2022 세무회계연습 2 : 소득세법, 부가가치세법, 상증세법

PART 02 소득세법
CHAPTER 01 소득세법 총론 10

CHAPTER 02 이자소득과 배당소득 16
실전문제 01 이자소득금액-소득의 구분 33
실전문제 02 배당소득금액(Ⅰ)-소득의 구분 36
실전문제 03 배당소득금액(Ⅱ)-의제배당 38
실전문제 04 종합과세되는 금융소득금액(Ⅰ) 40
실전문제 05 종합과세되는 금융소득금액(Ⅱ) 43
실전문제 06 종합과세되는 금융소득금액(Ⅲ)(2015. CPA) 45
실전문제 07 종합과세되는 금융소득금액(Ⅳ)(2016. CPA) 47
실전문제 08 종합과세되는 금융소득금액(Ⅴ)(2017. CTA) 49
실전문제 09 종합과세되는 금융소득금액(Ⅵ)(2017. CPA) 51
실전문제 10 종합과세되는 금융소득금액(Ⅶ)(2021. CPA) 53
실전문제 11 금융소득금액과 산출세액의 계산(2019. CPA) 56
실전문제 12 금융소득금액이 있는 경우 산출세액의 계산 59

CHAPTER 03 사업소득 62
실전문제 01 간주임대료(Ⅰ) 79
실전문제 02 간주임대료(Ⅱ) 81
실전문제 03 사업소득금액(Ⅰ)-기본문제(2019. CPA) 84
실전문제 04 사업소득금액(Ⅱ)-기본문제(2020. CPA) 86
실전문제 05 사업소득금액(Ⅲ)-대표자 관련 세무조정 88
실전문제 06 유형자산 관련 세무조정 91
실전문제 07 접대비 93
실전문제 08 사업소득금액-종합문제(Ⅰ) 95
실전문제 09 사업소득금액-종합문제(Ⅱ) 100
실전문제 10 사업소득금액-부동산임대업(2010. CPA) 104
실전문제 11 사업소득금액-개인기업과 법인기업 비교 106

CHAPTER 04 근로·연금·기타소득 110
실전문제 01 근로소득 총급여액(Ⅰ)(2020. CPA) 136
실전문제 02 근로소득 총급여액(Ⅱ)(2018. CPA) 138
실전문제 03 근로소득금액(Ⅰ) 140
실전문제 04 근로소득금액(Ⅱ)(2017. CTA) 142
실전문제 05 월정액급여 144
실전문제 06 근로소득금액(Ⅲ)(2015. CPA) 146
실전문제 07 연금소득금액-공적연금 148
실전문제 08 연금소득금액-연금계좌(Ⅰ)(2019. CPA) 149
실전문제 09 연금소득금액-연금계좌(Ⅱ)(2017. CTA) 151
실전문제 10 연금소득금액-연금계좌(Ⅲ) 153
실전문제 11 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅰ)(2019. CTA) 156
실전문제 12 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅱ)(2017. CPA) 158
실전문제 13 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅲ)(2021. CPA) 162
실전문제 14 기타소득금액(Ⅰ) 165
실전문제 15 기타소득금액(Ⅱ)(2018. CPA) 167
실전문제 16 기타소득금액, 연금소득금액(2016. CPA) 168
실전문제 17 기타소득금액, 연금소득금액, 세부담최소화 171
실전문제 18 종합소득금액－종합문제(Ⅰ)(2020. CTA) 173
실전문제 19 종합소득금액－종합문제(Ⅱ)(2016. CTA) 177

CHAPTER 05 소득금액계산의 특례 184
실전문제 01 공동사업-부동산임대업(2017. CTA) 197
실전문제 02 공동사업 198
실전문제 03 결손금 및 이월결손금(2003. CPA) 201
실전문제 04 동업기업과세특례(Ⅰ) 204
실전문제 05 동업기업과세특례(Ⅱ)(2009. CPA) 207
실전문제 06 동업기업과세특례(Ⅲ)(2015. CTA) 209

CHAPTER 06 종합소득세액의 계산 212
실전문제 01 인적공제 256
실전문제 02 신용카드소득공제 258
실전문제 03 분리과세 주택임대소득 260
실전문제 04 최저한세 264
실전문제 05 소득공제, 의료비 세액공제(2020. CPA) 265
실전문제 06 소득공제, 보험료･의료비 세액공제 (2018. CPA) 268
실전문제 07 근로소득자의 소득공제, 세액공제(2016. CPA) 271
실전문제 08 성실사업자의 소득공제, 세액공제(2015. CTA) 273
실전문제 09 특별세액공제, 신용카드소득공제 275
실전문제 10 인적공제, 산출세액, 세액공제(2017. CPA) 279
실전문제 11 종합소득공제 및 세액공제(Ⅰ)(2015. CPA) 282
실전문제 12 종합소득공제 및 세액공제(Ⅱ)(2019. CPA) 286
실전문제 13 종합소득공제 및 세액공제(Ⅲ)(2021. CPA) 290
실전문제 14 특별세액공제 294
실전문제 15 종합소득결정세액(2014. CPA) 297
실전문제 16 공동사업합산과세 301
실전문제 17 근로소득 연말정산(Ⅰ) 306
실전문제 18 근로소득 연말정산(Ⅱ)(2021. CTA) 311
실전문제 19 차감납부할세액 종합문제(2014. CTA) 317

CHAPTER 07 퇴직소득세 328
실전문제 01 임원퇴직소득한도(Ⅰ)(2012.CTA) 334
실전문제 02 임원퇴직소득한도(Ⅱ)(2016.CTA) 335
실전문제 03 퇴직소득산출세액(Ⅰ)(2012.CPA) 337
실전문제 04 퇴직소득산출세액(Ⅱ) 338
실전문제 05 종합･퇴직소득세(Ⅰ)(2018. CTA) 339
실전문제 06 종합･퇴직소득세(Ⅱ) 345

CHAPTER 08 양도소득세 350
실전문제 01 양도차익의 계산(Ⅰ) 385
실전문제 02 양도차익의 계산(Ⅱ)(2021. CPA) 388
실전문제 03 양도소득세 과세표준의 계산 390
실전문제 04 양도소득금액계산의 특례(Ⅰ)-이월과세(2020. CTA) 391
실전문제 05 양도소득금액계산의 특례(Ⅱ)-우회양도 393
실전문제 06 양도소득금액계산의 특례(Ⅲ)-부담부증여 394
실전문제 07 양도소득금액계산의 특례(Ⅳ)-고가주택 395
실전문제 08 고가주택, 저가양도(2018. CPA) 396
실전문제 09 예정신고납부 398
실전문제 10 양도소득금액의 계산(Ⅰ)(2017. CTA) 399
실전문제 11 양도소득금액의 계산(Ⅱ)(2014. CPA) 400
실전문제 12 양도소득금액 및 양도소득산출세액(2019. CPA) 402
실전문제 13 양도소득과세표준 및 양도소득산출세액(2019. CTA) 404
실전문제 14 양도소득세와 증여세(Ⅰ)(2015. CPA) 406
실전문제 15 양도소득세와 증여세(Ⅱ)(2020. CPA) 408
실전문제 16 종합･양도소득세 410
실전문제 17 국내･국외 건물 양도소득(2017. CPA) 412


PART 03 부가가치세법
2022세무회계연습

CHAPTER 01 부가가치세법 총론 416
실전문제 01 재화와 용역의 공급시기 450
실전문제 02 영세율 453

CHAPTER 02 과세표준과 매출세액의 계산 456
실전문제 01 과세표준의 계산(Ⅰ) 473
실전문제 02 과세표준의 계산(Ⅱ)(2016. CPA) 475
실전문제 03 과세표준의 계산(Ⅲ)(2021. CTA) 477
실전문제 04 과세표준의 계산(Ⅳ)(2021. CPA) 479
실전문제 05 폐업시 잔존재화(Ⅰ) 481
실전문제 06 폐업시 잔존재화(Ⅱ)(2016. CTA) 482
실전문제 07 폐업시 잔존재화(Ⅲ)(2020. CPA) 484
실전문제 08 면세전용 486
실전문제 09 공통사용재화의 공급 487
실전문제 10 부동산의 일괄공급(Ⅰ) 488
실전문제 11 부동산의 일괄공급(Ⅱ)(2021.CPA) 490
실전문제 12 부동산 임대용역 492
실전문제 13 겸용주택의 임대 494
실전문제 14 부동산 임대 및 부동산 일괄공급(2015. CTA) 495
실전문제 15 오류수정(2011. CPA) 498
실전문제 16 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅰ)(2017. CPA) 500
실전문제 17 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅱ)(2019. CTA) 501
실전문제 18 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅲ)(2014. CTA) 504
실전문제 19 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅳ)(2018. CPA) 506
실전문제 20 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅴ)(2014. CPA) 509
실전문제 21 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅵ)(2019. CPA) 512
실전문제 22 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅶ)(2020. CPA) 514
실전문제 23 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅷ)(2012. CPA) 517
실전문제 24 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅸ) 521
실전문제 25 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅹ)-종합문제 523
실전문제 26 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩI)-종합문제(2016. CTA) 527
실전문제 27 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩII)-종합문제(2017. CTA) 530
실전문제 28 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩⅢ)-종합문제(2020. CTA) 533

CHAPTER 03 매입세액과 차가감납부세액의 계산 536
실전문제 01 매입세액공제 561
실전문제 02 의제매입세액(Ⅰ)-환수효과와 누적효과 563
실전문제 03 의제매입세액(Ⅱ)-과세사업자 565
실전문제 04 의제매입세액(Ⅲ)-겸영사업자 566
실전문제 05 의제매입세액(Ⅳ)-의제매입세액의 정산 568
실전문제 06 공통매입세액의 안분계산 570
실전문제 07 공통매입세액 572
실전문제 08 공통매입세액 및 의제매입세액(2015. CPA) 573
실전문제 09 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅰ)(2014. CTA) 577
실전문제 10 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅱ)(2016. CPA) 579
실전문제 11 과세전환 매입세액 581
실전문제 12 의제매입세액, 과세전환 매입세액 등 (2021. CTA) 582
실전문제 13 의제매입세액과 공통매입세액(Ⅰ) (2018. CPA) 584
실전문제 14 의제매입세액과 공통매입세액(Ⅱ) (2021. CPA) 587
실전문제 15 미등록 가산세 589
실전문제 16 가산세(Ⅰ)(2015. CPA) 590
실전문제 17 가산세(Ⅱ)(2021. CPA) 592
실전문제 18 가산세-종합 594
실전문제 19 오류수정(2012. CTA) 598
실전문제 20 매입세액－종합(Ⅰ)(2014.CPA) 601
실전문제 21 매입세액－종합(Ⅱ)(2012. CPA) 603
실전문제 22 매입세액－종합(Ⅲ)(2011. CPA) 605
실전문제 23 매입세액－종합(Ⅳ)(2017. CTA) 607
실전문제 24 매입세액－종합(Ⅴ)(2019.CPA) 609
실전문제 25 매입세액－종합(Ⅵ)(2019. CTA) 611
실전문제 26 매출세액과 매입세액(Ⅰ)(2020.CPA) 615
실전문제 27 매출세액과 매입세액(Ⅱ)(2017. CPA) 617
실전문제 28 매출세액과 매입세액(Ⅲ)(2020. CTA) 619
실전문제 29 납부세액의 계산(Ⅰ)(2015. CTA) 622
실전문제 30 납부세액의 계산(Ⅱ) 626
실전문제 31 납부세액의 계산(Ⅲ)(2018.CTA) 628

CHAPTER 04 간이과세 634
실전문제 01 과세유형의 변경-재고납부세액 646
실전문제 02 과세유형의 변경-재고매입세액(2014. CPA) 647
실전문제 03 과세유형의 비교(2005. CPA) 649
실전문제 04 재고매입세액과 재고납부세액(2003. CTA) 652
실전문제 05 간이과세 과세구조(Ⅰ)(2016. CPA) 654
실전문제 06 간이과세 과세구조(Ⅱ)(2019. CPA) 656
실전문제 07 간이과세 과세구조(Ⅲ)(2018. CTA) 658
실전문제 08 간이과세 과세구조(Ⅳ)(2017. CPA) 660
실전문제 09 간이과세 과세구조(Ⅴ)(2021. CTA) 662
실전문제 10 간이과세 과세구조(Ⅵ)(2018. CPA) 664


PART 04 상속세 및 증여세법
2022세무회계연습

CHAPTER 01 상속세 670
실전문제 01 추정상속재산가액 687
실전문제 02 상속세과세가액(2002. CTA) 689
실전문제 03 상속공제 690
실전문제 04 상속세 과세표준(Ⅰ)(2008.CPA) 691
실전문제 05 상속세 과세표준(Ⅱ)(2012.CPA) 692
실전문제 06 상속세 과세표준(Ⅲ)(2015.CPA) 694
실전문제 07 수유자가 영리법인인 경우 상속세(Ⅰ)(2015. CPA) 696
실전문제 08 수유자가 영리법인인 경우 상속세(Ⅱ) (2017. CPA) 697
실전문제 09 상속세 과세표준(Ⅳ)(2020.CPA) 699
실전문제 10 상속세 산출세액(2009. CPA) 701
실전문제 11 신고납부세액(Ⅰ)(1996. CPA) 704
실전문제 12 신고납부세액(Ⅱ) 707

CHAPTER 02 증여세 712
실전문제 01 증여재산가액-불공정자본거래(Ⅰ)(2006. CPA) 744
실전문제 02 증여재산가액-불공정자본거래(Ⅱ)(2016. CPA) 745
실전문제 03 불공정합병 (2017. CPA) 747
실전문제 04 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여와 증여추정 (2017. CPA) 749
실전문제 05 증여재산가액-저가양수･고가양도(Ⅰ)(2004. CPA) 750
실전문제 06 증여재산가액-저가양수･고가양도(Ⅱ)(2007. CPA) 751
실전문제 07 증여재산가액-저가양수･고가양도(Ⅲ) 752
실전문제 08 증여세산출세액(1999. CPA) 754
실전문제 09 증여세와 양도소득세(2010.CPA) 756
실전문제 10 증여세차감납부세액(Ⅰ) 759
실전문제 11 증여세차감납부세액(Ⅱ) 761
실전문제 12 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅰ)(2012. CPA) 763
실전문제 13 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅱ) 764
실전문제 14 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅲ) 766
실전문제 15 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅳ)(2013. CPA) 768
실전문제 16 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제(2014. CPA) 771
실전문제 17 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제 등 (2019. CPA) 773
실전문제 18 초과배당에 따른 이익의 증여(2018. CPA) 776
실전문제 19 주식의 상장 등에 따른 이익의 증여 (2020. CPA) 778
실전문제 20 재산 취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여 (2021. CPA) 779

CHAPTER 03 상속 및 증여재산의 평가 780
실전문제 01 상속재산의 평가 791
실전문제 02 주식의 평가 794
실전문제 03 비상장주식의 평가(Ⅰ)(2003. CPA) 796
실전문제 04 비상장주식의 평가(Ⅱ)(2018. CPA) 798
실전문제 05 비상장주식의 평가(Ⅲ)(2021. CPA) 800