2021 패스원 전산세무 1급

Part 1 이 론 편
제 1 장 일반기업회계기준
제 1 절 재무보고의 개념체계 16
제 2 절 회계변경 및 오류정정 28
제 3 절 금융자산 및 금융부채 32
제 4 절 재고자산 40
제 5 절 유형자산 44
제 6 절 무형자산 50
제 7 절 충당부채, 우발부채, 우발자산 56
제 8 절 자본 58
제 9 절 수익의 인식 60
제 10 절 차입원가의 자본화 대상 64
제 11 절 종업원급여 67
제 12 절 법인세 회계 71
제 13 절 중소기업특례 74
제 2 장 원가관리회계
제 1 절 원가관리회계 이해 78
1. 원가관리회계의 의의 78
2. 원가의 분류 80
제 2 절 원가의 배분 85
1. 원가의 배분 대상 및 용어 85
2. 원가의 배분목적 86
3. 원가의 배분기준 87
4. 원가배분의 유형 87
제 3 절 제조간접원가의 배부 89
1. 제조간접원가의 배부 89
2. 정상원가계산(제조간접원가의 예정배부) 91
- 5
제 4 절 부문별 원가계산 94
1. 부문별 원가계산 94
2. 부문별 원가의 집계 95
제 5 절 개별 원가계산 101
1. 개별원가계산의 의의와 특징 101
2. 개별원가계산의 종류 101
3. 개별원가계산의 절차 102
제 6 절 종합 원가계산 107
1. 종합원가계산의 의의 및 특징 107
2. 종합원가계산의 절차 108
3. 기말재공품의 평가 110
제 7 절 결합원가계산 116
1. 결합원가계산(연산품 원가계산) 116
2. 부산물 120
3. 공손품 121
제 8 절 표준 원가계산 125
1. 표준원가계산 125
2. 표준원가의 설정 127
3. 원가차이의 분석 129
제 3 장 부가가치세
제 1 절 부가가치세 총설 140
1. 부가가치세 이론 정의 140
2. 부가가치세 총칙 142
제 2 절 부가가치세 과세거래 148
1. 과세거래 148
2. 공급시기 및 공급장소 154
제 3 절 영세율과 면세 157
1. 영세율 157
2. 면세 159
6 -
제 4 절 과세표준 164
1. 과세표준 164
2. 재화의 간주공급에 대한 과세표준 167
3. 부동산의 공급 170
4. 임대용역의 공급 171
5. 대손세액공제 172
제 5 절 거래징수와 세금계산서 174
1. 거래징수 174
2. 세금계산서 174
3. 영수증 177
제 6 절 매입세액공제와 납부세액계산 180
1. 매입세액공제 181
2. 공제받지 못할 매입세액 186
3. 기타 경감공제세액 188
4. 예정신고 미환급세액과 예정고지세액 189
제 7 절 겸영사업자의 세액계산특례 190
1. 과세표준의 안분계산 190
2. 공통매입세액의 안분계산 192
3. 납부세액 또는 환급세액의 재계산 194
제 8 절 부가가치세 신고와 납부 196
1. 부가가치세의 신고 및 납부절차 196
2. 경정 197
3. 부가가치세의 환급 197
4. 가산세 198
제 9 절 간이과세제도 204
1. 간이과세자의 개념 204
2. 과세유형의 전환 205
3. 간이과세의 포기 206
4. 간이과세자의 납부세액 계산구조 207
5. 신고와 납부 209
- 7
제 4 장 소득세(원천징수)
제 1 절 소득세 총칙 212
1. 소득세 이론 212
2. 소득세 납세의무 215
3. 소득세의 계산구조 218
제 2 절 이자와 배당소득 219
1. 이자소득 219
2. 배당소득 221
3. 금융소득에 대한 과세방법 222
제 3 절 사업소득과 근로소득 224
1. 사업소득 224
2. 근로소득 228
제 4 절 연금소득과 기타소득 235
1. 연금소득 235
2. 기타소득 239
제 5 절 소득금액 계산 및 세액계산의 특례 244
1. 부당행위계산의 부인 244
2. 결손금과 이월결손금의 공제 245
제 6 절 종합소득 과세표준의 계산 247
1. 종합소득 과세표준 247
2. 인적공제 247
3. 연금보험료공제 250
4. 주택담보 노후연금 이자비용공제 250
5. 특별소득공제 250
6. 신용카드 사용금액에 대한 소득공제 252
7. 종합소득세액의 계산 258
8. 세액감면 259
9. 소득세법상 세액공제 259
제 7 절 소득세의 신고∙납부절차 272
1. 소득세의 납세절차 272
8 -
제 8 절 퇴직소득세의 산출과 납부 276
1. 퇴직소득의 범위 276
2. 퇴직소득의 계산구조 277
3. 퇴직소득의 수입시기 278
4. 퇴직소득의 과세방법 278
제 5 장 법인세이론
제 1 절 법인세 총칙 282
1. 법인의 과세소득 282
2. 법인세 납세의무자 283
3. 사업연도 283
4. 납세지 285
제 2 절 법인세의 계산구조 287
1. 법인세의 계산구조 287
2. 세무조정 294
3. 소득처분 297
4. 유형별 소득처분 298
제 3 절 익금회계 304
1. 익금의 범위 304
2. 익금항목과 세무조정 304
3. 익금불산입 307
4. 의제배당과 배당소득에 대한 이중과세조정 312
5. 임대보증금 간주익금조정 317
제 4 절 손금회계 319
1. 손금항목 319
2. 손금불산입항목 320
3. 지출액에 대한 증명서류의 수취 321
- 9
제 5 절 손금의 항목별 세무조정 322
󰊱세금과공과 322
󰊲인건비의 조정 326
󰊳접대비 330
󰊴기부금 337
󰊵지급이자 손금불산입 343
󰊶업무용승용차 관련비용의 손금불산입 등 특례 349
제 6 절 익금과 손금의 귀속시기 356
󰊱손익의 귀속사업연도 356
󰊲용역제공 등에 의한 손익의 귀속사업연도 357
󰊳이자소득 등의 귀속사업연도 362
제 7 절 자산과 부채의 평가 363
󰊱자산의 취득가액 363
󰊲재고자산의 평가 365
󰊳유가증권의 평가 367
󰊴외화자산 및 부채의 평가 368
제 8 절 고정자산의 감가상각 373
󰊱고정자산의 감가상각 373
󰊲상각범위액의 계산방법 376
󰊳상각범위액의 결정요소 378
제 9 절 충당금 385
󰊱퇴직급여제도 385
󰊲퇴직급여충당금 386
󰊳퇴직연금부담금 390
󰊴대손금과 대손충당금 392
제 10 절 부당행위계산의 부인 397
1. 부당행위계산의 부인 397
2. 가지급금 인정이자 400
제 11 절 과세표준과 세액의 계산 405
󰊱과세표준의 계산 405
󰊲비과세소득 408
10 -
󰊳소득공제 408
󰊴산출세액의 계산 409
󰊵세액감면 410
󰊶세액공제 411
󰊷최저한세 414
제 12 절 법인세 신고와 납부 417
󰊱신고와 납부 417
󰊲내국법인에 대한 외부세무조정제도 418
󰊳중간예납 419
Part 2 실 무 편
제 1 장 부가가치세 실무
제 1 절 부가가치세 신고서 422
1. 사업장명세 422
2. 일반과세 423
3. 세금계산서 합계표 426
제 2 절 부가가치세 부속명세서 427
1. 부동산 임대공급가액 명세서 427
2. 영세율첨부서류 제출명세서와 수출실적명세서 432
3. 대손세액공제 및 대손세액공제신고서 437
4. 신용카드매출전표 등 발행금액 집계표 439
5. 신용카드매출전표 등 수령명세서 442
6. 의제매입세액 공제신고서 444
7. 재활용폐자원세액공제신고서 450
8. 건물 등 감가상각자산 취득명세서 452
9. 공제받지 못할 매입세액명세서 453
- 11
제 3 절 가산세의 계산 459
󰊱부가가치세법상 가산세 459
󰊲국세기본법상 가산세 460
제 2 장 원천징수실무
제 1 절 근로소득 및 연말정산 관리 470
1. 사원등록 470
2. 급여자료입력 482
3. 연말정산 자료입력 485
4. 중도퇴사자의 연말정산 495
5. 일용직 근로소득관리 500
제 2 절 퇴직소득의 원천징수 및 기타소득관리 502
1. 퇴직소득의 원천징수 502
2. 사업소득의 원천징수 506
3. 기타소득의 원천징수 509
4. 이자소득 및 배당소득의 원천징수 513
제 3 장 법인세실무
제 1 절 프로그램의 설치 및 실행 518
󰊱백업데이터의 설치 518
󰊲백데이터의 설치 및 복구 519
󰊳법인조정프로그램의 기본적인 기능카 활용방법 521
제 2 절 기초정보관리 522
1. 기초정보관리 522
제 3 절 표준재무제표의 이월 524
제 4 절 수입금액 조정 531
󰊱수입금액조정명세서 531
󰊲조정 후 수입금액명세서 539
󰊳임대보증금등의 간주익금조정명세서 545
12 -
󰊴수입배당금명세서 549
제 5 절 고정자산 등록 및 감가상각비조정 553
󰊱고정자산 등록 553
󰊲미상각자산 감가상각조정명세서 554
󰊳감가상각비조정명세서 합계표 555
제 6 절 과목별 세무조정 564
󰊱퇴직급여충당금조정명세서 564
󰊲퇴직연금부담금조정명세서 570
󰊳대손충당금 및 대손금조정명세서 574
󰊴접대비조정명세서(갑,을) 578
󰊵재고자산평가조정명세서 584
󰊶외화자산 등 평가차손익조정명세서 587
󰊷세금과공과금 명세서 590
󰊸선급비용명세서 593
󰊹가지급금 인정이자조정명세서 596
󰊺󰋃업무무관지급이자조정명세서 603
󰊺󰋄건설자금이자 조정명세서 608
󰊺󰋅업무용승용차관련비용명세서 610
󰊺󰋆기부금 조정명세서 613
제 7 절 소득 및 과세표준 계산 619
󰊱소득금액조정합계표, 명세서 619
제 8 절 법인세 과세표준 및 세액조정계산서
󰊱법인세과세표준 및 세액신고서 620
󰊲법인세과세표준 및 세액조정계산서 621
󰊳법인세법 적용 가산세의 계산 622
제 9 절 법인의 세액감면 및 세액공제
󰊱공제감면세액계산서⑴ 625
󰊲공제감면세액계산서⑵ 625
󰊳세액공제조정명세서⑶ 630
󰊴최저한세 조정계산서 633
󰊵연구 및 인력개발비 발생명세서와 세액공제조정명세서⑶ 637
- 13

제 10 절 법인세 신고 및 부속서류
󰊱자본금과 적립금 조정명세서 641
제 4 장 기출문제연습
제 82회 기출문제연습 646
제 83회 기출문제연습 657
제 84회 기출문제연습 670
제 85회 기출문제연습 681
제 86회 기출문제연습 965
제 87회 기출문제연습 705
제 88회 기출문제연습 715
제 90회 기출문제연습 725
제 91회 기출문제연습 736
제 92회 기출문제연습 746
제 93회 기출문제연습 760

제 5 장 정답 및 해설 771