부가가치세 신고 및 소득세 신고 실무

제1부 부가가치세 신고 실무

I. 부가가치세 계산구조 17
제1장 부가가치세 신고서 18
제2장 부가가치세 신고구분 23
제1절 신고납부 기한 23
제2절 기한후신고 25
제3절 영세율 등 조기환급 신고 26
제3장 부가가치세 매출세액 계산구조 29
제1절 개요 29
제2절 매출세액의 계산 30
제3절 과세표준 31
제4절 과세 36
제5절 영세 49
제6절 면세 60
제7절 대손세액가감 65
제4장 부가가치세 매입세액 계산구조 68
제1절 개요 68
제2절 공제가능 매입세액의 계산 69
제3절 불공제 매입세액의 계산 74
제5장 부가가치세 납부할(환급받을) 세액 계산구조 79
제1절 개요 79
제2절 경감 ․ 공제세액 80
제3절 예정신고미환급세액 및 예정고지세액 82
제4절 가산세 83
제6장 간이과세자 85
제1절 개념 85
제2절 취지 85
제3절 간이과세자 범위 85
제4절 납세의무의 면제 86
제5절 간이과세자 포기 87
제6절 간이과세자 과세표준과 공제세액 87
제7절 일반과세자와 간이과세자의 차이 89

II. 지출증빙의 이해 95
제1장 지출증명 의무 96
제1절 사업자가 교부하는 매출증빙의 종류 96
제2절 사업자가 수취해야 할 적격증빙 의무 96
제3절 지출증빙의 보관 97
제4절 적격증빙 미수취시 불이익 97
제2장 지출증빙의 종류 98

III. 부가세유형 판단과 신고서의 관련성 103
제1장 매입매출전표의 입력 104
제1절 부가세 유형 104
제2절 부가세 유형 판단 흐름도 105
제3절 매출자와 매입자의 부가세 유형 106
제4절 부가세 유형 예제 107
제5절 부가세 유형과 부가세신고서의 관련성 115
제2장 매입매출전표 입력방법과 예제 119
제1절 매입매출전표 입력방법 119
제2절 반드시 알아야 할 주요기능 120
제3절 입력시 유의사항 121
제4절 간주공급의 이해 122
제5절 매입매출전표 입력 예제 127
제3장 신고서 작성 예제 137

IV. 부가가치세 신고서의 작성 143
제1장 전자세금계산서 제도 144
제1절 전자세금계산서 발급 및 전송 144
제2장 가산세 146
제3장 가산세 적용 예 151
제1절 예정신고누락분의 확정신고 151
제2절 확정신고누락분의 수정신고 154
제3절 공급시기에 종이세금계산서를 발행한 경우 158
제4절 공급시기를 경과하여 세금계산서를 지연수취한 경우 159
제5절 기한후신고 160
제4장 부가세신고서의 작성(가산세 포함) 162
제1절 예정신고누락분의 확정신고시 신고서 작성방법 162
제2절 확정신고 누락분의 수정신고시 신고서 작성 163
제3절 기한후신고 시 신고서 작성 166
제4절 가산세 예제 169

V. 부가가치세 첨부서류의 작성 193
제1장 부가가치세 신고서와 첨부서류 흐름도 194
제2장 부가가치세 첨부서류 195
제1절 세금계산서 합계표 195
제2절 계산서 합계표 197
제3절 신용카드매출전표 등 발행금액 집계표 198
제4절 신용카드매출전표 등 수령명세서(갑)(을) 208
제5절 부동산임대공급가액명세서 213
제6절 수출실적명세서 220
제7절 영세율첨부서류 제출명세서 228
제8절 내국신용장, 구매확인서 전자발급명세서 231
제9절 영세율매출명세서 232
제10절 대손세액공제신고서 235
제11절 의제매입세액공제신고서 240
제12절 재활용․폐자원세액공제신고서 247
제13절 건물 등 감가상각자산 취득명세서 251
제14절 공제받지못할매입세액명세서 255
제15절 현금매출명세서 267

VI. 부가가치세 전자신고 269
제1장 전자신고 파일 생성 270
제2장 홈택스 전자신고 274

VII. 부가가치세 신고서 작성 종합예제 281


제2부 소득세 확정신고실무 (연말정산)

I. 종합소득세 신고와 납부 295
제1장 종합소득세 총칙 296
제1절 소득의 구분과 종류 296
제2절 과세기간 및 신고기간 297
제3절 납세의무자 297
제4절 납세지 298
제5절 종합소득세 신고․납부․분납 298
제2장 소득의 구분, 비과세, 분리과세, 종합과세, 수입시기 299
제1절 이자 ․ 배당소득(금융소득) 300
제2절 사업소득 303
제3절 근로소득 305
제4절 연금소득 307
제5절 기타소득 308
제3장 종합소득세 필요경비 및 세액계산 흐름 315
제1절 종합소득세 확정신고 대상자 315
제2절 과세표준과 세액계산 흐름 317
제4장 소득공제 318
제1절 인적공제 318
제2절 연금보험료 공제 322
제3절 특별소득공제 322
제5장 산출세액 329
제1절 기본세율 329
제2절 산출세액의 계산 329
제6장 세액감면 및 공제 330
제1절 소득세법상 세액감면 330
제2절 조세특례제한법에 따른 세액감면 330
제3절 근로소득세액공제 331
제4절 자녀세액공제 332
제5절 특별세액공제 332
제6절 연금계좌 세액공제 340
제7절 월세액 세액공제 341
제8절 소득세법 상 기타세액공제 342

II. 원천징수와 지급명세서 제출 345
제1장 원천징수 346
제1절 원천징수 일정표 346
제2절 원천징수 흐름도 348
제3절 원천징수 개요 349
제4절 원천세 신고 납부 358
제2장 지급명세서 제출 359
제1절 실시간 소득파악 제도 359
제2절 제출시기와 제출방법 360
제3절 지급명세서 제출 불성실가산세 361
제4절 소득자료별 제출 362

III. 근로소득자의 연말정산과 원천징수 369
제1장 환경등록 370
제2장 사원등록 372
제1절 사원등록 372
제2절 예제 379
제3장 급여자료 입력 394
제1절 급여자료 등록화면 394
제2절 급여자료의 입력 400
제4장 중도퇴사자의 연말정산과 원천징수이행상황신고서 408
제1절 중도퇴사자의 연말정산 408
제2절 원천징수이행상황신고서 413
제5장 계속근무자의 연말정산 및 원천징수이행상황신고서 430
제1절 연말정산 순서 430
제2절 메뉴해설 432
제3절 예제 441
제4절 연말정산분의 원천징수이행상황신고서 작성 474

IV. 소규모사업소득자의 종합소득세 확정신고 481
제1장 종합소득세 확정신고자 482
제1절 종합소득세 확정신고 482
제2장 장부의 비치 ․ 기장 483
제1절 간편장부대상자 483
제2절 복식부기의무자 484
제3절 장부를 기장하지 않는 경우의 불이익 484
제3장 경비율 제도와 소득금액의 계산 485
제1절 경비율 제도 485
제2절 소득금액의 계산 486
제4장 모두채움 제도 494
제1절 모두채움 안내 494
제2절 모두채움 대상자 496
제5장 주택임대소득 498
제1절 주택의 정의 및 주택 수 계산 498
제2절 주택임대소득 499
제3절 총수입금액의 계산 500
제4절 선택적 분리과세 501
제5절 종합과세와 분리과세의 결정세액 계산구조 502
제6장 국세청 홈택스 신고 방법(국세청 자료) 503
제1절 금융소득자의 홈택스 자료 조회 503
제2절 모두채움 안내자 홈택스 수정신고 505
제3절 단순경비율 사업소득+근로소득자 홈택스 신고 509
제4절 분리과세 주택임대소득 홈택스 신고 513
제5절 연금소득 있는 근로소득자 홈택스 신고 517

제3부 전표의 입력과 결산

제1장 기초정보 및 전기분재무제표의 입력 523
제1절 기초정보의 등록 523
제2절 전기분 재무제표의 입력 526
제2장 기중의 회계처리 528
제1절 주의해야할 회계처리 528
제2절 계정과목별 전표입력 542
제3장 결산 및 재무제표의 작성 560
제1절 결산절차흐름도 560
제2절 수동결산항목 561
제3절 자동결산항목 568
제4절 결산종합 예제 570
제5절 재무제표의 확정 573

제4부 전산세무 2급 기출문제

제112회 기출문제 577
제111회 기출문제 590
제110회 기출문제 604
제109회 기출문제 616
제108회 기출문제 630
제107회 기출문제 643

제112회 기출문제 답안 656
제111회 기출문제 답안 668
제110회 기출문제 답안 679
제109회 기출문제 답안 690
제108회 기출문제 답안 700
제107회 기출문제 답안 711

참고문헌 723
인터넷 사이트 723