2017 객관식 세법 1

01편 법인세법
01
법인세법 총설 / 14
제 1 절 법인세의 과세대상과 납세의무자 14
제 2 절 사업연도 및 납세지 15
제 3 절 세무조정과 소득처분 17
제 4 절 법인세 계산구조 25
핵심체크 문제 26
필수문제 30
확인문제 45
확인문제 정답 및 해설 57
02
손익의 귀속시기와 자산·부채의 평가 / 62
제 1 절 손익의 귀속사업연도 62
제 2 절 자산의 취득가액 및
자산·부채의 평가기준 67
핵심체크 문제 76
필수문제 80
확인문제 104
확인문제 정답 및 해설 122
03
익 금 / 130
제 1 절 익금과 익금불산입 130
제 2 절 임대보증금에 대한 간주임대료 134
제 3 절 의제배당 135
제 4 절 수입배당금 익금불산입 138
핵심체크 문제 141
필수문제 145
확인문제 169
확인문제 정답 및 해설 177
04
손금Ⅰ(손금 일반) / 182
제 1 절 손금과 손금불산입 182
제 2 절 세금과 공과금 187
제 3 절 인건비 189
제 4 절 접대비 190
제 5 절 기부금 195
제 6 절 지급이자 198
핵심체크 문제 202
필수문제 209
확인문제 242
확인문제 정답 및 해설 259
05
손금Ⅱ(감가상각비) / 268
제 1 절 감가상각 시부인계산의 구조 268
제 2 절 감가상각자산의 범위 269
제 3 절 상각범위액의 결정요소 270
제 4 절 감가상각 시부인 273
제 5 절 감가상각의제 등 기타문제 280
보 론 국제회계기준 적용법인의
감가상각비 손금산입 특례 283
핵심체크 문제 286
필수문제 288
확인문제 311
확인문제 정답 및 해설 325
06
손금Ⅲ(충당금과 준비금) / 332
제 1 절 퇴직급여충당금과
퇴직연금충당금(퇴직부담금) 332
보 론 퇴직급여충당금의 T계정 분석법 338
보 론 퇴직연금충당금의 T계정 분석법 343
제 2 절 대손금과 대손충당금 345
제 3 절 일시상각충당금과 압축기장충당금 349
제 4 절 준비금 352
핵심체크 문제 355
필수문제 359
확인문제 384
확인문제 정답 및 해설 398
07
부당행위계산의 부인 / 406
제 1 절 부당행위계산의 부인 일반 406
제 2 절 자산의 고가매입·저가양도 409
제 3 절 가지급금인정이자 409
제 4 절 불공정자본거래 411
핵심체크 문제 414
필수문제 417
확인문제 431
확인문제 정답 및 해설 444
08
과세표준과 세액계산Ⅰ / 450
제 1 절 과세표준의 계산 450
제 2 절 산출세액의 계산 453
제 3 절 토지 등 양도소득에 대한 법인세 453
제 4 절 기업의 미환류소득에 대한 법인세 455
제 5 절 세액감면 458
제 6 절 세액공제 459
제 7 절 최저한세 466
보 론 농어촌특별세 @ü>€ü>전470
핵심체크 문제 471
필수문제 475
확인문제 488
확인문제 정답 및 해설 499
09
과세표준과 세액계산Ⅱ / 506
제 1 절 기납부세액 506
제 2 절 법인세의 신고·납부 509
제 3 절 결정·경정·징수 및 환급 510
제 4 절 가산세 512
제 5 절 청산소득에 대한 법인세 514
제 6 절 비영리법인의
각사업연도소득에 대한 법인세 515
제 7 절 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세 519
핵심체크 문제 525
필수문제 531
확인문제 545
확인문제 정답 및 해설 558
10
합병 및 분할의 과세특례 / 564
제 1 절 합병에 대한 과세체계
(비적격합병의 경우) 564
제 2 절 합병에 대한 과세특례(적격합병) 566
제 3 절 분할에 대한 과세체계 572
제 4 절 합병 및 분할에 대한 기타문제 576
핵심체크 문제 580
필수문제 581
확인문제 589
확인문제 정답 및 해설 598
2016년 회계사기출문제 603
2016년 세무사기출문제 622

02편 소득세법
01
소득세법 총설 / 636
제 1 절 납세의무자 및 과세대상소득 636
제 2 절 소득세의 특징 637
제 3 절 납세지 639
제 4 절 종합소득세 계산구조 640
핵심체크 문제 642
필수문제 644
확인문제 648
확인문제 정답 및 해설 649
02
종합소득Ⅰ(이자소득, 배당소득) / 650
제 1 절 이자소득의 범위와 수입시기 650
제 2 절 배당소득의 범위와 수입시기 654
제 3 절 금융소득의 과세방법 656
제 4 절 Gross-up제도 659
핵심체크 문제 662
필수문제 664
확인문제 674
확인문제 정답 및 해설 681
03
종합소득Ⅱ(사업소득) / 684
제 1 절 사업소득의 범위와 비과세 사업소득 684
제 2 절 사업소득금액의 계산 686
제 3 절 사업소득의 수입시기 695
제 4 절 사업소득의 과세방법 696
제 5 절 기준경비율 제도 696
핵심체크 문제 698
필수문제 701
확인문제 719
확인문제 정답 및 해설 734
04
종합소득Ⅲ
(근로소득, 연금소득, 기타소득) / 740
제 1 절 근로소득 740
제 2 절 연금소득 746
제 3 절 기타소득 753
핵심체크 문제 757
필수문제 760
확인문제 778
확인문제 정답 및 해설 794
05
종합소득Ⅳ
(소득금액 및 세액계산의 특례) / 800
제 1 절 부당행위계산의 부인 800
제 2 절 결손금과 이월결손금의 공제 800
제 3 절 공동사업에 대한 소득금액계산의
특례 803
제 4 절 기타 소득금액계산의 특례 805
핵심체크 문제 813
필수문제 815
확인문제 827
확인문제 정답 및 해설 833
06
종합소득 과세표준의 계산 / 836
제 1 절 인적공제 836
제 2 절 특별소득공제 838
제 3 절 기타공제 839
제 4 절 조세특례제한법 소득공제 840
제 5 절 기타사항 843
핵심체크 문제 844
필수문제 845
확인문제 851
확인문제 정답 및 해설 853
07
종합·퇴직소득세의 계산 / 856
제 1 절 일반적인 종합소득산출세액 856
제 2 절 세액계산의 특례 857
제 3 절 세액감면 859
제 4 절 세액공제 860
제 5 절 조세감면의 제한(최저한세) 873
제 6 절 퇴직소득세 873
핵심체크 문제 880
필수문제 883
확인문제 902
확인문제 정답 및 해설 914
08
종합·퇴직소득세의 납세절차 / 922
제 1 절 과세기간 중도의 신고·납부 922
제 2 절 과세표준 확정신고와 자진납부 926
제 3 절 결정·경정 931
제 4 절 가산세 932
핵심체크 문제 935
필수문제 937
확인문제 947
확인문제 정답 및 해설 956
09
양도소득세의 계산과 납세절차 / 960
제 1 절 양도소득의 범위 960
제 2 절 비과세양도소득 962
제 3 절 취득·양도시기 965
제 4 절 양도소득 과세표준의 계산 966
제 5 절 양도소득금액 계산의 특례 972
제 6 절 양도소득세의 계산 975
제 7 절 양도소득세의 납세절차 978
제 8 절 국외자산 양도에 대한 양도소득세 980
핵심체크 문제 982
필수문제 984
확인문제 1005
확인문제 정답 및 해설 1019
10
소득세법의 기타사항 / 1026
제 1 절 국내원천소득의 범위 1026
제 2 절 국내사업장의 범위 1027
제 3 절 과세방법 1027
핵심체크 문제 1030
필수문제 1032
확인문제 1035
확인문제 정답 및 해설 1037
2016년 회계사기출문제 1038
2016년 세무사기출문제 1052

03편 부가가치세법
01
부가가치세법 총론 / 1068
제 1 절 부가가치세의 유형과 과세방법 1068
제 2 절 국경세조정 1069
제 3 절 영세율과 면세 1070
제 4 절 납세의무자 1071
제 5 절 과세기간 1073
제 6 절 납세지 1074
제 7 절 사업자등록 1077
핵심체크 문제 1079
필수문제 1081
확인문제 1090
확인문제 정답 및 해설 1094
02
과세거래와 영세율 및 면세 / 1096
제 1 절 과세거래 일반 1096
제 2 절 재화의 공급의제 (간주공급) 1100
제 3 절 공급시기 1102
제 4 절 공급장소 1105
제 5 절 영세율 1105
제 6 절 면세 1109
핵심체크 문제 1113
필수문제 1118
확인문제 1134
확인문제 정답 및 해설 1147
03
과세표준과 매출세액의 계산 / 94
제 1 절 과세표준 일반 1152
제 2 절 과세표준 특례 1156
제 3 절 매출세액 1158
제 4 절 세금계산서 1159
제 5 절 세금계산서 및
영수증 발급의무 면제 1163
제 6 절 매입자발행세금계산서 1163
제 7 절 수정세금계산서 1164
제 8 절 세금계산서합계표의 제출 1166
핵심체크 문제 1167
필수문제 1169
확인문제 1197
확인문제 정답 및 해설 1216
04
매입세액의 계산 / 1224
제 1 절 매입세액공제 1224
제 2 절 겸영사업자의 특례 1229
핵심체크 문제 1232
필수문제 1234
확인문제 1260
확인문제 정답 및 해설 1277
05
부가가치세 납부절차 / 1284
제 1 절 차가감납부세액 1284
제 2 절 부가가치세의 납세절차 1284
핵심체크 문제 1292
필수문제 1294
확인문제 1303
확인문제 정답 및 해설 1314
06
간이과세 / 1314
제 1 절 간이과세자 1314
제 2 절 과세유형의 변경 1315
제 3 절 과세표준과 세액의 계산 1317
제 4 절 신고와 납부 1319
제 5 절 재고매입세액·재고납부세액 1320
핵심체크 문제 1323
필수문제 1325
확인문제 1341
확인문제 정답 및 해설 1351
2016년 회계사기출문제 1355
2016년 세무사기출문제 1366