경리실무 바이블

기업실무경리 편/
제 1 장 경리란 무엇인가?
제1절 경리업무의 정의 29
1. 경리업무의 정의 29
2. 대한민국 중소기업의 경리 30
3. 자격시험에서 가정하는 상황 31
4. 계정과목과 용도의 관계 31
5. 경리업무와 회계의 관계 32
6. 경리업무 담당자의 윤리 35
7. 경리업무의 관계기관 38
8. 외부 전문가와의 업무분장 38
제2절 경리업무의 범위 39
1. 인사 노무 39
2. 거래처 관리 40
3. 거래 관리 40
4. 자금 관리 40
5. 보고서 41
제3절 전산화 환경의 현대 경리업무 42
1. 전산 기술의 발달 수준 42
연습문제 44
제 2 장 거래처 관리
제1절 분류 46
1. 거래처 분류 46
제2절 거래처 관리 방법 48
1. 코드 부여 및 분류 48
2. 기타 특성별 분류 49
연습문제 51
제 3 장 거래 관리
제1절 매출 거래 관리 54
1. 매출 거래 프로세스 54
2. 거래 형태별 증빙 발행 및 관리 56
3. 매출 분류 63
4. 매출 품목 관리 66
제2절 매입ㆍ비용 거래 관리 67
1. 매입ㆍ비용 거래 프로세스 68
2. 거래 형태별 증빙 관리 69
3. 매입 분류 80
제3절 손익 관리 82
1. 손익보고서의 작성 원칙 82
연습문제 86
제 4 장 자금관리
제1절 입금 관리 90
1. 매출대금 수금 관리 90
2. 기타 입금 관리 94
제2절 출금 관리 99
1. 매입ㆍ비용 관련 지출 관리 99
2. 인건비 지출 관리 99
3. 기타 출금 관리 99
제3절 미수금ㆍ미지급금 관리 103
1. 미수금 관리 103
2. 미지급금 관리 106
제4절 자금 이체 106
1. 지출결의서를 통한 이체 관리 106
2. 기타 이체 관리 107
제5절 자금 분석 108
1. 증빙 누락 분석 108
2. 손익과 자금의 차이 분석 110
3. 자금 흐름의 추세 분석 112
4. 자금 흐름의 예측 113
5. 추세 분석과 예측의 결합 분석 114
연습문제 116
제 5 장 보고서
제1절 보고서 작성 120
1. 영업보고서 121
2. 손익보고서 125
3. 금융보고서 127
4. 기타 보고서 132
제2절 보고서 분석 134
1. 비교 분석 134
2. 추세 분석 140
3. 비율 분석 143
4. 예측치 분석 145
5. 기타 분석 146
연습문제 148
제 6 장 전산화를 위한 준비
제1절 환경정리 156
1. 거래처 정리 156
2. 계좌 분리 157
3. 매입 카드 분리 158
4. 용도의 기획 160
제2절 시점 정리 161
1. 전산화 시작 시점에 대한 협의 161
2. 초기이월 자료 준비 162
제3절 업무분장 163
1. 외부 전문가와의 업무분장 163
2. 내부 직원 간의 업무분장 164
연습문제 165

세무경리
제 1 장 세무경리의 기본원리
제1절 세무경리의 기본 개념 171
1. 세무경리의 정의 171
2. 세무경리의 목적 171
3. 세무경리의 특징 171
제2절 세무대리인과의 협업 172
1. 세무대리인의 정의 172
2. 세무대리의 목적 172
3. 세무대리인이 제공하는 서비스의 구분 174
4. 세무대리인의 업무진행 절차 174
제3절 세금신고의 종류와 일정 177
1. 세금신고의 종류 177
2. 세금신고 일정 179
연습문제 181
제 2 장 회사 기초정보의 파악 및 관리
제1절 회사 기본 서류 파악 183
1. 기본서류 파악의 의의 183
2. 사업자등록증 183
3. 법인등기사항전부증명서(법인만 해당) 186
4. 정관(법인만 해당) 189
5. 주주명부(법인만 해당) 190
제2절 회사 기본서류 수정 192
1. 사업자등록증 정정 192
2. 법인등기사항전부증명서 수정(등기) 192
3. 정관 수정(주주총회) 193
4. 주주명부 관리(서류 작성) 193
제3절 재무제표 작성과 분석 194
1. 재무제표 작성 194
2. 재무제표의 분석 206
제4절 기초세팅 209
1. 홈택스 209
2. 위택스 212
3. 각 4대보험 공단 EDI 212
연습문제 213
제 3 장 원천세
제1절 원천세의 기본개념 215
1. 신고ㆍ납부기한 215
2. 과세표준 215
3. 세율 217
제2절 원천세 신고 프로세스 218
1. 신고프로세스와 역할 218
제3절 자료 협조 219
1. 신규입사자 220
2. 계속근로자 222
3. 퇴사자 223
제4절 임금명세서와 임금대장 225
1. 임금명세서 226
2. 임금대장 227
3. 급여 변동사항 227
제5절 원천세 신고서 분석 228
1. 원천세 신고서 228
제6절 연말정산 233
1. 연말정산 대상 소득 233
2. 연말정산의 효력 233
제7절 지급명세서 235
연습문제 236
제 4 장 부가가치세
제1절 부가가치세의 기본개념 238
1. 부가가치세의 정의 238
2. 부가가치세의 신고ㆍ납부 기한 239
3. 과세표준 241
4. 세율 241
제2절 부가가치세 신고 프로세스 242
1. 신고 프로세스와 역할 242
제3절 적격증빙 244
1. 세금계산서,계산서 244
2. 카드 250
3. 현금영수증 250
제4절 자료협조 253
1. 수기세금계산서 253
2. 온라인매출, 배달대행사 매출 254
3. 수출ㆍ수입신고필증과 자료 254
4. 카드매입자료 257
5. 현금매출 집계내역 257
6. 차량등록증 257
7. 부동산 임대차계약서 258
제5절 부가가치세 신고서 분석 259
1. 매출세액 262
2. 매입세액 262
3. 공제받지 못할 매입세액 263
4. 납부세액 265
5. 과세표준명세서 266
6. 부속서류 267
제6절 납부 및 기타 관리사항 280
제7절 환급 280
1. 일반환급 280
2. 조기 환급 281
제8절 간이과세자 282
1. 간이과세자 요건 282
2. 간이과세자의 분류 282
3. 간이과세자 신고ㆍ납부 기한 282
4. 간이과세자 부가가치세 계산 282
연습문제 284
제 5 장 종합소득세
제1절 종합소득세의 기본개념 286
1. 종합소득세 정의 286
2. 종합소득세 신고ㆍ납부 기한 287
3. 종합소득세 과세표준 287
4. 종합소득세 세율 287
제2절 종합소득세 신고 프로세스 288
1. 신고프로세스와 역할 288
제3절 종합소득세 신고유형 291
제4절 자료협조 292
1. 지방세 세목별 과세증명서 292
2. 원금이자상환내역 294
3. 리스, 렌트 계약서 294
4. 자동차보험증권 294
5. 12월 말 거래처별 외상대금 잔액 295
6. 12월 기말재고 내역 295
7. 기부금 295
8. 해외 카드 사용내역서 296
9. 경조사 관련 증빙 296
10. 간이영수증 등 297
11. 연말정산 간소화 PDF 297
제5절 종합소득세 신고서 분석 298
1. 종합소득금액 300
2. 종합소득금액 및 이월결손금 302
3. 소득공제명세서 304
4. 소득공제 종합한도 계산 부표 305
5. 세액감면명세서 및 세액공제명세서 306
6. 가산세 명세서 314
제6절 성실신고확인제도 316
제7절 신고ㆍ납부 317
연습문제 318
제 6 장 법인세
제1절 법인세의 기본개념 320
1. 법인세 정의 320
2. 법인세 신고ㆍ납부 기한 320
3. 법인세 과세표준 320
4. 법인세 세율 321
제2절 법인세 신고 프로세스 321
1. 신고프로세스와 역할 322
제3절 자료협조 323
1. 법인등기사항전부증명서 324
2. 주주명부 326
3. 이자ㆍ배당 원천징수영수증 327
4. 계좌 거래내역 328
제4절 계좌 관리 329
1. 원천세 신고를 통해 파악한 자료 329
2. 부가가치세 신고를 통해 파악한 자료 330
3. 기타 거래내역 관리 방법 332
제5절 세무조정 333
제6절 법인세 신고서 분석 337
1. 법인세 과세표준 및 세액신고서 339
2. 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 340
3. 소득금액조정합계표 343
4. 공제감면세액 및 추가납부세액합계표 345
제7절 신고ㆍ납부 349
연습문제 350
제 7 장 지방세
제1절 지방세의 기본개념 352
1. 지방세 정의 352
제2절 주민세 352
1. 주민세 정의 352
2. 주민세 개인분 353
3. 주민세 사업소분 353
4. 종업원분 353
제3절 재산세 354
제4절 등록면허세 355
제5절 취득세 356
1. 세율 356
연습문제 357

노무 편
제 1 장 노무와 세무는 어떻게 다를까?
제1절 세전(稅前)으로서 노무(勞務) 363
제2절 세후(稅後)로서 세무(稅務) 364
제3절 양 자격사의 관할 법령과 경리업무 담
당자의 역할 365
1. 공인노무사의 관할 법령 365
2. 세무사의 관할 법령 366
제4절 4대보험 업무 367
제5절 노무는 사람 영역이다 367
연습문제 368
제 2 장 근로자의 유형
제1절 근로자의 유형 370
1. 정규직 근로자 370
2. 비정규직 근로자 370
3. 일용근로자 371
4. 비임금근로자의 확대: 이른바 특고 371
연습문제 375
제 3 장 근로계약
제1절 서면 작성 원칙과 필수기재사항 377
1. 일반 근로자 377
2. 기간제 및 단시간근로자 379
3. 연소근로자 380
제2절 전자 문서로서 근로계약서 381
1. 의의 381
2. 적법한 전자근로계약서 381
3. 전자근로계약서의 보존 381
제3절 상시근로자 수 산정방법 382
1. 상시 사용 근로자 수의 산정 382
2. 근로자 수 산정 시 포함하는 근로자 382
3. 구체적 산정 방법 382
4. 연차유급휴가와 관련한 근기법의 적용과
상시근로자 수의 산정 383
제4절 근로계약서 예시 384
1. 정규직 근로계약서 384
2. 기간제 근로자와 단시간 근로자의 근로
계약서 385
3. 일용직 근로계약서 386
연습문제 387
제 4 장 임금
제1절 임금의 요건 389
1. 사용자가 근로자에게 지급 389
2. 근로의 대가 390
3. 일체의 금품 390
4. 임금에 해당하지 않는 항목들 390
5. 임금지불의 4대원칙 391
6. 사용자의 금품청산의무와 임금채권의
소멸시효 391
제2절 통상임금 392
1. 의의 392
2. 통상임금의 판단기준 392
3. 기준임금으로서 통상임금 394
4. 월 통상임금 산정시간 수 394
5. 통상임금을 통한 가산임금 산정 개요 396
제3절 평균임금 398
1. 의의 398
2. 기능과 용도 398
3. 평균임금 산정 시 포함하지 않는 금품 398
4. 산정기간과 제외기간 등 399
5. 평균임금의 최저보장(통상임금) 401
제4절 최저임금 401
1. 개요와 시급으로서 고시 401
2. 최저임금의 산입범위 402
3. 최저임금 적용을 위한 기준시간 수 404
4. 감액 및 적용제외 404
제5절 기타금품과 금품청산의무 405
1. 사용자의 금품청산 의무 405
2. 기타금품 406
연습문제 408
제 5 장 근로시간과 휴게
제1절 개요 410
제2절 소정근로시간 411
1. 의의 411
2. 소정근로시간과 임금 등과의 관계 411
3. 법정근로시간과 소정근로시간 412
제3절 연장근로시간 413
1. 의의 413
2. 연장근로의 한도 413
제4절 야간근로시간 414
1. 의의 414
2. 야간근로의 제한 414
3. 야간근로의 독립성 414
4. 연장근로수당과 야간근로수당의 중복지급 414
5. 야간근로수당을 0.5배만 지급하는 이유 414
제5절 휴일근로시간 415
1. 의의 415
2. 휴일근로의 제한 415
3. 휴일근로수당의 산정 415
4. 휴일근로수당 적용 사례 416
제6절 휴게시간 417
1. 휴게시간의 의의 417
2. 휴게시간의 부여 방법 417
제7절 감시단속적 근로자 419
1. 의의 419
2. 적용제외 승인의 효과 419
제8절 교대제 등 비전형근로
(3조 2교대 사례) 421
1. 의의 421
2. 근무편성표 421
3. 연중무휴 가동을 위한 근로시간 검토 422
연습문제 423
제 6 장 근로시간의 유연화
제1절 탄력적 근로시간제 425
1. 개요 425
2. 활용 가능한 업종·직무 426
3. 연장근로에 대한 가산임금 면제 426
제2절 선택적 근로시간제 426
1. 의의 426
2. 유형 427
3. 활용 가능한 업종·직무 427
4. 도입 요건 427
제3절 외주 간주근로시간제 428
1. 의의 428
2. 활용 가능한 업종·직무 429
3. 도입 요건 429
제4절 재량근로시간제 430
1. 의의 430
2. 도입 요건 431
연습문제 433
제 7 장 휴일
제1절 개요 435
제2절 법정휴일 435
1. 유급주휴일 436
2. 근로자의 날 436
3. 관공서휴일 439
연습문제 441
제 8 장 연차휴가와 법정휴가 및 휴직
제1절 연차휴가의 의의와 적용범위 443
1. 연차휴가의 의의 443
2. 적용범위 443
제2절 연차휴가일수 443
1. 일반 원칙 443
2. 근속기간이 1년 미만인 자 444
3. 단시간 근로자의 연차휴가 444
4. 가산휴가를 고려한 연 단위 일반연차일수 445
제3절 미사용 연차휴가수당 445
1. 일반 원칙 445
2. 2021년 12월 16일 개정 유권해석 446
제4절 연차수당과 평균임금 447
1. 행정해석 447
2. 판례 447
제5절 연차휴가의 회계연도 운영 방식 448
1. 운영 방식 448
2. 퇴직 시 연차수당 정산 448
제6절 연차휴가의 사용촉진 448
1. 일반연차휴가 449
2. 독립연차휴가 449
3. 사용촉진의 방법 450
제7절 연차휴가의 대체 451
1. 의의 및 도입유형 451
2. 근로자 대표 451
3. 소정근로일을 대체 452
제8절 비례산정하는 연차휴가 452
1. 사용자의 귀책사유에 따른 휴업기간 452
2. 적법한 쟁의행위기간 452
3. 복리후생적 육아휴직기간 또는 약정육아
휴직 기간 453
4. 노동조합 전임기간 453
제9절 출산전후휴가 454
1. 동일한 업무 또는 동등한 수준의 임금지급
직무 복귀 454
2. 연차휴가 산정 시 출근 간주 454
3. 시간외 근로 수당 지급 허용 여부 454
4. 쉬운 종류의 근로로 전환 454
5. 해고금지 454
6. 출산전후휴가일수 및 급여 455
제10절 육아휴직 455
1. 육아휴직제도의 의의 455
2. 육아휴직의 부여 456
3. 부모 함께 육아휴직제도 458
제11절 배우자출산휴가 외 459
1. 배우자출산휴가 459
2. 유사산휴가 459
3. 태아검진휴가 459
4. 난임치료휴가 460
5. 가족돌봄휴직 460
6. 가족돌봄휴가 461
연습문제 462
제 9 장 취업규칙
제1절 개요 464
제2절 작성 및 신고의무 464
1. 신고의무가 부여되는 사업장 464
2. 취업규칙의 필수기재 사항 464
3. 취업규칙 신고 시 제출 자료 465
제3절 취업규칙의 효력 466
제4절 취업규칙의 변경 466
1. 취업규칙 변경의 의의 466
2. 취업규칙의 불이익변경 466
연습문제 468
제 10 장 노사협의회
제1절 노사협의회의 설치 469
1. 회사가 2개의 법인으로 분할된 경우 노사
협의회 설치방법 469
2. 전체 근로자 수가 30명 이상일 경우 그
주된 사무소 외에 그 사업장에 대하여도
노사협의회를 설치할 수 있는지 469
3. 노사협의회를 특정직종의 근로자만을
대상으로 구성·운영할 수 있는지 469
4. 인원감소로 상시 근로자 수가 30명
미만이 된 경우 470
5. 근로자위원 후보자가 없는 경우에 노사
협의회 설치의무가 면제되는지 470
제2절 노사협의회의 구성과 규정의 신고 등
470
1. 노사 동수 구성 470
2. 위원의 선출 470
3. 노사협의회 규정의 신고 471
4. 노사협의회의 운영 471
제3절 노사협의회의 임무 471
1. 협의사항 471
2. 의결사항 473
3. 보고사항 473
제4절 고충처리제도 474
1. 고충처리제도의 설치 474
2. 고충처리의 대상 474
3. 고충처리위원의 구성 및 임기 474
4. 고충처리 절차 474
연습문제 476
제 11 장 4대보험 실무
제1절 4대보험의 개요 477
제2절 산재보험과 고용보험 사업 478
1. 고용보험 478
2. 산재보험 479
제3절 4대보험별 사업장 적용기준 480
제4절 4대보험의 보험료 부과기준 481
제5절 고용산재보험 부과고지 프로세스 482
제6절 고용산재보험 자진신고 프로세스 483
제7절 건강보험과 국민연금 납부 및 정산
프로세스 484
제8절 4대보험과 비과세소득 486
제9절 건강보험료 정산 489
1. 퇴직정산과 연말정산 489
2. 소득월액 보험료 490
3. 피부양자 제도 491
제10절 근로자 지위변동과 4대보험 행정 492
1. 개요 492
2. 출산전후휴가와 육아휴직 사례 493
제11절 실업급여 494
1. 개요 494
2. 상실코드 495
3. 실업급여 지급액과 소정급여일수 496
제12절 기타 다양한 사례 497
1. 개인사업자의 건강보험료 497
2. 고용산재보험 적용 특례 497
연습문제 501

프로그램 실무 편
제 1 장 초기세팅
제1절 허들링 실행 및 메뉴 현황 506
1. 허들링 실행 506
2. 메뉴 현황 507
제2절 자료준비 508
1. 자료수집 508
2. 자료등록 510
3. 초기화 517
제 2 장 설정
제1절 직원 급여정보 등록 518
1. 직원 급여정보 518
제2절 거래처 관리 520
1. 거래처관리 520
제3절 품목관리 527
1. 품목관리 527
제4절 프로젝트/현장관리 529
1. 프로젝트/현장관리 529
제5절 자산관리 531
1. 자산관리 531
제6절 업무설정 533
1. 판매관리 업무설정 533
2. 구매관리 업무설정 534
3. 기타 업무설정 534
제7절 사용용도설정 535
제8절 기타설정 536
1. 각 메뉴의 공통 설정 536
경리나라 프로그램 활용 기능 537
1. 회사정보 537
2. 자료수집계정설정 540
연습문제 548
제 3 장 판매
제1절 판매관리 550
1. 매출 거래명세표 550
2. 견적서 554
제2절 매출증빙 556
1. 매출세금계산서(현영/기타) 556
2. 카드매출(페이) 565
제3절 매출/손익현황 567
1. 거래처 미수금 567
2. 매출보고서 570
3. 손익보고서 571
제4절 국세청 홈택스 서비스 573
1. 전자세금계산서 발행 573
2. 현금영수증 발행 575
경리나라 프로그램 활용 기능 576
1. 세금계산서 자료수집 576
2. 현금영수증 자료수집 577
3. 카드매출(페이) 579
연습문제 582
제 4 장 구매
제1절 구매관리 584
1. 매입(거래명세표) 584
2. 발주서 586
제2절 매입증빙 588
1. 매입세금계산서(현영) 588
2. 카드영수증(페이) 598
3. 간이영수증 601
제3절 매입현황 604
1. 거래처 미지급금 604
2. 매입보고서 606
경리나라 프로그램 활용 기능 609
1. 세금계산서 자료수집 609
2. 카드영수증(페이) 610
연습문제 614
제 5 장 지출
제1절 지출결의서 관리 616
1. 결의서 등록 616
제2절 현금출납 620
1. 현금출납 620
경리나라 프로그램 활용 기능 623
1. 계좌이체 623
2. 급여대장(일반/일용근로자) 625
3. 급여대장(기타/사업소득자) 631
연습문제 636
제 6 장 금융
제1절 수시입출예금 638
1. 전계좌조회 638
2. 입금내역 수납확인 641
3. 출금내역 지급확인 644
제2절 금융자산 647
1. 어음대장 647
제3절 금융시재 보고서 655
1. 금융시재보고서의 종류 655
경리나라 프로그램 활용 기능 658
1. 자료수집 658
2. 카드사매출입금 658
3. 카드대금결제(체크카드) 659
연습문제 660
제 7 장 세무
제1절 기본정보 663
1. 세무대리인 설정 663
제2절 세무대리인에게 자료전송 664
1. 세무증빙자료전송 664
부 록
연습문제 정답 및 해설 671