2018 세무회계연습 02 : 소득세법 / 부가가치세법 / 상속세 및 증여세법

PART 02 소득세법
CHAPTER 01소득세법 총론…10

CHAPTER 02이자소득과 배당소득…18
실전문제 01 이자소득금액-소득의 구분…34
실전문제 02 배당소득금액(Ⅰ)-소득의 구분…37
실전문제 03 배당소득금액(Ⅱ)-의제배당…39
실전문제 04 종합과세되는 금융소득금액(Ⅰ)…41
실전문제 05 종합과세되는 금융소득금액(Ⅱ)…44
실전문제 06 종합과세되는 금융소득금액(Ⅲ)(2015. CPA)…46
실전문제 07 종합과세되는 금융소득금액(Ⅳ)(2016. CPA)…49
실전문제 08 종합과세되는 금융소득금액(Ⅴ)(2017. CTA)…51
실전문제 09 종합과세되는 금융소득금액(Ⅵ)(2017. CPA)…53
실전문제 10 금융소득금액이 있는 경우 산출세액의 계산…55

CHAPTER 03사업소득…58
실전문제 01 간주임대료(Ⅰ)…74
실전문제 02 간주임대료(Ⅱ)…76
실전문제 03 사업소득(Ⅰ)-대표자 관련 세무조정…79
실전문제 04 고정자산 관련 세무조정…82
실전문제 05 접대비…83
실전문제 06 사업소득금액-종합문제(Ⅰ)…85
실전문제 07 사업소득금액-종합문제(Ⅱ)…90
실전문제 08 사업소득-부동산임대업(2010. CPA)…94
실전문제 09 사업소득금액-개인기업과 법인기업 비교…96

CHAPTER 04근로·연금·기타소득…100
실전문제 01 근로소득금액(Ⅰ)(2017. CTA)…123
실전문제 02 근로소득금액(Ⅱ)…125
실전문제 03 월정액급여…127
실전문제 04 근로소득금액(Ⅲ)(2015. CPA)…129
실전문제 05 연금소득금액-공적연금…131
실전문제 06 연금소득금액-연금계좌(Ⅰ)(2017. CTA)…132
실전문제 07 연금소득금액-연금계좌(Ⅱ)…134
실전문제 08 근로소득금액, 기타소득금액(2017. CPA)…137
실전문제 09 기타소득금액…141
실전문제 10 기타소득금액, 연금소득금액(2016. CPA)…143
실전문제 11 기타소득금액, 연금소득금액, 세부담최소화…146
실전문제 12 종합소득금액－종합문제(Ⅰ)(2016. CTA)…148
실전문제 13 종합소득금액－종합문제(Ⅱ)(2010. CPA)…154

CHAPTER 05소득금액계산의 특례…160
실전문제 01 공동사업-부동산임대업(2017. CTA)…172
실전문제 02 공동사업…174
실전문제 03 결손금 및 이월결손금(2003. CPA 수정)…178
실전문제 04 동업기업과세특례(Ⅰ)…181
실전문제 05 동업기업과세특례(Ⅱ)(2009. CPA)…184
실전문제 06 동업기업과세특례(Ⅲ)(2015. CTA)…186

CHAPTER 06종합소득세액의 계산…188
실전문제 01 인적공제…229
실전문제 02 신용카드소득공제(Ⅰ)…231
실전문제 03 종합소득산출세액…233
실전문제 04 최저한세…235
실전문제 05 근로소득자의 소득공제, 세액공제(2016. CPA)…236
실전문제 06 성실사업자의 소득공제, 세액공제(2015. CTA)…239
실전문제 07 특별세액공제, 신용카드소득공제…241
실전문제 08 인적공제, 산출세액, 세액공제 (2017. CPA)…245
실전문제 09 종합소득공제 및 세액공제(2015. CPA)…249
실전문제 10 특별세액공제…253
실전문제 11 종합소득결정세액(Ⅰ)…257
실전문제 12 종합소득결정세액(Ⅱ)…261
실전문제 13 종합소득결정세액(Ⅲ)(2014. CPA)…265
실전문제 14 종합소득결정세액(Ⅳ)…269
실전문제 15 공동사업합산과세(Ⅰ)…275
실전문제 16 공동사업합산과세(Ⅱ)…279
실전문제 17 종합소득결정세액 종합문제…284
실전문제 18 근로소득 연말정산…290
실전문제 19 차감납부할세액 종합문제(2014. CTA)…295

CHAPTER 07퇴직소득세…306
실전문제 01 임원퇴직소득한도(Ⅰ)(2012. CTA 수정)…313
실전문제 02 임원퇴직소득한도(Ⅱ)(2016. CTA 수정)…314
실전문제 03 퇴직소득산출세액(Ⅰ)(2012. CPA)…316
실전문제 04 퇴직소득산출세액(Ⅱ)…317
실전문제 05 종합·퇴직소득세…319

CHAPTER 08양도소득세…324
실전문제 01 양도차익의 계산…355
실전문제 02 양도소득세 과세표준의 계산…358
실전문제 03 양도소득금액계산의 특례(Ⅰ)-이월과세·우회양도…359
실전문제 04 양도소득금액계산의 특례(Ⅱ)-부담부증여…360
실전문제 05 양도소득금액계산의 특례(Ⅲ)-고가주택…361
실전문제 06 예정신고납부…362
실전문제 07 양도소득금액의 계산(Ⅰ)(2017. CTA)…363
실전문제 08 양도소득금액의 계산(Ⅱ)(2014. CPA)…364
실전문제 09 양도소득세와 증여세(Ⅲ)(2015. CPA)…366
실전문제 10 종합·양도소득세…368
실전문제 11 국내·국외 건물 양도소득(2017. CPA)…370


PART 03 부가가치세법
CHAPTER 01부가가치세법 총론…374
실전문제 01 재화와 용역의 공급시기…406
실전문제 02 영세율…409

CHAPTER 02과세표준과 매출세액의 계산…412
실전문제 01 과세표준의 계산(Ⅰ)…429
실전문제 02 과세표준의 계산(Ⅱ)(2016. CPA)…432
실전문제 03 폐업시 잔존재화(Ⅰ)…434
실전문제 04 폐업시 잔존재화(Ⅱ)(2016. CTA)…435
실전문제 05 면세전용…437
실전문제 06 공통사용재화의 공급…438
실전문제 07 부동산의 일괄공급…439
실전문제 08 부동산 임대용역…441
실전문제 09 겸용주택의 임대…443
실전문제 10 부동산 임대 및 부동산 일괄공급(2015. CTA)…444
실전문제 11 부동산 임대 및 공통사용재화 공급(2015. CPA)…447
실전문제 12 오류수정(2011. CPA)…449
실전문제 13 매출세액의 계산(Ⅰ)(2017. CPA)…451
실전문제 14 매출세액의 계산(Ⅱ)(2014. CTA)…452
실전문제 15 매출세액의 계산(Ⅲ)(2014. CPA)…454
실전문제 16 매출세액의 계산(Ⅳ)(2012. CPA)…456
실전문제 17 매출세액의 계산(Ⅴ)…459
실전문제 18 매출세액의 계산(Ⅵ)-종합문제…461
실전문제 19 매출세액의 계산(Ⅶ)-종합문제(2016. CTA)…465
실전문제 20 매출세액의 계산(Ⅷ)-종합문제(2017. CTA)…468

CHAPTER 03매입세액과 차가감납부세액의 계산…472
실전문제 01 매입세액공제…490
실전문제 02 의제매입세액(Ⅰ)-환수효과와 누적효과…493
실전문제 03 의제매입세액(Ⅱ)-과세사업자…495
실전문제 04 의제매입세액(Ⅲ)-겸영사업자…497
실전문제 05 의제매입세액(Ⅳ)-의제매입세액의 정산…500
실전문제 06 공통매입세액의 안분계산…502
실전문제 07 공통매입세액…504
실전문제 08 공통매입세액 및 의제매입세액(2015. CPA)…505
실전문제 09 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅰ)…507
실전문제 10 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅱ)(2014. CTA)…508
실전문제 11 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅲ)(2016. CTA)…509
실전문제 12 과세전환 매입세액…511
실전문제 13 미등록 가산세…512
실전문제 14 가산세(2015. CPA)…513
실전문제 15 가산세-종합…515
실전문제 16 오류수정(2012. CTA)…519
실전문제 17 매입세액－종합(Ⅰ)(2014. CPA)…522
실전문제 18 매입세액－종합(Ⅱ)(2012. CPA)…524
실전문제 19 매입세액－종합(Ⅲ)(2016. CTA)…526
실전문제 20 매입세액－종합(Ⅳ)(2011. CPA)…529
실전문제 21 매입세액－종합(Ⅴ)(2017. CTA)…531
실전문제 22 매출세액과 매입세액(2017. CPA)…534
실전문제 23 납부세액의 계산(Ⅰ)(2015. CTA)…537
실전문제 24 납부세액의 계산(Ⅱ)…541
실전문제 25 납부세액의 계산(Ⅲ)…545
실전문제 26 납부세액의 계산(Ⅳ)…548
실전문제 27 납부세액의 계산(Ⅴ)…550
실전문제 28 납부세액의 계산(Ⅵ)…553
실전문제 29 납부세액의 계산(Ⅶ)…557

CHAPTER 04간이과세…562
실전문제 01 의제매입세액의 비교(2013. CPA 1차 수정)…574
실전문제 02 과세유형의 변경-재고납부세액…576
실전문제 03 과세유형의 변경-재고매입세액(2015. CTA)…577
실전문제 04 과세유형의 비교(2005. CPA 수정)…578
실전문제 05 재고매입세액과 재고납부세액(2003. CTA 수정)…581
실전문제 06 간이과세 과세구조(Ⅰ)(2016. CPA)…583
실전문제 07 간이과세 과세구조(Ⅱ)(2011. CPA)…585
실전문제 08 간이과세 과세구조(Ⅲ)(2017. CPA)…586


PART 03 상속세 및 증여세법
CHAPTER 01상속세…592
실전문제 01 상속세 납세의무(2016. CPA)…608
실전문제 02 추정상속재산가액…610
실전문제 03 상속세과세가액(2002. CTA)…612
실전문제 04 상속공제…613
실전문제 05 상속세 과세표준(Ⅰ)(2008. CPA)…614
실전문제 06 상속세 과세표준(Ⅱ)(2012. CPA)…615
실전문제 07 상속세 과세표준(Ⅲ)(2015. CPA)…617
실전문제 08 수유자가 영리법인인 경우 상속세 (2017. CPA)…619
실전문제 09 상속세 산출세액(2009. CPA)…621
실전문제 10 신고납부세액(Ⅰ)(1996. CPA)…624
실전문제 11 신고납부세액(Ⅱ)…627

CHAPTER 02증여세…632
실전문제 01 증여재산가액-불공정자본거래(Ⅰ)(2006. CPA)…657
실전문제 02 증여재산가액-불공정자본거래(Ⅱ)(2016. CPA)…658
실전문제 03 불공정합병(2017. CPA)…661
실전문제 04 증여추정(2017. CPA)…663
실전문제 05 증여재산가액-저가양수·고가양도(Ⅰ)(2004. CPA)…664
실전문제 06 증여재산가액-저가양수·고가양도(Ⅱ)(2007. CPA)…665
실전문제 07 증여재산가액-저가양수·고가양도(Ⅲ)…666
실전문제 08 증여세산출세액(1999. CPA)…668
실전문제 09 증여세와 양도소득세(2010. CPA)…670
실전문제 10 증여세차감납부세액(Ⅰ)…673
실전문제 11 증여세차감납부세액(Ⅱ)…675
실전문제 12 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅰ)(2012. CPA)…677
실전문제 13 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅱ)…678
실전문제 14 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅲ)…680
실전문제 15 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅳ)(2013. CPA)…682
실전문제 16 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제(2014. CPA)…685

CHAPTER 03상속 및 증여재산의 평가…688
실전문제 01 상속재산의 평가…697
실전문제 02 주식의 평가…700
실전문제 03 비상장주식의 평가(2003. CPA)…702