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머리말 3
2013년 전산세무회계 자격시험(국가공인) 일정공고 5

제1편 조세의 기본개념

제1장 조세의 기본개념 19
제1절 조세의 기본개념 19
제2절 회계와 세무회계 21

제2편 부가가치세

제1장 부가가치세의 기본개념 27
제1절 부가가치세의 의의 27
제2절 납세의무자 30
제3절 납세지(사업장별 과세원칙) 31
제4절 과세기간 35
제5절 사업자등록 36
연습문제38

제2장 과세거래 47
제1절 과세거래의 개념 47
제2절 재화의 공급 48
제3절 용역의 공급 56
제4절 부수재화 또는 용역 57
제5절 재화의 수입 58
제6절 거래시기(= 공급시기) 59
제7절 거래 장소(재화 또는 용역의 공급장소) 61
연습문제62

제3장 영세율과 면세 71
제1절 영세율 71
제2절 면세 74
연습문제79

제4장 과세표준과 세금계산서 89
제1절 과세표준 89
연습문제99
제2절 세율 106
제3절 세금계산서 106
연습문제112

제5장 납부세액의 계산 121
제1절 납부세액의 계산 121
제2절 매출세액의 계산 122
제3절 매입세액의 계산 125
제4절 자진납부세액의 계산 138
연습문제142

제6장 신고와 납부 151
제1절 예정신고와 납부 151
제2절 확정신고와 납부 152
제3절 결정·경정 153
제4절 환급 154
제5절 대리납부 155
제6절 가산세 156
연습문제160

제7장 간이과세자 167
제1절 개요 167
제2절 과세유형의 변경 169
제3절 간이과세자의 세액계산 170
제4절 과세유형변경시의 세액계산 특례 172
연습문제175

제3편 법인세

제1장 총 설 185
제1절 법인세란? 185
제2절 사업연도와 납세지 188
연습문제192

제2장 법인세의 계산구조 201
제1절 세무조정 202
제2절 소득처분 207
연습문제226

제3장 익금 및 익금불산입 231
제1절 익금 231
연습문제244

제4장 손금 및 손금불산입 251
제1절 손금 및 손금불산입 251
제2절 인건비 255
제3절 세금과공과금 259
제4절 업무무관경비 263
연습문제265

제5장 손익의 귀속 275
제1절 귄리의무확정주의 275
제2절 자산의 판매손익 등의 귀속사업년도 276
제3절 용역제공 등에 의한 손익의 귀속사업연도 277
제4절 이자소득 등의 귀속사업연도 279
연습문제283

제6장 자산?부채의 평가 291
제1절 자산의 취득가액 291
제2절 자산?부채의 평가기준 292
제3절 재고자산의 평가 293
제4절 유가증권의 평가 296
제5절 기타 자산?부채의 평가 302
연습문제304

제7장 접대비 313
제1절 접대비의 범위 313
제2절 접대비의 세무조정순서 315
제3절 접대비의 손금산입 한도액 315
연습문제319

제8장 감가상각비 323
제1절 감가상각제도의 특징 323
제2절 감가상각자산의 범위 324
제3절 감가상각 시부인 계산구조 325
제4절 감가상각방법 326
제5절 상각범위액의 결정요소 328
제6절 상각범위액의 계산(정액법과 정률법) 331
제7절 감가상각의제 334
연습문제337

제9장 지급이자 345
제1절 지급이자 손급불산입의 의의 345
제2절 채권자불분명사채이자 346
제3절 비실명 채권?증권이자 347
제4절 건설자금이자 347
제5절 업무무관자산 등에 대한 지급이자 348
연습문제352

제10장 퇴직급여충당금 359
제1절 퇴직급여충당금의 이해 359
제2절 퇴직급여충당금의 손금산입 361
제3절 퇴직연금부담금 365
연습문제368

제11장 대손금 및 대손충당금 371
제1절 의의 371
제2절 대손금 373
제3절 대손충당금의 손금산입 375
제4절 일시상각충당금과 압축기장충당금 378
제5절 기타 충당부채 379
제6절 준비금 379
연습문제381

제12장 부당행위계산부인 387
제1절 의의 387
제2절 자산의 고가양수 및 저가양도 390
제3절 가지급금 인정이자 391
연습문제395

제13장 기부금 401
제1절 의의 및 범위 401
제2절 기부금의 분류 403
제3절 기부금의 평가 및 귀속시기 404
제4절 기부금의 손금산입한도액 405
제5절 기부금 한도초과이월액의 손금산입 406
연습문제409

제14장 과세표준과 세액의 계산 417
제1절 과세표준의 계산 417
제2절 산출세액 및 총부담세액의 계산 421
제3절 최저한세 425
제4절 자본금과 적립금조정명세서 427
제5절 가산세 430
연습문제434

제15장 납세절차 445
제1절 법인세의 신고 및 납부 445
제2절 사업연도 중의 신고?납부 446
제3절 결정?경정 448
제4절 비영리법인에 대한 법인세 449
연습문제450

제4편 소득세

제1장 소득세 기본개념 461
제1절 소득세의 의의 461
제2절 소득세의 계산구조 465
연습문제466

제2장 종합소득 475
제1절 금융소득(이자?배당소득) 475
연습문제480
제2절 사업소득 486
연습문제491
제3절 근로소득 500
연습문제506
제4절 연금소득 514
제5절 기타소득 516
연습문제522

제3장 소득금액계산의 특례 531
제1절 부당행위계산의 부인 531
제2절 공동사업 531
제3절 결손금과 이월결손금의 공제 532
연습문제534

제4장 종합소득 과세표준 및 세액계산 539
제1절 종합소득 과세표준의 계산구조 539
제2절 종합소득인적공제 540
제3절 연금보험료공제 545
제4절 특별공제 545
제5절 기타 소득공제 549
연습문제551
제6절 종합소득세액의 계산 561
연습문제567

제5장 퇴직소득 577
제1절 퇴직소득의 범위 577
제2절 퇴직소득의 계산 578
연습문제581

제6장 납세절차 등 585
제1절 원천징수 585
제2절 연말정산(근로소득) 587
제3절 소득세 신고?납부절차 588
제4절 결정?경정 590
연습문제593

제7장 양도소득세 603
제1절 양도소득세 과세대상자산 603
제2절 양도소득세 과세표준 606
제3절 양도소득세액의 계산 612
제4절 양도소득세액의 납세절차 613
연습문제614

제5편 국세기본법

제1장 총칙 627
제1절 국세기본법 개요 627
제2절 기간과 기한 630
제3절 서류의 송달(과세관청⇒납세자) 633
제4절 인격 635
연습문제637

제2장 국세부과와 세법적용의 원칙 649
제1절 국세부과의 원칙 650
제2절 세법적용의 원칙 652
연습문제654

제3장 납세의무의 성립?확정?소멸 659
제1절 납세의무의 성립(=추상적납세의무) 660
제2절 납세의무의 확정(=구체적납세의무) 661
제3절 납세의무의 소멸 662
연습문제666

제4장 납세의무의 확장 675
제1절 납세의무의 승계 675
제2절 연대납세의무 676
제3절 제 2차 납세의무 676
제4절 양도담보권자의 물적납세의무 678
제5절 납세담보 678
연습문제680

제5장 국세와 일반채권의 관계 689
제1절 국세의 우선권 689
연습문제692

제6장 과세와 환급 699
제1절 관할관청 699
제2절 수정신고 700
제3절 경정청구 700
제4절 기한후신고 701
제5절 가산세 703
제6절 국세의 환급 706
연습문제708

제7장 납세자권리구제 717
제1절 조세불복절차 개요 717
제2절 불복청구의 구체적 내용 719
제3절 조세심판관회의 721
연습문제724

제8장 납세자권리 733
제1절 납세자 권리헌장 733
제2절 납세자의 권리 733
제3절 보칙 739
연습문제742

제6편 기출문제

54회 기출문제 [세무회계 3급] 749
답안761
53회 기출문제 [세무회계 3급] 764
답안777
54회 기출문제 [세무회계 2급] 781
답안797
53회 기출문제 [세무회계 2급] 801
답안817
52회 기출문제 [세무회계 2급] 820
답안835
51회 기출문제 [세무회계 2급] 838
답안855
50회 기출문제 [세무회계 2급] 860
답안877
49회 기출문제 [세무회계 2급] 882
답안899
48회 기출문제 [세무회계 2급] 904
답안921