2022 세무회계강의

제1편 조세법 총론

1· 조세의 개념13
2· 조세의 분류13
3· 조세법의 의의와 법원15

제2편 국세기본법

제01장 총 칙
1· 국세기본법 통칙 19
2· 기간과 기한21
3· 서류의 송달24
4· 인격26
연습문제 / 28 해답 및 해설 / 34

제02장 국세부과의 원칙과 세법적용의 원칙
1· 국세부과의 원칙 36
2· 세법적용의 원칙 38
연습문제 / 40 해답 및 해설 / 44

제03장 납세의무의 성립·확정·소멸
1· 납세의무의 성립 45
2· 납세의무의 확정 46
3· 납세의무의 소멸 48
연습문제 / 51 해답 및 해설 / 54

제04장 납세의무의 확장
1· 납세의무의 승계 55
2· 연대납세의무56
3· 제2차 납세의무56
4· 납세담보58
연습문제 / 60 해답 및 해설 / 63

제05장 국세와 일반채권의 관계
1· 국세의 우선권64
2· 국세우선권에 대한 제한65
3· 물적납세의무67
연습문제 / 69 해답 및 해설 / 70

제06장 과세와 환급
1· 관할관청71
2· 수정신고와 경정 등의 청구 71
3· 가산세74
4· 국세환급금 76
연습문제 / 78 해답 및 해설 / 82

제07장 조세쟁송
1· 통칙 83
2· 불복청구의 대상과 청구인85
3· 불복청구의 절차 85

4· 불복청구에 대한 결정 86
연습문제 / 88 해답 및 해설 / 90

제08장 납세자의 권리
1· 납세자권리헌장의 제정 및 교부91
2· 과세전적부심사96
연습문제 / 98 해답 및 해설 / 100

제3편 소득세 회계

제01장 소득세 총론
1· 소득세의 기초이론103
2· 납세의무자 105
3· 과세기간과 납세지106

제02장 종합소득세
1· 종합소득금액의 계산107
2· 과세표준과 세액의 계산141
3· 신고 및 납부166

제03장 퇴직소득세
1· 퇴직소득의 범위 185
2· 비과세소득 186
3· 퇴직소득세의 계산186
4· 퇴직소득에 대한 과세방법188

제04장 양도소득세
1· 양도의 개념189
2· 양도소득의 범위 189
3· 비과세소득 191
4· 양도소득세의 계산193
5· 신고 및 납부197

제4편 법인세 회계

제01장 법인세 총론
1· 법인세의 의의209
2· 법인세의 과세대상 소득209
3· 법인세의 납세의무자210
4· 사업연도와 납세지211

제02장 법인세의 계산구조
1· 각 사업연도 소득의 계산213
2· 법인세 과세표준과 세액의 계산214
3· 주요 서식 215

제03장 세무조정과 소득처분
1· 세무조정223
2· 소득처분224

제04장 익 금
1· 개념 228
2· 익금항목228
3· 익금불산입항목237

제05장 손 금
1· 개념 243
2· 손금항목243
3· 손금불산입항목244

제06장 접대비·기부금 및 지급이자
1· 접대비254
2· 기부금259
3· 지급이자265

제07장 자산·부채의 평가와 손익의 귀속시기
1· 자산·부채의 평가기준270
2· 유가증권의 평가 270
3· 재고자산의 평가 271
4· 손익의 귀속시기 275

제08장 고정자산의 감가상각비
1· 감가상각의 의의 276
2· 세무상 감가상각비의 특징276

3· 감가상각비의 계산요소 277
4· 감가상각비 시부인계산 280
5· 즉시상각의 의제 281

제09장 충당금
1· 개요 286
2· 퇴직급여충당금과 퇴직연금부담금286
3· 대손금과 대손충당금289

제10장 부당행위계산의 부인
1· 의의 294
2· 적용요건294
3· 부당행위계산의 기준296
4· 세무조정296
5· 가지급금 인정이자297

제11장 과세표준 및 세액의 계산
1· 과세표준의 계산 304
2· 산출세액의 계산 306
3· 세액감면과 세액공제307
4· 최저한세309

제12장 신고 및 납부
1· 사업연도 중의 신고와 납부 316
2· 법인세 과세표준 신고와 자진납부 317