2015 사례 중심의 재무제표 작성실무

제1장 이연법인세
｜제1절｜ 회계이익과 과세소득
1. 회계이익과 과세소득
2. 회계이익과 과세소득의 차이발생 원인
3. 영구적차이와 일시적차이
｜제2절｜ 이연법인세회계
1. 이연법인세회계의 목적
2. 당기법인세
3. 가산할 일시적차이
4. 차감할 일시적차이
5. 적용세율
6. 이연법인세자산(부채)의 표시
7. K－IFRS와 일반기업회계기준의 비교
8. 공시사항
9. 주석 작성 요령
◈ 참고사항 : 이연법인세자산(부채) 인식의 예외
1. 이연법인세부채
2. 이연법인세자산
3. 종속기업주식과 관계기업주식에 대한 이연법인세인식
｜제3절｜ 기간배분과 자산성 검토
1. 법인세 기간배분：기간간 배분
2. 법인세 기간배분：기간내 배분
3. 이연법인세자산의 자산성 검토
4. Backward Tracing
◈ 참고사항 : 주식보상비용에 대한 법인세효과
1. 세무조정의 내역
2. 현금결제형 주식선택권에 대한 이연법인세
3. 주식결제형 주식선택권에 대한 이연법인세회계
｜제4절｜ 업무절차 및 종합사례
1. 법인세비용 업무절차
2. 종합사례

제2장 현금흐름표
｜제1절｜ 현금흐름표의 개요
1. 현금흐름표의 목적
2. 현금및현금성자산
3. 현금흐름의 분류
4. 직접법과 간접법
5. 현금흐름의 표시
6. 공시
｜제2절｜ 현금흐름표 작성 절차
1. 현금흐름표 작성을 위한 준비 자료
2. 현금흐름표와 재무 정보(주석)
3. 현금흐름표 작성 방법
4. 현금흐름표 양식
5. 영업활동 현금흐름의 조정
6. 기업활동의 구분
7. 현금흐름표 작성 양식
｜제3절｜ 현금흐름표 작성 실무
1. 영업활동 현금흐름
2. 투자활동 현금흐름
3. 재무활동 현금흐름
4. 현금무관거래(비현금거래)
5. 현금흐름표 작성 사례
｜제4절｜ 계정과목 별 상세 분석：K－IFRS
1. 현금및현금성자산
2. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
3. 매출채권
4. 재고자산
5. 이자와 배당금
6. 법인세
7. 미수금과 미지급금
8. 유가증권
◈ 참고사항 : 만기보유금융자산 회계처리
9. 유ㆍ무형자산
◈ 참고사항 : 유형자산 재평가 회계처리
10. 차입금과 사채
◈ 참고사항 : 전환사채 회계처리
11. 충당부채
12. 기타자산과 기타부채
13. 주식선택권
14. 파생상품
15. 자본
｜제5절｜ 계정과목 별 상세 분석：일반기업회계기준
1. 현금및현금성자산
2. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
3. 매출채권
4. 재고자산
5. 이자와 배당금
6. 법인세
7. 미수금과 미지급금
8. 유가증권
◈ 참고사항 : 만기보유증권 회계처리
9. 유ㆍ무형자산
◈ 참고사항 : 유형자산 재평가 회계처리
10. 차입금과 사채
◈ 참고사항 : 전환사채 회계처리
11. 충당부채
12. 기타자산과 기타부채
13. 주식선택권
14. 파생상품
15. 자본 거래
｜제6절｜ 현금흐름표 작성 사례
1. 현금흐름표 작성 시 유의사항
2. 현금흐름표 작성 절차
3. 현금흐름표 종합 사례(K－IFRS)
4. 현금흐름표 종합 사례(일반기업회계기준)

제3장 지분법회계
｜제1절｜ 투자주식의 분류와 평가
1. 투자주식의 분류
2. 투자주식의 평가
3. 관계기업
4. 조인트벤처
5. 종속기업
｜제2절｜ 지분법에 대한 일반사항
1. 재무제표
2. 지분법 적용의 정당성
3. 지분법의 적용 중지와 순투자
4. 주요 공시사항
◈ 참고사항 : 회계정책의 일치
｜제3절｜ 관계기업 주식의 분석과 취득 및 처분
1. 취득시점의 회계처리
2. 취득 후의 회계처리
3. 관계기업 주식의 취득
4. 관계기업 주식의 처분
5. 취득일 현재 순자산 공정가치의 의미
6. 유의적인 영향력을 유지하는 경우의 취득과 처분
｜제4절｜ 내부거래
1. 미실현손익
2. 재고자산 거래
3. 유형자산 거래
4. 종속기업에 대한 지분법
◈ 참고사항 : 주석 작성 요령
｜제5절｜ Framework：지분법회계
1. K－IFRS와 일반기업회계기준의 주요 차이
2. Framework
3. 종합사례
｜제6절｜ 순자산 변동
1. 관계기업의 유상증자
2. 불균등 유상증자로 인한 지분율 증가
3. 불균등 유상증자로 인한 지분율 감소
4. 결손보전
5. 기타포괄손익의 변동
6. 주식선택권
7. 주식배당과 불균등배당
｜제7절｜ 지분법회계의 세부적 고찰
1. 해외관계기업
2. 주식의 상호보유
3. 관계기업의 완전자본잠식
4. 지분법에 대한 이연법인세
5. 회계정책의 변경 및 오류수정
6. 자산손상

제4장 평가와 손상：매출채권, 재고자산 및 투자주식
｜제1절｜ 매출채권의 평가
1. 금융자산에 대한 손상
2. 채권에 대한 평가 절차
3. 집합적인 손상검토
4. 개별적인 손상검토
｜제2절｜ 재고자산의 평가
1. 재고자산의 평가
2. 재고자산에 대한 저가법 적용
3. 실무적 고려사항
｜제3절｜ 투자주식의 평가
1. 투자주식의 분류
2. 비상장주식의 공정가치 평가 예외
3. 투자주식에 대한 손상차손과 환입
｜제4절｜ 현금흐름할인법
1. 현금흐름할인법의 개요
2. 손익계산서 추정
3. 현금흐름의 추정
4. 자본비용의 추정
5. 기업가치와 주식가치 계산

제5장 평가와 손상：유형자산, 무형자산 및 현금창출단위 등
｜제1절｜ 자산손상 절차
1. 자산손상 대상
2. 기업의 핵심역량과 사용가치의 의의
3. 공정가치
4. 사용가치
5. 자산의 손상
｜제2절｜ 개별 자산에 대한 손상절차
1. 유형자산
2. 무형자산
3. 매각예정자산
｜제3절｜ 현금창출단위
1. 현금창출단위의 구분
2. 현금창출단위에 대한 손상검사
3. 현금창출단위에 대한 손상차손 사례
4. 현금창출단위에 대한 사용가치 산정
5. K－IFRS와 일반기업회계기준의 차이

제6장 충당부채와 이연수익
｜제1절｜ 충당부채와 우발부채
1. 충당부채와 우발부채
2. 우발자산
3. 고객충성제도와 금융보증채무
4. K－IFRS와 일반기업회계기준의 주요 차이
5. 공시사항
｜제2절｜ 회계처리 개괄
1. 회계처리：이연수익과 충당부채
2. 제3자에 의한 변제
3. 추정금액의 산정：최선의 추정치
4. 현재가치 평가：할인율의 결정
｜제3절｜ 거래유형별 실무적 접근
1. 소송사건
2. 제품보증서비스
3. 반품조건부 판매
4. 고객충성제도
5. 무상으로 교부된 경품권
6. 구조조정
7. 복구충당부채
8. 손실부담계약
9. 소프트웨어 판매에 관한 수익 인식
｜제4절｜ 금융보증채무
1. 금융보증계약
2. 연결실체 내에서의 금융보증
3. 금융보증채무 산정：실무적 접근

제7장 주식선택권
｜제1절｜ 주식선택권의 개요
1. 주식기준보상
2. 주식선택권의 개요
3. 용어의 정의
4. 주식선택권의 계산
◈ 참고사항 : 주식선택권에 관한 세법 규정
1. 법인세법 시행령 제20조(성과급 등의 범위) 제1항 제3호
2. 법인세법 시행규칙 제10조의4(주식매수선택권등의 범위)
3. 법인세법 시행령 제19조(손비의 범위) 제19호
4. 법인세법 제20조(자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입)
｜제2절｜ 주식선택권에 대한 회계처리
1. 보상비용
2. 주식결제형 주식선택권의 회계처리
3. 현금결제형 주식선택권 회계처리
4. 선택형 주식선택권의 회계처리
5. 주요 공시사항
｜제3절｜ 실무적 유의사항 및 조건변경 등
1. 블랙숄즈 모형 활용 시 유의사항
2. 비상장기업의 주식선택권
3. 주식결제형 주식선택권의 조건 변경
4. 기업에 의한 주식결제형 주식선택권의 취소 및 정산
◈ 참고사항 : 현금결제형 주식선택권의 조건 변경
1. 가득기간 등의 조건 변경
2. 결제방식의 변경

제8장 사업결합
｜제1절｜ 사업결합
1. 사업의 정의
2. 사업결합의 개요
3. 식별 가능한 자산ㆍ부채의 인식과 측정
4. 기업실사
｜제2절｜ 무형자산의 평가
1. 무형자산의 인식
2. 무형자산의 평가방법
3. 할인율의 결정
4. 상각절세효과
5. 평가결과 검토
6. 무형자산 평가 사례
｜제3절｜ 분할
1. 분할의 정의와 유형
2. 분할의 효과
3. 물적분할
4. 인적분할
｜제4절｜ 합병
1. 합병의 정의
2. 합병의 유형
3. 합병비율과 우회상장
4. 합병 회계처리
5. 역취득
◈ 참고사항 : 동일지배 거래