2018 세무회계연습

법인세법

CHAPTER 01 법인세법 총설
01 결산조정사항과 신고조정사항 10
02 소득처분 I 12
03 소득처분 II 14
04 유보의 추인 16

CHAPTER 02 손익의 귀속사업연도와 자산ㆍ부채의 평가
01 자산의 일반적인 판매손익 18
02 할부판매 20
03 손익의 귀속시기-도급공사손익 I 23
04 손익의 귀속시기-도급공사손익 II 25
05 손익의 귀속시기-도급공사손익 III 26
06 분양공사(자영공사) 28
07 할부판매 & 용역제공 30
08 손익의 귀속시기-전기오류수정손익 32
09 재고자산 평가 34
10 외화자산·부채의 평가 II 36
11 자산·부채 평가 38
12 장기금전대차거래 40

CHAPTER 03 익금
01 간주임대료 42
02 의제배당 I 45
03 의제배당 II 46
04 의제배당과 수입배당금 익금불산입 I 47
05 의제배당과 수입배당금 익금불산입 II 49
06 수입배당금 익금불산입 I 53
07 수입배당금 익금불산입 II 55
08 수입배당금 익금불산입 III 56
09 수입배당금 익금불산입 IV 58
10 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등 Ⅰ 60
11 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등 Ⅱ 62

CHAPTER 04 손금
01 세금과공과 64
02 인건비 I 66
03 인건비 II 67
04 접대비 I 70
05 접대비 II 72
06 접대비 III 74
07 접대비 IV 75
08 접대비 V 76
09 접대비 VI 77
10 접대비와 기부금 79
11 기부금 I 83
12 기부금 II 85
13 기부금 III 86
14 기부금 IV 89
15 지급이자 I 91
16 지급이자 및 가지급금 인정이자 I 92
17 지급이자 및 가지급금 인정이자 II 93

CHAPTER 05 고정자산의 감가상각
01 감가상각시부인계산 Ⅰ 94
02 감가상각시부인계산 II 96
03 감가상각시부인계산 III 97
04 감가상각시부인계산 IV 99
05 감가상각의제 I 101
06 감가상각의제 II 103
07 업무용승용차 I 106
08 업무용승용차 II 107
09 업무용승용차 III 108

CHAPTER 06 충당금과 준비금
01 대손금과 대손충당금 I 112
02 대손금과 대손충당금 II 114
03 대손금과 대손충당금 III 117
04 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금Ⅰ 119
05 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 II 121
06 고유목적사업준비금 123

CHAPTER 07 부당행위계산의 부인
01 고가매입 126
02 가지급금인정이자 127
03 부당행위계산부인 종합 129
04 불공정합병 133
05 불공정증자(저가발행Ⅰ) 135
06 불공정증자(저가발행Ⅱ) 137
07 불공정감자 140

CHAPTER 08 과세표준과 세액의 계산
01 결손금 이월공제 144
02 결손금 소급공제 145
03 미환류소득에 대한 법인세 I 147
04 미환류소득에 대한 법인세 II 148
05 미환류소득에 대한 법인세 III 149
06 외국납부세액공제 154
07 외국납부세액(세액공제 vs 손금산입) 155
08 재해손실세액공제 157
09 결손금소급공제와 연구인력개발비세액공제 159
10 중소기업특별세액감면 162
11 최저한세제도 I 164
12 최저한세제도 II 167
13 최저한세제도 III 170
14 최저한세제도 IV 174

CHAPTER 09 법인세의 납세절차
01 경정고지 및 가산세 180
02 중간예납세액 I 182
03 중간예납세액 II 185
04 청산소득금액I 187
05 청산소득금액 II 188
06 연결납세제도 190

CHAPTER 10 합병 및 분할 등에 대한 과세특례
01 합병에 대한 과세체계 I 194
02 합병에 대한 과세체계 II 196
03 합병에 대한 과세체계 III - 불공정합병 198
04 합병에 대한 과세체계 IV 200
05 인적분할에 대한 과세체계 I 203
06 인적분할에 대한 과세체계 II 205
07 물적분할에 대한 과세체계 207

소득세법

CHAPTER 01 소득세법 총설

CHAPTER 02 이자소득과 배당소득
01 이자소득금액 212
02 배당소득금액 214
03 배당소득금액 - 의제배당 216
04 종합과세 금융소득금액 I 217
05 종합과세 금융소득금액Ⅱ 222
06 종합과세 금융소득금액Ⅲ 224
07 종합과세되는 금융소득금액 Ⅳ 227
08 종합과세되는 금융소득금액 Ⅴ 229
09 종합소득산출세액 I 231

CHAPTER 03 사업소득
01 사업소득 총수입금액 - 간편장부대상자 234
02 사업소득 총수입금액 - 복식부기의무자 236
03 사업소득금액 237
04 사업소득금액 vs 각사업연도소득금액 239
05 사업소득금액 - 지급이자 240
06 사업소득 ? 부동산임대업 242
07 사업소득금액 - 종합문제 244

CHAPTER 04 근로ㆍ연금ㆍ기타소득
01 근로소득금액 I 248
02 근로소득금액 II 250
03 근로소득금액과 기타소득금액 252
04 연금소득금액 - 공적연금 254
05 연금소득금액 - 사적연금 255
06 기타소득금액 257
07 연금소득금액과 기타소득금액I 258
08 연금소득금액과 기타소득금액Ⅱ 260
09 종합소득금액－종합문제Ⅰ 263
10 종합소득금액－종합문제Ⅱ 269
11 종합소득금액－종합문제Ⅲ 274

CHAPTER 05 소득금액계산의 특례
01 결손금 및 이월결손금 282
02 결손금 및 이월결손금 283
03 공동사업 286
04 공동사업.종합 I 287
05 공동사업.종합 II 294
06 동업기업과세특례 I 302
07 동업기업과세특례 II 304

CHAPTER 06 종합소득세액의 계산
01 인적공제 308
02 종합소득공제 I 310
03 종합소득공제 II 311
04 종합소득공제 및 특별세액공제 313
05 근로소득자의 세액공제 I 315
06 근로소득자의 세액공제 II 316
07 근로소득자의 소득공제 및 세액공제 I 317
08 근로소득자의 소득공제 및 세액공제 II 320
09 근로소득자 외의 자의 세액공제 I 323
10 근로소득자 외의 자의 세액공제 II 324
11 근로소득자 외의 자의 세액공제 III 325
12 성실사업자의 소득공제, 세액공제 326
13 종합소득공제 및 세액공제 328
14 종합소득결정세액 332
15 원천징수세액 336
16 세액공제액과 원천징수세액 337
17 차감납부할세액 종합문제 339

CHAPTER 07 퇴직소득세
01 공적연금 일시금 350
02 임원퇴직소득한도Ⅰ 352
03 임원퇴직소득한도Ⅱ 353
04 퇴직소득산출세액 355
05 퇴직소득금액 357

CHAPTER 08 양도소득세
01 양도소득금액의 계산 362
02 양도소득세 납부세액 364
03 양도소득세와 증여세 368
04 양도소득금액의 계산-고가주택 371
05 양도차익의 계산 - 부담부증여 372
06 양도차익의 계산 373
07 양도소득과세표준의 계산 I 374
08 양도소득과세표준의 계산 II 375
09 양도소득과세표준의 계산 III 376
10 양도소득 자진납부세액 377

부가가치세법

CHAPTER 01 부가가치세 총론
01 재화와 용역의 공급시기 380
02 영세율 382

CHAPTER 02 과세표준과 매출세액의계산
01 과세표준의 계산Ⅰ 384
02 과세표준의 계산 Ⅱ 386
03 폐업시 잔존재화 I 388
04 폐업시 잔존재화 Ⅱ 390
05 부동산 임대용역 392
06 겸용주택의 임대용역 394
07 부동산 임대 및 부동산 일괄공급 396
08 부동산 임대 및 공통사용재화 공급 399
09 오류수정 401
10 매출세액의 계산 I 403
11 매출세액의 계산 Ⅱ 406
12 매출세액의 계산 Ⅲ 408
13 매출세액의 계산 IV 411

CHAPTER 03 매입세액의 계산
01 매입세액공제 416
02 환수효과와 누적효과 418
03 의제매입세액 I - 과세사업자 420
04 의제매입세액 II - 겸영사업자 422
05 공통매입세액 및 의제매입세액 424
06 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산 I 427
07 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산 II 428
08 과세전환 매입세액 431
09 가산세 433
10 오류수정 435
11 매입세액－종합 Ⅰ 438
12 매입세액－종합 Ⅱ 441
13 매입세액－종합 Ⅲ 443
14 매입세액－종합 Ⅳ 446
15 납부세액의 계산 449

CHAPTER 04 간이과세
01 차가감납부세액 454
02 의제매입세액의 비교 456
03 과세유형의 변경 - 재고매입세액 458
04 과세유형의 비교 460
05 재고매입세액과 재고납부세액 462
06 간이과세 과세구조Ⅰ 464
07 간이과세 과세구조Ⅱ 467

기출문제

CHAPTER 01
세무사 2차 기출문제 470
세무사 2차 기출문제 해설 488

CHAPTER 02
회계사 2차 기출문제 504
회계사 2차 기출문제 해설 536

부록
제1회 실전모의고사 560
제1회 실전모의고사 해설 569
제2회 실전모의고사 576
제2회 실전모의고사 해설 584
제3회 실전모의고사 592
제3회 실전모의고사 해설 599
제4회 실전모의고사 608
제4회 실전모의고사 해설 618
제5회 실전모의고사 628
제5회 실전모의고사 해설 637
제6회 실전모의고사 646
제6회 실전모의고사 해설 656
제7회 실전모의고사 668
제7회 실전모의고사 해설 678
제8회 실전모의고사 686
제8회 실전모의고사 해설 694