2023 세무회계연습 1 : 부가가치세.소득세.상속세 및 증여세법

제1편 심화문제(1.5차) 및 2차 동차생 정리문제

제1장 부가가치세법

제1절 부가가치세 총칙 － 1－3
Ⅰ. 과세대상 / 1－3
Ⅱ. 납세의무자 / 1－3
Ⅲ. 과세기간 / 1－4
Ⅳ. 납세지 / 1－4
제2절 부가가치세 계산구조 － 1－5
제3절 부가가치세 매출세액 － 1－8
Ⅰ. 매출세액의 계산구조 / 1－8
Ⅱ. 과세대상 재화의 공급 / 1－8
Ⅲ. 과세대상 용역의 공급 / 1－11
Ⅳ. 과세표준의 계산방법 / 1－12
Ⅴ. 대손세액가감 / 1－13
Ⅵ. 면세대상과 영세율적용대상 / 1－14
◈ 문 3－1. 매출세액의 계산구조 1－17
◈ 문 3－2. 면세와 과세 구분 1－21
◈ 문 3－3. 재화·용역의 실질적 공급 1－27
◈ 문 3－4. 실질적 공급과 부수공급 1－33
◈ 문 3－5. 무상공급·저가공급 1－37
◈ 문 3－6. 간주공급 1－42
◈ 문 3－7. 간주공급 － 직매장 반출 1－48
◈ 문 3－8. 간주공급 1－51
◈ 문 3－9. 간주공급 － 실전종합문제 1－55
◈ 문 3－10. 공급시기 － 할부판매와 중간지급조건부 공급 1－57
◈ 문 3－11. 공급시기 1－64
◈ 문 3－12. 공급시기 － 실전문제 1－73
◈ 문 3－13. 영세율과 세금계산서 1－77
◈ 문 3－14. 영세율과 세금계산서 1－83
◈ 문 3－15. 부동산의 공급 1－87
◈ 문 3－16. 부동산의 공급 － 실전문제 1－93
◈ 문 3－17. 부동산임대 1－97
◈ 문 3－18. 겸용주택 1－101
◈ 문 3－19. 겸용주택 － 실전문제 1－106
◈ 문 3－20. 대손세액공제 1－111
◈ 문 3－21. 매출세액 － 실전문제 1－115
◈ 문 3－22. 매출세액 － 실전문제 1－118
◈ 문 3－23. 매출세액 － 실전문제 1－121
◈ 문 3－24. 매출세액 － 실전문제(서식작성) 1－127
제4절 매입세액 － 1－129
◈ 문 4－1. 매입세액공제액 － 계산구조 1－137
◈ 문 4－2. 매입세액공제액 － 계산구조 1－145
◈ 문 4－3. 의제매입세액 1－149
◈ 문 4－4. 의제매입세액 － 겸영사업자 1－154
◈ 문 4－5. 의제매입세액 1－159
◈ 문 4－6. 의제매입세액 － 겸영사업자의 정산 1－161
◈ 문 4－7. 의제매입세액 － 실전문제 1－163
◈ 문 4－8. 의제매입세액 － 실전문제 1－165
◈ 문 4－9. 의제매입세액 1－169
◈ 문 4－10. 의제매입세액 1－170
◈ 문 4－11. 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 1－172
◈ 문 4－12. 매입세액 － 실전문제 1－175
◈ 문 4－13. 매입세액 － 실전문제(서식작성) 1－178
제5절 겸영사업자의 안분계산 － 1－182
◈ 문 5－1. 면세전용과 공통사용재화의 공급 1－185
◈ 문 5－2. 면세사업용 재화의 과세사업 전환 1－190
◈ 문 5－3. 면세전용과 과세전환 1－194
◈ 문 5－4. 공통매입세액의 안분계산 1－196
◈ 문 5－5. 공통매입세액의 안분계산 1－200
◈ 문 5－6. 공통매입세액의 안분계산 1－202
◈ 문 5－7. 공통매입세액의 정산 1－205
◈ 문 5－8. 공통매입세액의 정산 1－208
◈ 문 5－9. 공통매입세액의 정산 1－211
◈ 문 5－10. 공통매입세액의 정산 1－214
◈ 문 5－11. 공통매입세액의 정산 1－217
◈ 문 5－12. 공통매입세액의 정산 1－221
◈ 문 5－13. 공통매입세액의 정산 1－223
◈ 문 5－14. 과세사업전환 매입세액과 그 정산 1－228
◈ 문 5－15. 겸영사업자 － 실전문제 1－230
◈ 문 5－16. 겸영사업자 － 실전문제 1－233
◈ 문 5－17. 겸영사업자 － 실전문제(건설업자) 1－236
◈ 문 5－18. 겸영사업자 － 실전문제 1－240
◈ 문 5－19. 겸영사업자 － 실전문제 1－245
◈ 문 5－20. 겸영사업자 － 실전문제 1－251
제6절 차가감납부세액 － 1－254
Ⅰ. 계산구조 / 1－254
Ⅱ. 경감·공제세액 / 1－254
Ⅲ. 예정신고미환급세액 / 1－256
Ⅳ. 예정고지세액 / 1－256
Ⅴ. 가산세 / 1－256
Ⅵ. 부가가치세 환급 / 1－263
◈ 문 6－1. 차가감납부세액 1－264
◈ 문 6－2. 가산세 1－265
◈ 문 6－3. 가산세 1－270
◈ 문 6－4. 가산세 1－273
◈ 문 6－5. 가산세 － 종합문제 1－276
◈ 문 6－6. 가산세 － 실전문제 1－279
◈ 문 6－7. 가산세 － 실전문제 1－283
제7절 간이과세 － 1－285
Ⅰ. 간이과세자의 범위 / 1－285
Ⅱ. 과세기간과 과세유형의 전환 / 1－286
Ⅲ. 간이과세자의 부가가치세 계산구조 / 1－287
Ⅳ. 신고와 납부 / 1－289
Ⅴ. 간이과세자에 대한 가산세 / 1－290
Ⅵ. 일반과세자와 간이과세자의 비교 / 1－292
◈ 문 7－1. 간이과세자 1－295
◈ 문 7－2. 간이과세자 1－297
◈ 문 7－3. 간이과세자 1－299
◈ 문 7－4. 간이과세자 1－301
◈ 문 7－5. 간이과세자 － 실전문제 1－305
◈ 문 7－6. 간이과세자 － 실전문제 1－308
◈ 문 7－7. 재고매입세액과 재고납부세액 1－312
◈ 문 7－8. 재고매입세액과 재고납부세액 － 실전문제 1－317
◈ 문 7－9. 간이과세자 － 실전문제 1－321
◈ 문 7－10. 간이과세자 － 실전문제 1－324
◈ 문 7－11. 일반과세자와 간이과세자 － 종합문제 1－327
제2장 소득세법
제1절 소득세의 개요 및 과세방법 － 2－3
Ⅰ. 소득세의 의의 / 2－3
Ⅱ. 소득세의 과세방법과 특징 / 2－3
Ⅲ. 소득세의 총설 / 2－4
제2절 종합과세·분리과세의 의의 및 종합소득세 계산구조 － 2－6
Ⅰ. 종합과세·분리과세의 의의 / 2－6
Ⅱ. 종합소득세 계산구조 / 2－8
제3절 이자소득 및 배당소득 … 금융소득 － 2－9
Ⅰ. 이자소득 / 2－9
Ⅱ. 배당소득 / 2－11
Ⅲ. 금융소득의 과세방법 / 2－15
◈ 문 3－1. 금융소득 － 기본 출제유형 2－23
◈ 문 3－2. 금융소득 계산구조(유형 1) － 출자공동사업자 배당이 없는 경우 2－29
◈ 문 3－3. 금융소득 계산구조(유형 2) － 출자공동사업자 배당이 있는 경우 2－34
◈ 문 3－4. 금융소득 계산구조(유형 3) － 2,000만원 이하인 경우 2－40
◈ 문 3－5. 금융소득의 구분 2－45
◈ 문 3－6. 금융소득의 구분 2－50
◈ 문 3－7. 금융소득의 구분 2－56
◈ 문 3－8. 금융소득의 구분 2－61
◈ 문 3－9. 이자소득의 수입시기 2－65
◈ 문 3－10. 배당소득의 수입시기 2－69
◈ 문 3－11. 의 제 배 당 2－72
◈ 문 3－12. 특수한 경우의 Gross－up여부의 판단 2－75
◈ 문 3－13. 금융소득 － 실전문제 2－78
◈ 문 3－14. 금융소득 － 실전문제 2－81
◈ 문 3－15. 금융소득 － 실전문제 2－86
제4절 사업소득 － 2－88
◈ 문 4－1. 부동산임대업 2－108
◈ 문 4－2. 부동산임대업의 총수입금액 2－112
◈ 문 4－3. 부동산임대업 － 실전문제 2－115
◈ 문 4－4. 부동산임대업 소득금액 2－119
◈ 문 4－5. 추계시 소득금액 2－122
◈ 문 4－6. 법인세와 소득세의 비교 － 지급이자, 외화환산 2－127
◈ 문 4－7. 사업소득금액 – 이자수익·유형자산 처분손익 2－131
◈ 문 4－8. 법인세와 소득세의 비교 － 유형자산처분손익 2－133
◈ 문 4－9. 사업소득금액 － 처분손익·인건비 등 2－139
◈ 문 4－10. 업무용승용차 2－142
◈ 문 4－11. 법인세와 소득세의 비교 － 재고자산 소비, 대손충당금 2－146
◈ 문 4－12. 손익귀속시기 2－150
◈ 문 4－13. 기부금 2－154
◈ 문 4－14. 2 이상의 사업장이 있는 경우 접대비 한도 2－157
◈ 문 4－15. 개인사업과 법인사업의 비교 － 종합문제 2－160
◈ 문 4－16. 사업소득 총수입금액과 부가가치세 과세표준 2－163
◈ 문 4－17. 개인사업과 법인사업의 비교, 임목의 양도소득 2－165
제5절 근로소득 － 2－166
◈ 문 5－1. 근로소득 계산구조 2－173
◈ 문 5－2. 총급여액의 계산 2－177
◈ 문 5－3. 근로소득금액 2－183
◈ 문 5－4. 월정액급여의 계산 2－187
◈ 문 5－5. 월정액급여의 계산 2－191
◈ 문 5－6. 근로소득금액 － 둘 이상의 회사로부터 급여를 받는 경우 2－193
◈ 문 5－7. 근로소득금액 － 실전문제 2－196
제6절 연금소득·기타소득 － 2－199
Ⅰ. 연금소득 / 2－199
Ⅱ. 기타소득 / 2－209
◈ 문 6－1. 연금소득금액 2－218
◈ 문 6－2. 연금소득금액 2－222
◈ 문 6－3. 연금소득금액과 사업소득금액 2－228
◈ 문 6－4. 금융소득, 근로소득, 연금소득 － 종합문제 2－232
◈ 문 6－5. 기타소득금액 2－236
◈ 문 6－6. 기타소득금액 2－240
◈ 문 6－7. 기타소득금액 2－246
◈ 문 6－8. 종교인소득 2－248
◈ 문 6－9. 기타소득 2－251
◈ 문 6－10. 기타소득 － 실전문제 2－254
◈ 문 6－11. 기타소득 － 실전문제 2－257
제7절 소득금액 계산의 특례 － 2－260
Ⅰ. 부당행위계산의 부인 / 2－260
Ⅱ. 공동사업의 경우 소득금액계산의 특례 / 2－261
Ⅲ. 결손금 및 이월결손금의 공제 / 2－262
◈ 문 7－1. 결손금과 이월결손금의 공제 2－264
◈ 문 7－2. 결손금과 금융소득 산출세액 2－268
◈ 문 7－3. 공동사업 2－271
◈ 문 7－4. 공동사업 2－274
◈ 문 7－5. 공동사업 2－278
◈ 문 7－6. 공동사업 2－281
◈ 문 7－7. 결손금 소급공제 2－283
제8절 종합소득과세표준의 계산 － 2－284
Ⅰ. 과세표준의 계산구조 / 2－284
Ⅱ. 종합소득공제 / 2－284
Ⅲ. ｢조세특례제한법｣상 소득공제 / 2－288
Ⅳ. 공동사업합산과세시 소득공제 특례 / 2－293
Ⅴ. 소득세 소득공제 등의 종합한도 / 2－293
◈ 문 8－1. 인적공제액 2－294
◈ 문 8－2. 인적공제액 2－297
◈ 문 8－3. 인적공제 － 실전문제 2－300
◈ 문 8－4. 공동사업 합산과세시 소득공제 2－305
◈ 문 8－5. 근로소득자와 사업소득자의 소득공제 비교 － 종합문제 2－308
◈ 문 8－6. 소득공제 및 세액공제 2－312
제9절 종합소득 차감납부세액의 계산 － 2－316
Ⅰ. 계산구조 / 2－316
Ⅱ. 산출세액의 계산 / 2－317
Ⅲ. 세액공제·세액감면 / 2－321
[1] 세액공제 2－321
[2] 세액감면 2－336
Ⅳ. 가산세 / 2－337
Ⅴ. 기납부세액 / 2－344
Ⅵ. 최저한세 / 2－346
◈ 문 9－1. 금융소득 산출세액계산 특례 2－347
◈ 문 9－2. 배당세액공제 2－347
◈ 문 9－3. 부동산매매업자의 세액계산 특례 2－350
◈ 문 9－4. 주택임대소득에 대한 세액계산 특례 2－352
◈ 문 9－5. 연금소득에 대한 세액계산 특례 2－355
◈ 문 9－6. 특별세액공제 － 보험료·교육비세액공제 2－358
◈ 문 9－7. 특별세액공제－의료비세액공제·기부금세액공제 2－364
◈ 문 9－8. 근로자와 성실사업자의 세액공제 2－369
◈ 문 9－9. 소득세 계산시 공제액의 한도 2－373
◈ 문 9－10. 외국납부세액공제·재해손실세액공제·기장세액공제 2－375
◈ 문 9－11. 근로소득세액공제 － 연말정산과 확정신고와의 관계 2－380
◈ 문 9－12. 가산세 2－385
◈ 문 9－13. 소득세 최저한세 2－386
◈ 문 9－14. 세액공제 － 실전문제 2－389
◈ 문 9－15. 소득공제와 세액공제 － 실전종합문제 2－391
◈ 문 9－16. 소득공제와 세액공제 － 실전종합문제 2－397
◈ 문 9－17. 소득공제와 세액공제 － 실전종합문제 2－401
제10절 퇴직소득 － 2－408
◈ 문 10－1. 퇴직소득세 － 계산구조 2－414
◈ 문 10－2. 퇴직소득세 － 국민연금 일시금 2－416
◈ 문 10－3. 임원퇴직급여 한도초과 － 실전문제 2－418
◈ 문 10－4. 임원퇴직급여 한도초과 2－420
◈ 문 10－5. 임원퇴직급여 한도초과 － 실전문제 2－423
◈ 문 10－6. 퇴직소득세 － 근속연수공제 2－425
◈ 문 10－7. 퇴직소득세 － 이연퇴직소득세 2－427
제11절 양도소득 － 2－431
Ⅰ. 양도소득세 과세대상 자산 / 2－431
Ⅱ. 비과세 양도소득 / 2－434
Ⅲ. 양도소득세 계산구조 / 2－435
◈ 문 11－1. 양도차익의 계산 2－443
◈ 문 11－2. <유형 1> 1개의 자산을 양도하는 경우 2－445
◈ 문 11－3. <유형 2> 2개의 자산을 동시에 양도하는 경우 2－448
◈ 문 11－4. <유형 3> 2개의 자산을 순차적으로 양도하는 경우 2－454
◈ 문 11－5. <유형 4> 2개 이상의 자산을 양도하는 경우 양도차손의 통산 2－457
◈ 문 11－6. 이중과세조정 2－462
◈ 문 11－7. 이중과세 조정 － 실전문제 2－467
◈ 문 11－8. 주식의 양도 2－469
◈ 문 11－9. 비사업용토지 양도 2－471
◈ 문 11－10. 고가주택의 양도 2－474
◈ 문 11－11. 고가주택의 양도 － 실전문제 2－477
◈ 문 11－12. 고가주택의 양도 － 실전문제 2－482
◈ 문 11－13. 겸용주택의 일괄양도 2－485
◈ 문 11－14. 조정대상지역 내 1세대 2주택 이상 보유자의 양도소득 2－489
◈ 문 11－15. 부담부증여 2－491
◈ 문 11－16. 부담부증여 － 실전문제 2－496
◈ 문 11－17. 이월과세 2－502
◈ 문 11－18. 이월과세 － 실전문제 2－505
◈ 문 11－19. 부당행위계산의 부인 2－507
◈ 문 11－20. 이월과세 – 가업상속공제 관련 2－510
◈ 문 11－21. 국외자산양도에 대한 양도소득세 2－513
◈ 문 11－22. 국외전출자의 주식등 과세 특례 2－519
◈ 문 11－23.
유예 2－523
제12절 동업기업에 대한 조세특례 － 2－524
◈ 문 12－1. 동업기업에 대한 조세특례 2－532
◈ 문 12－2. 동업기업에 대한 조세특례 － 실전문제 2－536
◈ 문 12－3. 동업기업에 대한 조세특례 － 실전문제 2－538
제3장 상속세 및 증여세법
제1절 상속세 － 3－3
Ⅰ. 목적, 용어의 정의, 과세대상·납부의무 / 3－3
Ⅱ. 상속세 계산구조 / 3－6
Ⅲ. 상속세과세가액 / 3－6
Ⅳ. 상속공제 / 3－11
Ⅴ. 감정평가수수료공제 / 3－17
Ⅵ. 상속세 차감납부세액 / 3－17
◈ 문 1－1. 상속세과세가액 － 계산구조의 파악 3－21
◈ 문 1－2. 상속세과세가액 － 추정상속재산 3－23
◈ 문 1－3. 상속세과세가액 － 과세가액공제액 3－26
◈ 문 1－4. 상속세과세가액 － 상속재산의 평가 3－29
◈ 문 1－5. 주식의 평가 3－34
◈ 문 1－6. 주식의 평가 － 실전문제 3－42
◈ 문 1－7. 상속세과세가액의 계산 3－47
◈ 문 1－8. 상속세 과세표준 3－50
◈ 문 1－9. 상속세 과세표준 － 실전문제 3－54
◈ 문 1－10. 상속세 과세표준 － 실전문제 3－58
◈ 문 1－11. 상속세 산출세액 － 실전문제 3－61
◈ 문 1－12. 상속세 납세의무 3－64
제2절 증여세 － 3－66
Ⅰ. 증여세 계산구조 / 3－66
Ⅱ. 증여세 납부의무 / 3－66
Ⅲ. 증여세 과세가액의 계산 / 3－67
Ⅳ. 증여세 과세표준의 계산 / 3－72
Ⅴ. 증여세 산출세액 / 3－74
Ⅵ. 징수유예세액 / 3－75
Ⅶ. 세액공제 / 3－75
◈ 문 2－1. 증여세 과세표준 계산구조 3－77
◈ 문 2－2. 증여세의 계산 3－78
◈ 문 2－3. 증여세 산출세액 － 실전문제 3－82
◈ 문 2－4. 증여세 과세표준 및 산출세액 3－86
◈ 문 2－5. 증여재산가액 － 저가 양수·고가 양도 3－88
◈ 문 2－6. 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 3－91
◈ 문 2－7. 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 3－102
◈ 문 2－8. 증여재산가액 3－107
◈ 문 2－9. 초과배당에 따른 이익의 증여 3－113
◈ 문 2－10. 증여재산가액 3－120
◈ 문 2－11. 주식의 상장에 따른 이익의 증여 3－122
◈ 문 2－12. 증여재산가액 － 불공정합병 3－124
◈ 문 2－13. 증여재산가액 － 불공정증자 3－127
◈ 문 2－14. 증여재산가액 3－131
◈ 문 2－15. 증여추정 및 증여의제 3－136
◈ 문 2－16. ｢조세특례제한법｣상 증여세 과세특례 3－142

제2편 유예생문제

제1장 부가가치세법
◈ 부가유예 1. 부가유예－3
◈ 부가유예 2. 부가유예－6
◈ 부가유예 3. 부가유예－8
◈ 부가유예 4. 부가유예－11
◈ 부가유예 5. 부가유예－14
◈ 부가유예 6. 부가유예－16
◈ 부가유예 7. 참고문제 부가유예－19
◈ 부가유예 8. 부가유예－22
◈ 부가유예 9. 부가유예－26
◈ 부가유예 10. 부가유예－31
◈ 부가유예 11. 부가유예－34

제2장 소득세법
◈ 소득유예 1. 소득유예－3
◈ 소득유예 2. 소득유예－4
◈ 소득유예 3. 소득유예－5
◈ 소득유예 4. 소득유예－8
◈ 소득유예 5. 소득유예－11
◈ 소득유예 6. 소득유예－15
◈ 소득유예 7. 소득유예－17
◈ 소득유예 8. 소득유예－19
◈ 소득유예 9. 소득유예－22
◈ 소득유예 10. 소득유예－25
◈ 소득유예 11. 소득유예－27
◈ 소득유예 12. 소득유예－30
◈ 소득유예 13. 소득유예－34
◈ 소득유예 14. 소득유예－35
◈ 소득유예 15. 소득유예－39
◈ 소득유예 16. 소득유예－41
◈ 소득유예 17. 소득유예－46
◈ 소득유예 18. 소득유예－51
◈ 소득유예 19. 소득유예－56
◈ 소득유예 20. 소득유예－59
◈ 소득유예 21. 소득유예－60
◈ 소득유예 22. 가산세 소득유예－67
◈ 소득유예 23. 소득유예－69
◈ 소득유예 24. 소득유예－71
◈ 소득유예 25. 소득유예－76
◈ 소득유예 26. 소득유예－78
◈ 소득유예 27. 소득유예－82

제3편 부 록