2024 세무회계연습 1 : 부가가치세.소득세.상속세 및 증여세법

제1편
심화문제(1.5차) 및 2차 동차생 정리문제

제1장 부가가치세법
제1절 부가가치세 및 매출세액 계산구조 － 1－3
◈ 문 1－1. 매출세액의 계산구조 1－7
◈ 문 1－2. 면세와 과세 구분 1－11
◈ 문 1－3. 재화·용역의 실질적 공급 1－16
◈ 문 1－4. 실질적 공급과 부수공급 1－22
◈ 문 1－5. 무상공급·저가공급 1－25
◈ 문 1－6. 간주공급 1－28
◈ 문 1－7. 간주공급 － 직매장 반출 1－32
◈ 문 1－8. 간주공급 1－34
◈ 문 1－9. 간주공급 － 실전종합문제 1－37
◈ 문 1－10. 공급시기 － 할부판매와 중간지급조건부 공급 1－39
◈ 문 1－11. 공급시기 1－44
◈ 문 1－12. 공급시기 － 실전문제 1－49
◈ 문 1－13. 영세율과 세금계산서 1－53
◈ 문 1－14. 영세율과 세금계산서 1－59
◈ 문 1－15. 부동산의 공급 1－63
◈ 문 1－16. 부동산의 공급 － 실전문제 1－68
◈ 문 1－17. 부동산임대 1－72
◈ 문 1－18. 겸용주택 1－75
◈ 문 1－19. 겸용주택 － 실전문제 1－79
◈ 문 1－20. 대손세액공제 1－84
◈ 문 1－21. 매출세액 － 실전문제 1－87
◈ 문 1－22. 매출세액 － 실전문제 1－92
◈ 문 1－23. 매출세액 － 실전문제 1－96
제2절 매 입 세 액 － 1－98
◈ 문 2－1. 매입세액공제액 － 계산구조 1－99
◈ 문 2－2. 매입세액공제액 － 계산구조 1－108
◈ 문 2－3. 의제매입세액 1－113
◈ 문 2－4. 의제매입세액 － 겸영사업자 1－116
◈ 문 2－5. 의제매입세액 1－121
◈ 문 2－6. 의제매입세액 － 겸영사업자의 정산 1－124
◈ 문 2－7. 의제매입세액 － 실전문제 1－127
◈ 문 2－8. 의제매입세액 － 실전문제 1－131
◈ 문 2－9. 의제매입세액 1－133
◈ 문 2－10. 의제매입세액 1－135
◈ 문 2－11. 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 1－137
◈ 문 2－12. 매입세액 － 실전문제 1－140
◈ 문 2－13. 매입세액 － 실전문제 1－143
제3절 겸영사업자의 안분계산 － 1－147
◈ 문 3－1. 면세전용과 공통사용재화의 공급 1－147
◈ 문 3－2. 면세사업용 재화의 과세사업 전환 1－151
◈ 문 3－3. 면세전용과 과세전환 1－153
◈ 문 3－4. 공통매입세액의 안분계산 1－155
◈ 문 3－5. 공통매입세액의 안분계산 1－158
◈ 문 3－6. 공통매입세액의 안분계산 1－160
◈ 문 3－7. 공통매입세액의 정산 1－164
◈ 문 3－8. 공통매입세액의 정산 － 실전문제 1－167
◈ 문 3－9. 공통매입세액의 정산 1－170
◈ 문 3－10. 공통매입세액의 정산 1－172
◈ 문 3－11. 공통매입세액의 정산 1－175
◈ 문 3－12. 공통매입세액의 정산 － 실전문제 1－178
◈ 문 3－13. 공통매입세액의 정산 1－181
◈ 문 3－14. 과세사업전환 매입세액과 그 정산 1－186
◈ 문 3－15. 겸영사업자 － 실전문제 1－188
◈ 문 3－16. 겸영사업자 － 실전문제 1－192
◈ 문 3－17. 겸영사업자 － 실전문제(건설업자) 1－195
◈ 문 3－18. 겸영사업자 － 실전문제 1－199
◈ 문 3－19. 겸영사업자 － 실전문제 1－204
제4절 차가감납부세액 － 1－207
◈ 문 4－1. 차가감납부세액 1－207
◈ 문 4－2. 가산세 1－209
◈ 문 4－3. 가산세 1－212
◈ 문 4－4. 가산세 1－215
◈ 문 4－5. 가산세 － 종합문제 1－218
◈ 문 4－6. 가산세 － 실전문제 1－221
◈ 문 4－7. 가산세 － 실전문제 1－225
제5절 간이과세 － 1－227
◈ 문 5－1. 간이과세자 1－227
◈ 문 5－2. 간이과세자 1－230
◈ 문 5－3. 간이과세자 1－232
◈ 문 5－4. 간이과세자 1－234
◈ 문 5－5. 간이과세자 － 실전문제 1－239
◈ 문 5－6. 간이과세자 － 실전문제 1－242
◈ 문 5－7. 재고매입세액과 재고납부세액 1－246
◈ 문 5－8. 재고매입세액과 재고납부세액 － 실전문제 1－249
◈ 문 5－9. 간이과세자 － 실전문제 1－253
◈ 문 5－10. 간이과세자 － 실전문제 1－255
◈ 문 5－11. 일반과세자와 간이과세자 － 종합문제 1－258
제2장 소득세법
제1절 이자소득 및 배당소득 … 금융소득 － 2－3
◈ 문 1－1. 금융소득 계산구조(유형 1) 2－3
◈ 문 1－2. 금융소득 계산구조(유형 2) 2－8
◈ 문 1－3. 금융소득 계산구조(유형 3) 2－12
◈ 문 1－4. 금융소득 2－17
◈ 문 1－5. 금융소득 2－21
◈ 문 1－6. 금융소득 2－26
◈ 문 1－7. 금융소득 2－30
◈ 문 1－8. 금융소득 2－35
◈ 문 1－9. 이자소득의 수입시기 2－39
◈ 문 1－10. 배당소득의 수입시기 2－42
◈ 문 1－11. 금융소득 2－45
◈ 문 1－12. 금융소득 － 실전문제 2－48
◈ 문 1－13. 금융소득 － 실전문제 2－52
◈ 문 1－14. 금융소득 － 실전문제 2－56
제2절 사 업 소 득 － 2－59
◈ 문 2－1. 사업소득 계산구조 2－60
◈ 문 2－2. 부동산임대업 2－65
◈ 문 2－3. 부동산임대업 2－68
◈ 문 2－4. 부동산임대업 소득금액 2－72
◈ 문 2－5. 부동산임대업 － 실전문제 2－76
◈ 문 2－6. 추계시 소득금액 2－79
◈ 문 2－7. 실전문제 2－83
◈ 문 2－8. 실전문제 2－88
◈ 문 2－9. 유형자산처분손익 2－93
◈ 문 2－10. 업무용승용차 2－99
◈ 문 2－11. 법인세와 소득세의 비교 － 재고자산 소비, 대손충당금 2－103
◈ 문 2－12. 손익귀속시기 2－107
◈ 문 2－13. 기부금 2－110
◈ 문 2－14. 2 이상의 사업장이 있는 경우 기업업무추진비 한도 2－113
◈ 문 2－15. 개인사업과 법인사업의 비교 － 종합문제 2－116
◈ 문 2－16. 사업소득 총수입금액과 부가가치세 과세표준, 개인사업과 법인사업의 비교, 임목의 양도소득 2－118
제3절 근 로 소 득 － 2－119
◈ 문 3－1. 근로소득 계산구조 2－119
◈ 문 3－2. 총급여액의 계산 2－124
◈ 문 3－3. 총급여액의 계산 2－127
◈ 문 3－4. 근로소득금액 2－131
◈ 문 3－5. 월정액급여의 계산 2－135
◈ 문 3－6. 월정액급여의 계산 2－138
◈ 문 3－7. 근로소득금액 － 실전문제 2－141
◈ 문 3－8. 근로소득금액 － 실전문제 2－144
제4절 연금소득·기타소득 － 2－147
◈ 문 4－1. 연금소득금액 2－147
◈ 문 4－2. 연금소득금액 2－154
◈ 문 4－3. 연금소득금액 2－159
◈ 문 4－4. 연금소득금액과 사업소득금액 － 실전문제 2－163
◈ 문 4－5. 금융소득, 근로소득, 연금소득 － 실전종합문제 2－167
◈ 문 4－6. 기타소득금액 2－171
◈ 문 4－7. 기타소득금액 2－176
◈ 문 4－8. 기타소득금액 2－182
◈ 문 4－9. 기타소득 2－184
◈ 문 4－10. 종교인소득 2－187
◈ 문 4－11. 기타소득 － 실전종합문제 2－189
◈ 문 4－12. 기타소득 － 실전문제 2－193
제5절 소득금액 계산의 특례 － 2－195
◈ 문 5－1. 결손금과 이월결손금의 공제 2－195
◈ 문 5－2. 결손금과 금융소득 산출세액 2－199
◈ 문 5－3. 공동사업 2－202
◈ 문 5－4. 공동사업 － 실전문제 2－206
◈ 문 5－5. 공동사업 2－210
◈ 문 5－6. 공동사업 2－213
◈ 문 5－7. 결손금 소급공제 2－215
제6절 종합소득과세표준의 계산 － 2－216
◈ 문 6－1. 인적공제액 2－216
◈ 문 6－2. 인적공제액 2－220
◈ 문 6－3. 인적공제 － 실전문제 2－223
◈ 문 6－4. 공동사업 합산과세시 소득공제 2－227
◈ 문 6－5. 신용카드등 소득공제액 및 근로소득자와 사업소득자의 소득공제 비교 － 종합문제 2－231
◈ 문 6－6. 소득공제 및 세액공제 － 실전문제 2－235
제7절 종합소득 차감납부세액의 계산 － 2－239
◈ 문 7－1. 금융소득 산출세액계산 특례 2－239
◈ 문 7－2. 부동산매매업자의 세액계산 특례 2－239
◈ 문 7－3. 주택임대소득에 대한 세액계산 특례 2－242
◈ 문 7－4. 연금소득에 대한 세액계산 특례 2－245
◈ 문 7－5. 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 정치자금세액공제 2－248
◈ 문 7－6. 특별세액공제 － 보험료·교육비세액공제 2－250
◈ 문 7－7. 의료비세액공제·교육비세액공제 2－256
◈ 문 7－8. 기부금세액공제 2－259
◈ 문 7－9. 근로자와 성실사업자의 세액공제 2－263
◈ 문 7－10. 외국납부세액공제·재해손실세액공제·기장세액공제 2－268
◈ 문 7－11. 근로소득세액공제 － 연말정산과 확정신고와의 관계 2－272
◈ 문 7－12. 가산세 2－277
◈ 문 7－13. 소득세 최저한세 2－278
◈ 문 7－14. 실전 종합문제 2－281
◈ 문 7－15. 실전종합문제 2－285
◈ 문 7－16. 세액공제 － 실전문제 2－291
제8절 퇴 직 소 득 － 2－294
◈ 문 8－1. 퇴직소득 2－294
◈ 문 8－2. 퇴직소득 2－296
◈ 문 8－3. 임원퇴직급여 한도초과 － 실전문제 2－298
◈ 문 8－4. 임원퇴직급여 한도초과 2－300
◈ 문 8－5. 임원퇴직급여 한도초과 － 실전문제 2－304
◈ 문 8－6. 퇴직소득세 2－307
◈ 문 8－7. 퇴직소득세 － 이연퇴직소득세 2－309
제9절 양 도 소 득 － 2－312
◈ 문 9－1. 양도차익의 계산 2－312
◈ 문 9－2. <유형 1> 1개의 자산을 양도하는 경우 2－315
◈ 문 9－3. <유형 2> 2개의 자산을 동시에 양도하는 경우 2－318
◈ 문 9－4. <유형 3> 2개의 자산을 순차적으로 양도하는 경우 2－322
◈ 문 9－5. <유형 4> 2개 이상의 자산을 양도하는 경우 양도차손의 통산 2－325
◈ 문 9－6. 이중과세조정 2－330
◈ 문 9－7. 이중과세 조정 － 실전문제 2－334
◈ 문 9－8. 주식의 양도 2－336
◈ 문 9－9. 비사업용토지 양도 2－338
◈ 문 9－10. 고가주택의 양도 2－341
◈ 문 9－11. 고가주택의 양도 － 실전문제 2－344
◈ 문 9－12. 고가주택의 양도 － 실전문제 2－349
◈ 문 9－13. 겸용주택의 일괄양도 2－352
◈ 문 9－14. 조정대상지역 내 1세대 2주택 이상 보유자의 양도소득 2－356
◈ 문 9－15. 부담부증여 2－358
◈ 문 9－16. 부담부증여 － 실전문제 2－363
◈ 문 9－17. 이월과세 2－370
◈ 문 9－18. 이월과세 － 실전문제 2－374
◈ 문 9－19. 부당행위계산의 부인 2－376
◈ 문 9－20. 이월과세 － 가업상속공제 관련 2－379
◈ 문 9－21. 국외자산양도에 대한 양도소득세 2－382
◈ 문 9－22. 국외자산양도에 대한 양도소득세 － 실전문제 2－385
◈ 문 9－23. 국외전출자의 주식등 과세 특례 2－389
◈ 문 9－24. 증여추정, 기준시가 등 2－393
제10절 동업기업에 대한 조세특례 － 2－394
◈ 문 10－1. 동업기업에 대한 조세특례 2－394
◈ 문 10－2. 동업기업에 대한 조세특례 － 실전문제 2－399
◈ 문 10－3. 동업기업에 대한 조세특례 － 실전문제 2－401
제3장 상속세 및 증여세법
제1절 상 속 세 － 3－3
◈ 문 1－1. 상속세과세가액 － 계산구조의 파악 3－21
◈ 문 1－2. 상속세과세가액 － 추정상속재산 3－23
◈ 문 1－3. 상속세과세가액 － 과세가액공제액 3－26
◈ 문 1－4. 상속세과세가액 － 상속재산의 평가 3－29
◈ 문 1－5. 주식의 평가 3－34
◈ 문 1－6. 주식의 평가 － 실전문제 3－42
◈ 문 1－7. 상속세과세가액의 계산 3－47
◈ 문 1－8. 상속세 과세표준 3－50
◈ 문 1－9. 상속세 과세가액 – 실전문제 3－54
◈ 문 1－10. 상속세 과세표준 － 실전문제 3－58
◈ 문 1－11. 상속세 과세표준 － 실전문제 3－62
◈ 문 1－12. 상속세 산출세액 － 실전문제 3－65
◈ 문 1－13. 상속세 납세의무 3－68
제2절 증 여 세 － 3－70
◈ 문 2－1. 증여세 과세표준 계산구조 3－82
◈ 문 2－2. 증여세의 계산 3－83
◈ 문 2－3. 증여세 산출세액 － 실전문제 3－87
◈ 문 2－4. 증여세 과세표준 및 산출세액 3－91
◈ 문 2－5. 증여재산가액 － 저가 양수·고가 양도 3－93
◈ 문 2－6. 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 3－96
◈ 문 2－7. 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 3－107
◈ 문 2－8. 증여재산가액 3－112
◈ 문 2－9. 초과배당에 따른 이익의 증여 3－118
◈ 문 2－10. 증여재산가액 3－125
◈ 문 2－11. 주식의 상장에 따른 이익의 증여 3－127
◈ 문 2－12. 증여재산가액 － 불공정합병 3－129
◈ 문 2－13. 증여재산가액 － 불공정증자 3－132
◈ 문 2－14. 증여재산가액 3－136
◈ 문 2－15. 증여추정 및 증여의제 3－141
◈ 문 2－16. ｢조세특례제한법｣상 증여세 과세특례 3－147

제2편
유예생문제

제1장 부가가치세법
◈ 부가유예 1. 공급시기 부가유예－3
◈ 부가유예 2. 공급시기 부가유예－4
◈ 부가유예 3. 부동산 등 일괄공급 부가유예－7
◈ 부가유예 4. 매출세액 부가유예－9
◈ 부가유예 5. 매출세액 부가유예－12
◈ 부가유예 6. 매출세액 부가유예－18
◈ 부가유예 7. 매출세액 부가유예－21
◈ 부가유예 8. 매입세액 부가유예－24
◈ 부가유예 9. 매입세액 부가유예－26
◈ 부가유예 10. 매입세액 부가유예－29
◈ 부가유예 11. 참고문제 부가유예－32
◈ 부가유예 12. 겸영사업자 부가유예－35
◈ 부가유예 13. 겸영사업자 부가유예－39
◈ 부가유예 14. 겸영사업자 부가유예－45
◈ 부가유예 15. 가산세 부가유예－50
◈ 부가유예 16. 대리납부세액 부가유예－53
제2장 소득세법
◈ 소득유예 1. 금융소득 소득유예－3
◈ 소득유예 2. 금융소득 소득유예－5
◈ 소득유예 3. 금융소득 소득유예－9
◈ 소득유예 4. 금융소득 소득유예－13
◈ 소득유예 5. 금융소득 소득유예－16
◈ 소득유예 6. 금융소득 － 실전문제 소득유예－19
◈ 소득유예 7. 사업소득 소득유예－24
◈ 소득유예 8. 사업소득 소득유예－26
◈ 소득유예 9. 사업소득 － 실전문제 소득유예－31
◈ 소득유예 10. 사업소득 소득유예－33
◈ 소득유예 11. 사업소득 소득유예－35
◈ 소득유예 12. 사업소득 소득유예－39
◈ 소득유예 13. 사업소득 소득유예－40
◈ 소득유예 14. 사업소득 소득유예－43
◈ 소득유예 15. 사업소득 소득유예－46
◈ 소득유예 16. 사업소득 소득유예－49
◈ 소득유예 17. 사업소득 소득유예－52
◈ 소득유예 18. 사업소득 소득유예－56
◈ 소득유예 19. 근로소득 소득유예－58
◈ 소득유예 20. 근로소득과 양도소득 소득유예－60
◈ 소득유예 21. 근로소득 소득유예－63
◈ 소득유예 22. 근로소득 소득유예－64
◈ 소득유예 23. 근로소득 － 실전문제 소득유예－67
◈ 소득유예 24. 근로소득 － 실전문제 소득유예－71
◈ 소득유예 25. 연금소득 소득유예－75
◈ 소득유예 26. 연금소득 소득유예－77
◈ 소득유예 27. 근로소득과 기타소득 소득유예－82
◈ 소득유예 28. 근로소득과 기타소득 소득유예－85
◈ 소득유예 29. 공동사업 － 종합문제 소득유예－90
◈ 소득유예 30. 결손금소급공제 소득유예－95
◈ 소득유예 31. 소득공제 소득유예－98
◈ 소득유예 32. 연말정산과 확정신고 소득유예－99
◈ 소득유예 33. 소득공제 및 세액공제액의 한도 소득유예－106
◈ 소득유예 34. 가산세 소득유예－108
◈ 소득유예 35. 최저한세 소득유예－112
◈ 소득유예 36. 소득공제와 세액공제 － 실전종합문제 소득유예－114
◈ 소득유예 37. 소득공제와 세액공제 － 실전종합문제 소득유예－118
◈ 소득유예 38. 실전종합문제 소득유예－125
◈ 소득유예 39. 퇴직소득 소득유예－130
◈ 소득유예 40. 양도소득 소득유예－132
◈ 소득유예 41. 양도소득 소득유예－134
◈ 소득유예 42. 양도소득 소득유예－138

제3편
부 록

◈ 소득세 문제풀이에 필요한 세율 및 각종 공제표