내용
개인사업자에서 법인으로 바꿀 때 세금 안내는 방법
1. 법인전환 방법
현물출자 방법
양도·양수 방법
2. 법인전환시 세금문제
부가가치세
양도소득세
등록세 및 취득세
개인사업자가 법인으로 전환하면 세금이 무엇이 달라지나?



제3장
장부기장과 증빙관리


사업자별로 작성해야 하는 장부의 구별방법은?
모든 장부는 복식부기에 의해 작성하는 것이 원칙이다.
회계장부의 전체적인 흐름을 알아야 한다.
1. 하루단위의 장부흐름
2. 월단위 및 연단위 장부흐름
3. 회계의 기본이해를 위해 최소한 알아야하는 용어
회계의 분류
회계 기초용어
기장을 위해 최소한 알아야할 계정과목
1. 매출(수입)과 관련한 계정과목
2. 매입(비용)과 관련한 계정과목
신규사업자는 최초사업연도에는 기장과 증빙관련 부담이 적다.
신규사업자의 기장 및 증빙관리

개인사업자는 최소한 간편장부라도 적어라
간편장부를 작성하면 받을 수 있는 혜택

신규거래 시 송금하기 전에 꼭 확인하자!
송금하기 전 꼭 확인해볼 사항

국세청에서 인정하는 증빙은 법으로 정해져 있다
1. 국세청에서 인정하는 법정증빙원칙
2. 국세청에서 인정하는 법정증빙의 예외
3. 법정증빙을 받지 않는 경우 세무상 불이익
법정증빙을 받지 않는 경우 세무상 불이익을 받지 않는 경우
임직원 경조사비는 지급규정에 따라 지급하라

국세청에서 인정하는 법정증빙을 받아야 하는 한도
세금계산서는 전자세금계산서를 사용하는 것이 업무효율을 높인다
종이세금계산서와 전자세금계산서의 차이

1. 사업자준비사항
법인사업자 사전준비 사항 등
개인사업자 사전준비 사항 등
2. 전자세금계산서의 발행 및 전송
전자세금계산서의 발행
전자세금계산서의 전송
3. 수정전자세금계산서의 발행
수정 전자세금계산서 발행방법
수정세금계산서 발행사유 및 방법
부득이 하게 직원개인카드를 사용한 경우 비용인정은 가능한가?
임직원 개인카드 사용시 비용인정 범위

돈과 시간을 절약하는 효율적 증빙관리 요령

제4장
급여세금 신고와 절세전략


근로계약서를 반드시 작성해야 나중에 뒤통수 안 맞는다
근로계약서에 기록해야할 근로조건
근로계약서에 기록해야할 근로조건

근로기준법상 급여와 세법상 급여는 규정적용이 각각 다르다
간이세액표에 따라 급여에서 세금을 띠는 방법
1. 일용근로자의 근로소득세 적용
일용근로자의 근로소득세 계산
일용근로자가 제출해야 하는 서류
2. 계속근로자의 근로소득세 적용
간이세액표를 적용해 근로소득세 계산하기
상여금을 지급하는 달의 근로소득세 계산하기
3. 외국인근로자의 근로소득세 적용
영세한 사업자는 급여세금신고시 반기별 납부를 선택하라
1. 반기별납부의 신청과 포기
2. 반기별납부자의 원천세 신고·납부
반기별납부자의 원천세 신고·납부
영세신규사업자는 원천세 반기별 납부를 반드시 활용하라

가불금을 많이 지불하면 세무상 문제가 발생할 수 있다
종업원 가불금에 대한 부당행위계산

영업사원 주유비를 비과세 처리하기 위한 절세전략
자가운전보조금의 비과세 요건

1. 자가운전보조금을 받으면서 증빙에 의한 비용처리
2. 개인회사 사장님의 자가운전보조금
자가운전보조금의 비과세 처리를 위한 각종 사례를 알자

종업원 식대보조금을 비과세 처리하기 위한 절세전략
식대보조금의 비과세 요건
식대보조금의 비과세 사례

출산·보육수당(가족수당)의 절세전략
출산·보육수당의 비과세 조건

직원에게 학원비, 학자금 등 교육훈련비 보조 시 절세전략
학자금의 비과세 조건

생산직 근로자의 시간외 근무수당의 절세전략
시간외 근로수당의 비과세 조건
생산직근로자의 월정액급여가 매월 변동하는 경우 비과세 적용

연구보조비 및 연구활동비의 절세전략
연구보조비 및 연구활동비의 비과세 조건

1. 학교교원의 연구보조비
2. 정부·지자체 출연연구기관 연구원의 연구보조비
연구보조비 등의 비과세와 관련해 참고할 만한 사례

일직료나 숙직료의 절세전략
일직료·숙직료의 비과세 조건
일직료나 당직료의 비과세와 관련해 참고할 만한 사례

육아휴직급여의 절세전략
육아휴직급여 비과세와 관련해 참고할 만한 사례

영업사원에게 핸드폰 보조금을 지급하는 경우 절세전략
핸드폰 사용료의 비용인정 조건

1. 회사명의의 핸드폰을 사용하는 경우
2. 종업원명의의 핸드폰을 사용하는 경우
3. 개인회사 사장의 핸드폰 사용요금
4. 핸드폰사용료 지원금에 대한 매입세액공제
개인회사의 사장은 연말정산을 안 하나요?
연말정산 대상자의 판단기준
개인회사 사장의 연말정산

맞벌이 부부의 소득공제를 활용한 절세방안
맞벌이부부의 배우자공제

4대 보험료를 적게 내기 위한 전략
1. 월 예상소득을 가급적 낮게 신고한다.
2. 자격취득신고와 자격상실신고를 신속하게 한다.
3. 보험료가 적게 나올 수 있도록 급여대장을 작성
2011년 1월부터 4대 보험료 통합징수

4대 보험료는 얼마를 납부해야 하나?
1. 건강보험료
2. 노인장기요양보험료
3. 국민연금
4. 고용보험료
5. 산재보험료
퇴직금을 지급하는 경우 납부해야 하는 퇴직소득세
1. 퇴직급여액에 따른 퇴직소득공제
2. 근속연수에 따른 퇴직소득공제
3. 퇴직소득세율
4. 퇴직소득세 계산사례
5. 퇴직금의 계산
퇴직일 이전 3개월간 지급받는 임금총액
연봉액에 퇴직금을 포함해서 지급하는 방법


제5장
부가가치세 신고와 절세전략


부가가치세법상 사업유형 구분
종합소득세 또는 법인세 신고·납부는 동일
1. 과세사업자와 면세사업자
2. 일반과세자와 간이과세자
3. 일반과세사업자(간이과세자)와 영세율사업자
부가가치세법은 어떤 세금인가요?
부가가치세법상 과세사업자와 면세사업자의 구분
일반과세자와 면세사업자

부가가치세 신고·납부는 어떻게 하는 건가요?
1. 부가가치세 신고·납부기간
2. 부가가치세 신고·납부
부가가치세 예정신고·납부
부가가치세 확정신고·납부
3. 부가가치세 신고·납부
일반과세자 제출서류
간이과세자 제출서류
부가가치세 절세를 위해 반드시 알아야할 기본 절세전략
1. 정당한 매입세금계산서의 수취
2. 사업용 카드를 적극 활용하자(개인사업자)
매입세액부가세환급 전용카드를 사용
국세청 사업용 신용카드 등록
3. 사업용 계좌를 활용하자(개인사업자)
4. 세무 전문가를 통한 신고기간 및 오류 방지
5. 공제가 가능한 부분을 적극 활용
6. 매입세액공제가 가능한 사업자 유형을 알자
매입세액공제 사례
매입세액공제가 되지 않는 업종
매입세액공제가 되는 업종(단, 간이과세자 제외)
부가가치세 신고내역은 다른 세금에도 영향을 준다
부가가치세 신고 시 신경 써서 점검할 사항
1. 공제대상세액 신고를 누락하는 경우
공공요금 부가가치세공제 누락
세금계산서 대용 지로용지의 필수기재사항

신용카드매출전표, 현금영수증 공제신고 누락
신용카드매출전표 또는 현금영수증의 매입세액공제 요건

휴업기간동안 발생한 매입액도 매입세액공제
예정고지세액 및 예정신고 환급세액 차감
2. 신용카드매출전표 및 현금영수증 공제한도 주의
3. 매출을 과소신고 해서 가산세를 부담한 경우

제6장
소득세 신고와 절세전략


개인사업자는 소득에 대해 소득세를 납부한다
1. 소득세란 어떤 세금인가?
2. 지방소득세(소득분)의 납부
3. 중간예납
4. 확정신고·납부
5. 소득세의 계산기간
6. 소득세를 신고·납부하는 장소
장부를 기장한 경우 종합소득세 계산방법
1. 총수입금액산입·필요경비불산입
2. 필요경비산입·총수입금액불산입
3. 소득공제
4. 기본세율
5. 세액감면과 세액공제
6. 가산세
장부를 기장 안 한 경우 종합소득세 계산방법
1. 기준경비율 또는 단순경비율 적용대상자
2. 기준경비율
주요경비의 범위
증빙서류의 종류
3. 단순경비율
4. 무기장시 소득금액 계산사례
5. 무기장 신고자에 대한 제재
무기장으로 추계에 의해 신고하는 것이 유리할 수도 있다.
신규사업자는 세법상 어떤 장부를 반드시 작성해야 하나요?
간편장부대상자에서 복식부기의무자로 변경시 절세방안

나의 기장유형을 우선 파악해야 한다.
복식부기의무자가 간편장부로 신고한 경우

한 사장(대표이사)이 두 회사를 운영하는 경우 유의사항
한 사장이 두 회사를 운영하는 경우 업무처리

혹시 매출을 숨겨도 걸리지 않겠지라는 생각은 휴지통에 버려라
소득신고시 누락해서는 안되는 기본거래내용
매출누락을 의심받지 않는 방법
매출을 누락해서 신고한 경우 세금불이익

사업분할 또는 소득분할을 통해 과세표준을 낮춰라
사업 또는 소득분산을 통해 얻을 수 있는 절세효과

개인사업자는 가사관련비용과 사업용비용을 명확히 구분
변화하는 국세청 세무조사 신기법

개인사업자의 사장 급여는 비용인정이 안 되나요?
변화하는 국세청 세무조사 신기법

차량을 회사명의로 구입해서 사용하는 경우 절세효과
1. 차량유지비 등 비용인정과 부가가치세 환급
2. 감가상각비의 비용인정
종합소득세 신고시 사업자가 받는 소득공제의 종류
개인사업자도 의료비·교육비 공제를 받을 수 있다.
1. 의료비·교육비 공제대상
2. 의료비·교육비 공제금액
노란우산공제를 활용해 추가로 공제받기
1. 노란우산제도의 개요
2. 가입대상 및 방법은?
무신고, 과소신고 또는 과다신고시 처리방법
1. 세금을 신고하지 않은 경우 - 기한후신고
기한후신고 요령

신고불성실가산세
납부불성실가산세
납부불성실가산세 절세전략

2. 세금을 신고는 했으나 납부를 하지 못한 경우
3. 세금을 신고는 했으나 신고내용에 오류
적게 신고한 경우 : 수정신고
수정신고요령

많이 신고한 경우 : 경정청구
경정청구요령

기타소득이 있는 경우 종합소득세 신고를 해야 하나요
연간 300만원 기준금액을 활용한 기타소득 절세방안
임대보증금에 대한 금융상품을 활용한 절세방안
1. 임대보증금에 대한 종합소득세
2. 임대보증금을 금융상품에 투자한 후 절세방안
남편은 자영업자 부인은 직장인인 경우 고려해야할 절세전략
사업자인 남편(또는 부인)과 근로소득자인 아내(또는 남편)의 절세방안
절세에 유리하다면 장인어른(시아버님)과 장모님(시어머님)도 붙여라
직장을 그만두고 사업을 시작한 경우 소득공제는?

세금신고를 잘못한 경우 잊을 만하면 가산세까지 날라 온다
국세청 전산에 걸리는 가장 많은 종합소득세 신고유형

법인사업자는 소득에 대해 법인세를 납부한다
1. 법인세란 어떤 세금인가?
2. 법인세의 계산 기간
3. 법인세를 내야하는 사람
4. 법인세를 신고·납부하는 장소
5. 법인세를 신고·납부해야 하는 날
6. 법인세 확정신고·납부
7. 법인세 지방소득세의 납부

제7장
절세 금융상품과 세무조사


절세를 원하는 자영업자에게 맞는 금융상품
1. 연금저축상품 가입으로 절세효과
2. 소기업소상공인공제(노란우산제도)
자영업자에게 유익한 절세상품과 알맞은 포트폴리오
1. 자영업자에게 유익한 절세상품
2. 자영업자를 위한 알맞은 포트폴리오
전자어음은 어떻게 발행하고 어떻게 받아야 하나요
1. 전자어음의 발행방법과 받는 방법
전자어음의 발행
전자어음의 수취
2. 전자어음을 배서하는 방법
3. 전자어음의 만기 시 지급
국세청 탈세분석 시스템을 알면 세무조사를 면할 수 있다.
최근 국세청의 탈세 전산분석시스템


제8장
참고하면 경영에 유익한 내용


주요 세무일정
얼마를 팔아야 손해를 안보고 이익이 생기나(손익분기점 분석)
1. 손익분기점 분석을 위해 알아야할 기본개념
고정비
변동비
공헌이익
공헌이익율
2. 손익분기점 분석
거래처의 위험을 사전에 알아보는 방법
1. 인적사항
2. 물적사항
3. 자금력
기업이 금융기관과 거래시 알아두어야 할 사항
차입금을 통해 설비투자시 고려해야 할 사항
1. 단기차입금을 통한 설비투자
2. 장기차입금을 통한 설비투자

[왜 모두 정부의 정책자금을 받으려고 하는가]

정책자금 활용에도 다음과 같은 요령이 있다.
① 먼저, 신용을 점검하라
② 시간을 갖고 지원 자격을 챙겨라
③ 정부지원금을 받는 데에는 브로커가 필요 없다
④ 알아야 받는다, 정보가 생명이다
⑤ 문제를 알아야 해답이 나온다.
⑥ 잘 쓴 사업계획서 하나가 회사를 살린다.
여러 정책자금 가운데 우리 회사에 알맞은 정책자금을 고르는 일이 중요하다.

[간이과세자로 사업자등록시 고려사항]

① 남편이 투잡을 하는 경우 아내명의로 사업자등록을 하라
② 남편과 아내가 맞벌이인 경우 소득이 적은 쪽으로 사업자등록을 하라
③ 남편과 아내가 맞벌이인 경우 소득이 적은 쪽으로 사업자등록을 하는 것이 원칙이지만 소득공제 후 세금효과도 고려해 보아야 한다.
④ 세금도 중요하지만 정부정책상 지원받을 수 있는 사람으로 사업자등록을 하는 것도 고려대상이다.

[신규사업자의 기장 및 증빙처리]

1. 개인사업자
① 기장은 간편장부에 의해 기장하면 된다.
② 세금계산서 등 법정증빙을 받는 것이 좋으나 받지 않더라도 다른 증빙으로 지출사실이 확인되면 비용인정이 되고 가산세 부담도 없다.
2. 법인
법인은 무조건 복식부기에 의해 기장을 해야 하고 경조사비는 20만 1원부터, 접대비는 1만 1원부터, 경조사비와 접대비를 제외한 일반비용은 3만 1월부터 세금계산서 등 법정증빙을 받아야 한다. 만일 법정증빙을 안받고 다른 증빙으로 지출사실이 확인되는 경우 비용으로 인정은 되나 증빙불비가산세로 지출금액의 2%를 추가납부해야 한다(접대비는 아예 비용인정이 안되고 증빙불비가산세도 없다.).