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책 정보
· 제목 : 2015 Genie 세법 강의노트 1 (법인세)
· 분류 : 국내도서 > 수험서/자격증 > 경제/금융/회계 > 공인회계사/세무사 > 공인회계사
· ISBN : 9791186252116
· 쪽수 : 482쪽
· 출판일 : 2015-01-21
· 분류 : 국내도서 > 수험서/자격증 > 경제/금융/회계 > 공인회계사/세무사 > 공인회계사
· ISBN : 9791186252116
· 쪽수 : 482쪽
· 출판일 : 2015-01-21
책 소개
세법을 보다 체계적이고 효율적으로 공부할 수 있도록 도움을 주는 세법 지침서이다. 수험생들은 굳이 알 필요 없는 실무적인 내용은 과감히 삭제하였으며, 어려운 내용이지만 꼭 알아야 하는 내용은 그림이나 도표로 설명하여 처음 공부하는 수험생도 쉽게 이해할 수 있도록 하였다.
목차
제1편 법인세법
제1장 총설
1.1 법인세의 납세의무자와 과세대상 1-1
q법인세의 납세의무자 1-1
w법인세의 과세대상 1-2
e법인종류별 납세의무의 범위 1-2
1.2사업연도와 납세지 1-3
q사업연도 1-3
w납세지 1-4
제2장 법인세 계산구조 2-1
2.3과세소득에 대한 학설 및 익금·손금의 개념 2-1
q과세소득에 대한 학설 2-1
w익금과 손금의 개념 2-1
2.1 세무조정 2-2
q세무조정 방법 2-2
w신고조정사항과 결산조정사항 2-2
2.2 소득처분 2-4
q유보(△유보) 2-4
w사외유출 2-6
e기타 2-9
r법인세과세표준 및 세액조정계산서 2-10
t법인세의 신고납부절차 2-11
제3장 익금
3.1 익금과 익금불산입 3-1
q일반적인 익금항목(예시규정) 3-1
w특수한 익금항목 3-2
e익금불산입항목 3-3
r간주임대료 3-6
3.2의제배당소득 3-9
q피투자회사의 잉여금의 자본전입으로 인한 의제배당소득 3-9
w피투자회사의 자본감소·해산 등으로 인한 의제배당소득 3-12
3.3 수입배당금 익금불산입 3-15
q수입배당금 익금불산입액 계산 3-16
w적용배제 3-17
e기타 주의사항 3-18
제4장 손금
4.1 손금과 손금불산입 4-1
q손금항목(예시규정) 4-1
w손금불산입항목 4-2
e손금배분의 원칙과 입증책임 4-5
4.2세금과 공과금 4-6
q조 세 4-6
w공과금, 벌과금, 가산금 및 체납처분비 4-7
4.3 인건비 4-9
4.4접대비 4-12
q범위 4-12
w접대비의 평가와 귀속시기 4-14
e접대비 세무조정 4-14
r접대비 한도액 4-15
t자산계상 접대비 4-18
4.5기부금 4-20
q범 위 4-20
w평가와 귀속시기 4-21
e기부금의 구분 4-21
r손금한도 4-24
t이월손금산입 4-25
4.6지급이자 4-28
q적용순서 4-28
w건설자금이자 4-30
e업무무관자산 관련이자 4-33
제5장 손익의 귀속사업연도와 자산·부채의 평가
5.1손익의 귀속사업연도 5-1
q개요 5-1
w자산의 판매손익 등의 귀속사업연도 5-1
e용역제공 등에 따른 손익의 귀속사업연도 5-4
r이자수익 등의 귀속사업연도 5-6
t임대료 등 기타손익의 귀속사업연도 5-7
y전기오류수정손익의 귀속사업연도 5-9
5.2자산의 취득가액 및 자산·부채의 평가기준 5-11
q자산의 취득가액 5-11
w자산·부채의 평가기준 5-17
5.3재고자산과 유가증권의 평가 5-17
q재고자산의 평가 5-17
w유가증권의 평가 5-21
5.4외화자산·부채의 평가 등 5-22
제6장 고정자산의 감가상각
6.2 감가상각 시부인계산의 구조 6-1
q감가상각제도의 특징 6-1
w감가상각 시부인계산의 단위-개별자산별로 행함 6-2
6.1 감가상각자산의 범위 6-3
6.4 상각범위액의 결정요소 6-4
q취득가액 6-4
w잔존가액 6-4
e내용연수 6-5
r상각방법 6-6
6.3 상각범위액의 계산방법 6-7
q회사계상 감가상각비 6-7
w상각범위액 6-8
6.5 상각부인액의 사후관리 6-11
6.6 감가상각의 의제 등 기타문제 6-13
q감가상각의제 6-13
w감가상각방법의 변경 6-15
e내용연수의 특례 또는 변경 6-15
보론 국제회계기준 적용법인의 감가상각비 손금산입 특례 6-18
q개요 6-18
w2013년 12월 31일 이전에 취득한 감가상각자산 6-18
e2014년 1월 1일 이후에 취득한 감가상각자산 6-20
제7장 충당금과 준비금
7.1퇴직급여충당금과 퇴직부담금(퇴직연금충당금) 7-1
q퇴직급여충당금의 설정 7-1
w퇴직금 지급시의 처리 7-2
e퇴직급여충당금의 기타문제 7-3
보론 퇴직급여충당금의 T계정 분석법 7-5
q퇴직급여충당금의 설정에 대한 세무조정 7-5
w퇴직금지급(퇴직급여충당금의 감소)에 대한 세무조정 7-8
e퇴직부담금(퇴직연금충당금) 7-10
보론 퇴직연금충당금의 T계정 분석법 7-12
7.2 대손금과 대손충당금-총액법 7-14
q대손금 7-15
w대손충당금 7-18
7.3 일시상각충당금과 압축기장충당금 7-21
q기본구조 7-21
w적용대상과 과세이연방법 7-21
7.4 준비금 7-24
q준비금의 세무조정구조 7-24
w준비금의 설정방법 7-24
e비영리법인의 고유목적사업준비금 7-25
제8장 합병 및 분할 등에 대한 특례
8.1 합병에 대한 과세체계(비적격합병의 경우) 8-1
q피합병법인에 대한 과세 8-1
w합병법인에 대한 과세 8-2
e피합병법인의 주주에 대한 과세(합병으로 인한 의제배당) 8-3
8.2합병에 대한 과세특례(적격합병) 8-7
q피합병법인에 대한 과세 8-10
w합병법인에 대한 과세 8-10
e피합병법인의 주주에 대한 과세(합병으로 인한 의제배당) 8-18
8.3분할에 대한 과세체계 8-23
q분할의 개념과 유형 8-23
w인적분할시 과세문제 8-24
e물적분할시 과세문제 8-26
8.4 합병 및 분할에 대한 기타문제 8-30
q적격합병시 이월결손금 승계 등 8-30
w합병·분할에 따른 양도손익 등에 대한 납세의무 8-31
e세액감면·세액공제의 승계 8-31
r현물출자시 과세특례 8-32
t자산교환으로 인한 양도차익의 과세이연 8-33
제9장 부당행위계산의 부인
9.1 부당행위계산의 부인 일반 9-1
q의의 9-1
w부당행위계산 부인의 요건 9-1
e부인의 기준(판단기준) 9-2
9.2가지급금 인정이자 9-4
q인정이자율 9-4
w특수관계인에 대한 업무무관가지급금 9-5
9.3불균등자본거래 9-7
q불균등합병 9-8
w불균등 증자 9-10
e불균등 감자 9-11
제10장 과세표준과 세액의 계산
10.1과세표준의 계산 10-1
q이월결손금 10-1
w비과세소득 10-6
e소득공제 10-6
10.2산출세액의 계산 10-7
q일반적인 산출세액 10-7
w토지 등 양도소득에 대한 법인세 10-8
e기업의 미환류소득에 대한 법인세 10-10
10.3 세액감면 10-13
10.4 세액공제 10-14
q외국납부세액공제 10-15
w재해손실세액공제 10-18
e사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제 10-20
r조세특례제한법에 따른 세액공제 10-20
t세액감면·세액공제의 적용순서 등 10-23
10.5최저한세 10-24
q의의 10-24
w적용대상 10-25
e계산구조 10-25
r조세특례의 배제순위 10-26
t최저한세 제도 적용후 차감납부할세액 10-27
제11장 법인세의 납세절차
11.4가산세 11-1
11.1사업연도 중도의 신고·납부와 결정·징수(기납부세액) 11-3
q중간예납세액 11-3
w원천납부세액 11-5
e수시부과세액 11-6
11.2과세표준신고와 자진납부 11-7
q법인세의 신고 11-7
w법인세의 납부 11-8
11.3결정·경정·징수 및 환급 11-10
제12장 그 밖의 법인세
12.1비영리법인의 각사업연도소득에 대한 법인세 12-1
12.2청산소득에 대한 법인세 12-4
12.3각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세 12-6
q연결납세제도 적용 등 12-6
w연결납세제도 적용 및 배제 12-7
e연결납세제도 계산구조 12-9
r신고 및 납부 12-13
제1장 총설
1.1 법인세의 납세의무자와 과세대상 1-1
q법인세의 납세의무자 1-1
w법인세의 과세대상 1-2
e법인종류별 납세의무의 범위 1-2
1.2사업연도와 납세지 1-3
q사업연도 1-3
w납세지 1-4
제2장 법인세 계산구조 2-1
2.3과세소득에 대한 학설 및 익금·손금의 개념 2-1
q과세소득에 대한 학설 2-1
w익금과 손금의 개념 2-1
2.1 세무조정 2-2
q세무조정 방법 2-2
w신고조정사항과 결산조정사항 2-2
2.2 소득처분 2-4
q유보(△유보) 2-4
w사외유출 2-6
e기타 2-9
r법인세과세표준 및 세액조정계산서 2-10
t법인세의 신고납부절차 2-11
제3장 익금
3.1 익금과 익금불산입 3-1
q일반적인 익금항목(예시규정) 3-1
w특수한 익금항목 3-2
e익금불산입항목 3-3
r간주임대료 3-6
3.2의제배당소득 3-9
q피투자회사의 잉여금의 자본전입으로 인한 의제배당소득 3-9
w피투자회사의 자본감소·해산 등으로 인한 의제배당소득 3-12
3.3 수입배당금 익금불산입 3-15
q수입배당금 익금불산입액 계산 3-16
w적용배제 3-17
e기타 주의사항 3-18
제4장 손금
4.1 손금과 손금불산입 4-1
q손금항목(예시규정) 4-1
w손금불산입항목 4-2
e손금배분의 원칙과 입증책임 4-5
4.2세금과 공과금 4-6
q조 세 4-6
w공과금, 벌과금, 가산금 및 체납처분비 4-7
4.3 인건비 4-9
4.4접대비 4-12
q범위 4-12
w접대비의 평가와 귀속시기 4-14
e접대비 세무조정 4-14
r접대비 한도액 4-15
t자산계상 접대비 4-18
4.5기부금 4-20
q범 위 4-20
w평가와 귀속시기 4-21
e기부금의 구분 4-21
r손금한도 4-24
t이월손금산입 4-25
4.6지급이자 4-28
q적용순서 4-28
w건설자금이자 4-30
e업무무관자산 관련이자 4-33
제5장 손익의 귀속사업연도와 자산·부채의 평가
5.1손익의 귀속사업연도 5-1
q개요 5-1
w자산의 판매손익 등의 귀속사업연도 5-1
e용역제공 등에 따른 손익의 귀속사업연도 5-4
r이자수익 등의 귀속사업연도 5-6
t임대료 등 기타손익의 귀속사업연도 5-7
y전기오류수정손익의 귀속사업연도 5-9
5.2자산의 취득가액 및 자산·부채의 평가기준 5-11
q자산의 취득가액 5-11
w자산·부채의 평가기준 5-17
5.3재고자산과 유가증권의 평가 5-17
q재고자산의 평가 5-17
w유가증권의 평가 5-21
5.4외화자산·부채의 평가 등 5-22
제6장 고정자산의 감가상각
6.2 감가상각 시부인계산의 구조 6-1
q감가상각제도의 특징 6-1
w감가상각 시부인계산의 단위-개별자산별로 행함 6-2
6.1 감가상각자산의 범위 6-3
6.4 상각범위액의 결정요소 6-4
q취득가액 6-4
w잔존가액 6-4
e내용연수 6-5
r상각방법 6-6
6.3 상각범위액의 계산방법 6-7
q회사계상 감가상각비 6-7
w상각범위액 6-8
6.5 상각부인액의 사후관리 6-11
6.6 감가상각의 의제 등 기타문제 6-13
q감가상각의제 6-13
w감가상각방법의 변경 6-15
e내용연수의 특례 또는 변경 6-15
보론 국제회계기준 적용법인의 감가상각비 손금산입 특례 6-18
q개요 6-18
w2013년 12월 31일 이전에 취득한 감가상각자산 6-18
e2014년 1월 1일 이후에 취득한 감가상각자산 6-20
제7장 충당금과 준비금
7.1퇴직급여충당금과 퇴직부담금(퇴직연금충당금) 7-1
q퇴직급여충당금의 설정 7-1
w퇴직금 지급시의 처리 7-2
e퇴직급여충당금의 기타문제 7-3
보론 퇴직급여충당금의 T계정 분석법 7-5
q퇴직급여충당금의 설정에 대한 세무조정 7-5
w퇴직금지급(퇴직급여충당금의 감소)에 대한 세무조정 7-8
e퇴직부담금(퇴직연금충당금) 7-10
보론 퇴직연금충당금의 T계정 분석법 7-12
7.2 대손금과 대손충당금-총액법 7-14
q대손금 7-15
w대손충당금 7-18
7.3 일시상각충당금과 압축기장충당금 7-21
q기본구조 7-21
w적용대상과 과세이연방법 7-21
7.4 준비금 7-24
q준비금의 세무조정구조 7-24
w준비금의 설정방법 7-24
e비영리법인의 고유목적사업준비금 7-25
제8장 합병 및 분할 등에 대한 특례
8.1 합병에 대한 과세체계(비적격합병의 경우) 8-1
q피합병법인에 대한 과세 8-1
w합병법인에 대한 과세 8-2
e피합병법인의 주주에 대한 과세(합병으로 인한 의제배당) 8-3
8.2합병에 대한 과세특례(적격합병) 8-7
q피합병법인에 대한 과세 8-10
w합병법인에 대한 과세 8-10
e피합병법인의 주주에 대한 과세(합병으로 인한 의제배당) 8-18
8.3분할에 대한 과세체계 8-23
q분할의 개념과 유형 8-23
w인적분할시 과세문제 8-24
e물적분할시 과세문제 8-26
8.4 합병 및 분할에 대한 기타문제 8-30
q적격합병시 이월결손금 승계 등 8-30
w합병·분할에 따른 양도손익 등에 대한 납세의무 8-31
e세액감면·세액공제의 승계 8-31
r현물출자시 과세특례 8-32
t자산교환으로 인한 양도차익의 과세이연 8-33
제9장 부당행위계산의 부인
9.1 부당행위계산의 부인 일반 9-1
q의의 9-1
w부당행위계산 부인의 요건 9-1
e부인의 기준(판단기준) 9-2
9.2가지급금 인정이자 9-4
q인정이자율 9-4
w특수관계인에 대한 업무무관가지급금 9-5
9.3불균등자본거래 9-7
q불균등합병 9-8
w불균등 증자 9-10
e불균등 감자 9-11
제10장 과세표준과 세액의 계산
10.1과세표준의 계산 10-1
q이월결손금 10-1
w비과세소득 10-6
e소득공제 10-6
10.2산출세액의 계산 10-7
q일반적인 산출세액 10-7
w토지 등 양도소득에 대한 법인세 10-8
e기업의 미환류소득에 대한 법인세 10-10
10.3 세액감면 10-13
10.4 세액공제 10-14
q외국납부세액공제 10-15
w재해손실세액공제 10-18
e사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제 10-20
r조세특례제한법에 따른 세액공제 10-20
t세액감면·세액공제의 적용순서 등 10-23
10.5최저한세 10-24
q의의 10-24
w적용대상 10-25
e계산구조 10-25
r조세특례의 배제순위 10-26
t최저한세 제도 적용후 차감납부할세액 10-27
제11장 법인세의 납세절차
11.4가산세 11-1
11.1사업연도 중도의 신고·납부와 결정·징수(기납부세액) 11-3
q중간예납세액 11-3
w원천납부세액 11-5
e수시부과세액 11-6
11.2과세표준신고와 자진납부 11-7
q법인세의 신고 11-7
w법인세의 납부 11-8
11.3결정·경정·징수 및 환급 11-10
제12장 그 밖의 법인세
12.1비영리법인의 각사업연도소득에 대한 법인세 12-1
12.2청산소득에 대한 법인세 12-4
12.3각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세 12-6
q연결납세제도 적용 등 12-6
w연결납세제도 적용 및 배제 12-7
e연결납세제도 계산구조 12-9
r신고 및 납부 12-13
