CIA Review Part 1

1. 국제감사기준과 숙달 (Standards and Proficiency) * 1
2. 감사헌장, 독립성과 객관성 (Charter, Independence and Objectivity) * 43
3. 내부감사의 역할1 (Internal Audit Roles 1) * 65
4. 내부감사의 역할2 (Internal Audit Roles 2) * 89
5. 통제의 지식요소 (Control Knowledge Elements) * 109
6. 관리의 통제 관점 (Control Aspects of Management) * 141
7. 감사계획수립과 감독 (Planning and Supervision the Engagement) * 175
8. 내부감사부서의 관리1 (Managing the Internal Audit Activity 1) * 197
9. 내부감사부서의 관리2 (Managing the Internal Audit Activity 2) * 229
10. 감사절차, 윤리와 부정행위 (Engagement Procedures, Ethics and Fraud) * 255
Advisory Index * 299

감사헌장, 독립문성과 객관성
내부감사의 목적, 권한 그리고 책임은 내부감사부서가 그 목표를 달성하는 데 적정해야 한다, 이런 이유로 목적, 권한과 책임은 감사헌장에 명문화되어 있어야 하며, 정기적으로 재평가되어야 한다.
내부감사는 조직에 가치를 부가하고 조직운영을 개선하려는 목적으로 수행되는 독립적, 객관적 검증 및 컨설팅 활동이다. 따라서, 내부감사기준은 그들의 업무를 수행함에 있어 내부감사부서는 독립적이고, 감사인은 객관적이기를 요구하고 있다. 그래서, 독립성은 조직단원의 속성이며, 객관성은 개인단위의 속성이다. 이러한 맥락으로, 독립성은 감사부서와 최고감사위원이 공정한 방법으로 그들이 책임을 완수할 능력에 위협을 받는 상황으로부터 자유로운 것을 의미하며, 객관성은 공정한 정신적 태도이다.
핵심개념
- 내부감사의 목적, 권한 그리고 책임은 공식적인 감사헌장에 규정되어 있어야 한다.
- 검증과 컨설팅의 성격은 감사헌장에 규정되어 있어야 한다.
- 내부감사부서는 독립적이어야 하며, 감사인은 객과적이어야 한다.
- 최고감사위원(CAE)은 이사회와 직접적으로 의견을 교환하고 교류해야 한다.
- 독립성 혹은 객관성의 손상은 공개되어야 한다.
- 내부감사인은 이전에 본인이 책임졌던 업무를 평가해서는 안 된다.