2026 세무회계연습 1 : 법인세법

PART 01 법인세법
CHAPTER 01 법인세법 총론 1-2
실전문제 01 법인세계산구조 1-19
실전문제 02 결산조정사항과 신고조정사항 1-22
실전문제 03 소득처분 1-25
실전문제 04 유보의 추인(2001. CTA) 1-29
실전문제 05 사업연도가 6개월인 경우 세무조정 및 세액의 계산 1-35

CHAPTER 02 손익의 귀속시기와 자산·부채의 평가 2-2
실전문제 01 자산의 일반적인 판매손익 2-24
실전문제 02 할부판매(Ⅰ) 2-26
실전문제 03 할부판매(Ⅱ)(2011. CTA) 2-31
실전문제 04 할부판매(Ⅲ)(2018. CTA) 2-32
실전문제 05 할부판매(Ⅳ)(2020. CTA) 2-35
실전문제 06 손익의 귀속시기 - 도급공사손익(Ⅰ)(2002. CPA) 2-37
실전문제 07 손익의 귀속시기 - 도급공사손익(Ⅱ)(2007. CPA) 2-39
실전문제 08 손익의 귀속시기 - 도급공사손익(Ⅲ)(2016. CPA) 2-41
실전문제 09 손익의 귀속시기 - 자영공사손익 2-43
실전문제 10 손익의 귀속시기-분양매출 (2025. CTA) 2-44
실전문제 11 손익의 귀속시기 - 수입이자 등 2-47
실전문제 12 손익의 귀속시기 - 임대료와 수입배당금 등 2-49
실전문제 13 환불부채와 계약부채(2024. CTA) 2-52
실전문제 14 손익의 귀속시기 - 전기오류수정손익(Ⅰ) 2-57
실전문제 15 손익의 귀속시기 - 전기오류수정손익(Ⅱ)(2016. CPA) 2-59
실전문제 16 자산의 취득원가 2-61
실전문제 17 자산의 취득원가 등(2020. CPA) 2-63
실전문제 18 채무의 출자전환 2-65
실전문제 19 재고자산 평가(Ⅰ) 2-67
실전문제 20 재고자산 평가(Ⅱ)(2022. CPA) 2-69
실전문제 21 재고자산 평가(Ⅲ)(2005. CPA) 2-71
실전문제 22 재고자산 평가(Ⅳ)(2017. CTA) 2-73
실전문제 23 재고자산평가차익 익금불산입 2-75
실전문제 24 유가증권 평가(Ⅰ) 2-76
실전문제 25 유가증권 평가(Ⅱ) 2-80
실전문제 26 유가증권 2-82
실전문제 27 외화자산·부채 평가 등 2-83
실전문제 28 외화자산·부채 평가 (2025. CTA) 2-85
실전문제 29 자산·부채 평가(2014. CPA) 2-87
실전문제 30 자산·부채의 평가 - 종합(2023. CPA) 2-89
실전문제 31 장기금전대차거래 2-92

CHAPTER 03 익금 3-2
실전문제 01 간주임대료(Ⅰ) 3-22
실전문제 02 간주임대료(Ⅱ)(2021. CPA) 3-26
실전문제 03 의제배당(Ⅰ) - 잉여금의 자본전입 3-28
실전문제 04 의제배당(Ⅱ) - 자본감소 3-31
실전문제 05 의제배당(Ⅲ)(2020. CPA) 3-33
실전문제 06 의제배당(Ⅳ)(2025. CPA) 3-35
실전문제 07 의제배당(Ⅴ)(2017. CTA) 3-37
실전문제 08 채무출자전환 채무면제이익, 의제배당 (2018. CPA) 3-40
실전문제 09 유가증권 세무조정(종합
- 지분법, 의제배당) (2024. CTA) 3-42
실전문제 10 자본준비금을 감액하여 받은 배당 3-47
실전문제 11 의제배당과 수입배당금 익금불산입(Ⅰ)(2019. CPA) 3-49
실전문제 12 의제배당과 수입배당금 익금불산입(Ⅱ)(2018. CTA) 3-52
실전문제 13 수입배당금 익금불산입(Ⅰ) 3-58
실전문제 14 수입배당금 익금불산입(Ⅱ)(2016. CTA) 3-60
실전문제 15 수입배당금 익금불산입(Ⅲ)(2003. CPA) 3-62
실전문제 16 수입배당금 익금불산입(Ⅳ)(2017. CPA) 3-65
실전문제 17 내국법인 및 외국자회사의 수입배당금 익금불산입 (2023. CPA) 3-68
실전문제 18 외국자회사 등 수입배당금 익금불산입 3-71
실전문제 19 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등(Ⅰ) (2002. CPA) 3-74
실전문제 20 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등(Ⅱ)(2007. CPA) 3-76
실전문제 21 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등(Ⅲ) 3-78

CHAPTER 04 손금 I 4-2
실전문제 01 손금과 손금불산입의 세무조정 4-28
실전문제 02 세금과 공과금(Ⅰ) - 기본문제 4-32
실전문제 03 세금과 공과금(Ⅱ) - 취득세 등 4-34
실전문제 04 세금과 공과금(Ⅲ) - 부가가치세 4-36
실전문제 05 인건비(Ⅰ) - 기본문제 4-38
실전문제 06 인건비(Ⅱ) - 손금배분의 원칙 4-40
실전문제 07 인건비 등(Ⅰ)(2020. CPA) 4-42
실전문제 08 인건비 등(Ⅱ)(2025. CTA) 4-45
실전문제 09 기업업무추진비(Ⅰ)(2016. CTA) 4-47
실전문제 10 기업업무추진비(Ⅱ) 4-49
실전문제 11 기업업무추진비(Ⅲ)(2021. CPA) 4-51
실전문제 12 기업업무추진비(Ⅳ)(2020. CTA) 4-54
실전문제 13 기업업무추진비(Ⅴ)(2019. CPA) 4-56
실전문제 14 기업업무추진비(Ⅵ) - 자산계상 기업업무추진비 (2017. CTA) 4-59
실전문제 15 기업업무추진비(Ⅶ) 4-61
실전문제 16 기업업무추진비(Ⅷ) (2024. CPA) 4-63
실전문제 17 기업업무추진비(Ⅸ)(2022. CTA) 4-67
실전문제 18 문화기업업무추진비(Ⅰ) 4-71
실전문제 19 문화기업업무추진비(Ⅱ)(2022. CPA)
4-73
실전문제 20 문화기업업무추진비(Ⅲ)(2020. CPA)
4-75
실전문제 21 문화, 전통시장 및 지역사랑상품권 기업업무추진비(2017. CPA) 4-77
실전문제 22 문화기업업무추진비·기업업무추진비 한도 축소대상 법인(2018. CTA) 4-80
실전문제 23 기업업무추진비 - 수입금액 4-82
실전문제 24 기업업무추진비와 기부금(2014. CPA) 4-85
실전문제 25 기부금(Ⅰ) 4-89
실전문제 26 기부금(Ⅱ)(2016. CPA) 4-91
실전문제 27 기부금(Ⅲ)(2015. CPA) 4-93
실전문제 28 기부금(Ⅳ)(2021. CPA) 4-96
실전문제 29 기부금(Ⅴ)(2018. CPA) 4-98
실전문제 30 기부금(Ⅵ)(2023. CPA) 4-101
실전문제 31 기부금(Ⅶ)(2019. CTA) 4-104
실전문제 32 기부금(Ⅷ)(2020. CTA) 4-108
실전문제 33 기부금(Ⅸ)(2023. CTA) 4-111
실전문제 34 기부금(Ⅹ) 4-114
실전문제 35 기부금(ⅩⅠ)-오류수정 4-117
실전문제 36 지급이자 손금불산입(Ⅰ)(2023. CTA) 4-120
실전문제 37 지급이자 손금불산입(Ⅱ) 4-122
실전문제 38 지급이자 손금불산입(Ⅲ)(2023. CPA) 4-125
실전문제 39 지급이자 손금불산입(Ⅳ) 4-127
실전문제 40 지급이자 손금불산입(Ⅴ)- 건설자금이자(특정차입금) 4-130
실전문제 41 지급이자 손금불산입(Ⅵ) 4-132
실전문제 42 지급이자 손금불산입과 가지급금 인정이자 (2025. CTA) 4-134
실전문제 43 주식선택권 (2017. CTA) 4-138

CHAPTER 05 손금 II (유·무형자산의 감가상각) 5-2
실전문제 01 감가상각시부인계산(Ⅰ) - 기본문제(2005. CPA) 5-21
실전문제 02 감가상각시부인계산(Ⅱ) - 즉시상각의제 5-23
실전문제 03 감가상각시부인계산(Ⅲ)(2014. CPA) 5-26
실전문제 04 감가상각시부인계산(Ⅳ) - 손상차손, 손상차손환입(2023. CTA) 5-28
실전문제 05 감가상각시부인계산(Ⅴ) - 손상차손, 자산감액분(2022. CPA) 5-30
실전문제 06 감가상각시부인계산(Ⅵ)(2020. CPA) 5-33
실전문제 07 개발비(Ⅰ) 5-35
실전문제 08 개발비(Ⅱ)(2017. CTA) 5-37
실전문제 09 재평가모형, 개발비 5-39
실전문제 10 건설자금이자와 개발비(2018. CPA) 5-41
실전문제 11 사용수익기부자산(Ⅰ) 5-44
실전문제 12 사용수익기부자산(Ⅱ)(2018. CTA) 5-45
실전문제 13 정률법의 상각범위액과 비망가액(2018. CPA 1차) 5-47
실전문제 14 수정내용연수 5-48
실전문제 15 감가상각방법 및 내용연수의 변경 5-49
실전문제 16 감가상각방법의 변경(2023. CTA) 5-51
실전문제 17 상각부인액 사후관리 - 양도 5-53
실전문제 18 상각부인액 사후관리 - 평가증 5-55
실전문제 19 감가상각의제(Ⅰ) 5-56
실전문제 20 감가상각의제(Ⅱ)(2013. CPA) 5-57
실전문제 21 감가상각의제(Ⅲ)(2015. CPA) 5-59
실전문제 22 추계경정시 감가상각의제 5-61
실전문제 23 감가상각의제와 감가상각방법의 변경
(2023. CPA) 5-62
실전문제 24 감가상각의제와 건설자금이자
(2019. CTA) 5-65
실전문제 25 유가증권의 공정가치 평가 및 감가상각시부인(건설자금이자) (2024. CTA) 5-68
실전문제 26 장부가액이 시가(또는 취득가액)에 미달시 감가상각비 5-71
실전문제 27 국제회계기준 적용법인의 감가상각비 손금산입특례(Ⅰ) 5-74
실전문제 28 국제회계기준 적용법인의 감가상각비 손금산입특례(Ⅱ) 5-76
실전문제 29 국제회계기준 적용법인의 감가상각비 손금산입 특례(Ⅲ)(2017. CPA) 5-79
실전문제 30 업무용승용차(Ⅰ)(2019. CPA) 5-81
실전문제 31 업무용승용차(Ⅱ) (2025. CPA) 5-83
실전문제 32 업무용승용차(Ⅲ)(2017. CPA) 5-85
실전문제 33 업무용승용차(Ⅳ) (2025. CTA) 5-88
실전문제 34 업무용승용차(Ⅴ)(2016. CTA) 5-90
실전문제 35 업무용승용차(Ⅵ) 5-93
실전문제 36 업무용승용차(Ⅶ) - 임차·렌트 5-96

CHAPTER 06 충당금과 준비금 6-2
실전문제 01 대손금 등 6-30
실전문제 02 대손금과 대손충당금(Ⅰ)(1단계：전기말 유보의 추인) 6-32
실전문제 03 대손금과 대손충당금(Ⅱ)(2단계：당기 대손금관련 세무조정) 6-34
실전문제 04 대손금과 대손충당금(Ⅲ)(3단계：당기말 채권잔액관련 세무조정) 6-37
실전문제 05 대손금과 대손충당금(Ⅳ) (2025. CPA) 6-40
실전문제 06 대손금과 대손충당금(Ⅴ)(2023. CTA) 6-43
실전문제 07 대손금과 대손충당금(Ⅵ)(2022. CPA) 6-46
실전문제 08 대손금과 대손충당금(Ⅶ)(2020. CPA) 6-49
실전문제 09 대손금과 대손충당금(Ⅷ)(2015. CPA) 6-52
실전문제 10 대손금과 대손충당금(Ⅸ)(2019. CTA) 6-55
실전문제 11 대손금과 대손충당금(Ⅹ)(2017. CPA) 6-59
실전문제 12 퇴직급여충당금(Ⅰ) 6-62
실전문제 13 퇴직급여충당금(Ⅱ) 6-64
실전문제 14 퇴직급여충당금(Ⅲ) - 과소상계 6-68
실전문제 15 퇴직급여충당금(Ⅳ) - 퇴직금 중간정산 6-71
실전문제 16 퇴직급여충당금(Ⅴ) - 월차결산 6-73
실전문제 17 퇴직급여충당금(Ⅵ) - 특수관계회사간 전출입 6-75
실전문제 18 퇴직급여충당금(Ⅶ) - 합병 6-77
실전문제 19 퇴직연금충당금(Ⅰ)(2016. CPA) 6-78
실전문제 20 퇴직연금충당금(Ⅱ) 6-80
실전문제 21 퇴직연금충당금(Ⅲ)(2019. CPA) 6-82
실전문제 22 퇴직연금충당금(Ⅳ) (2025. CPA) 6-85
실전문제 23 퇴직금추계액(2022. CTA) 6-88
실전문제 24 일시상각충당금 - 보험차익 6-92
실전문제 25 일시상각충당금 - 국고보조금(자산차감법) 6-93
실전문제 26 일시상각충당금 - 국고보조금(이연수익법)(2019. CTA) 6-94
실전문제 27 복구충당부채(2023. CPA) 6-96
실전문제 28 환불충당부채(2021. CPA) 6-98
실전문제 29 고유목적사업준비금(2013. CPA) 6-100

CHAPTER 07 부당행위계산의 부인 7-2
실전문제 01 고가매입·저가양도(Ⅰ) 7-13
실전문제 02 고가매입·저가양도(Ⅱ)(2017. CTA) 7-14
실전문제 03 고가매입·저가양도(Ⅲ) 7-15
실전문제 04 고가매입·저가양도(Ⅳ) 7-17
실전문제 05 자산의 부당임대차 등 7-18
실전문제 06 지급이자 손금불산입 및
가지급금인정이자 (2024. CPA) 7-19
실전문제 07 가지급금인정이자(Ⅰ)(2018. CPA) 7-21
실전문제 08 가지급금인정이자(Ⅱ) 7-24
실전문제 09 가지급금인정이자(Ⅲ)(2007. CPA) 7-26
실전문제 10 가지급금인정이자(Ⅳ) 7-28
실전문제 11 부당행위계산의 부인 - 종합(2022. CPA) 7-30
실전문제 12 불공정합병(Ⅰ) 7-32
실전문제 13 불공정합병(Ⅱ)(2011. CPA) 7-34
실전문제 14 불공정합병(Ⅲ)(2018. CTA) 7-36
실전문제 15 불균등증자(저가발행Ⅰ)(2007. CPA)
7-38
실전문제 16 불균등증자(저가발행) 및 부당행위계산
부인 (2024. CPA) 7-42
실전문제 17 불균등증자(저가발행Ⅱ)(2024. CTA)
7-45
실전문제 18 불균등증자(고가발행)(2019. CTA) 7-49
실전문제 19 불균등감자(Ⅰ) 7-53
실전문제 20 불균등감자(Ⅱ)(2013. CPA) 7-55
실전문제 21 불균등감자(Ⅲ)(2023. CPA) 7-58
실전문제 22 불균등감자(Ⅳ)(2021. CTA) 7-61

CHAPTER 08 과세표준과 세액계산 8-2
실전문제 01 결손금 이월공제 8-33
실전문제 02 결손금 소급공제(Ⅰ) 8-35
실전문제 03 결손금 소급공제(Ⅱ)(2024. CPA) 8-37
실전문제 04 토지 등 양도소득에 대한 법인세(Ⅰ)
8-39
실전문제 05 토지 등 양도소득에 대한 법인세(Ⅱ)(2020. CTA) 8-40
실전문제 06 토지 등 양도소득에 대한 법인세(Ⅲ) 8-42
실전문제 07 결손금 소급공제와 토지 등 양도소득에 대한 법인세(2021. CTA) 8-43
실전문제 08 미환류소득에 대한 법인세(Ⅰ)(2019. CTA) 8-46
실전문제 09 미환류소득에 대한 법인세(Ⅱ)(2015. CPA) 8-49
실전문제 10 외국자회사 수입배당금 익금불산입과 외국납부세액공제(Ⅰ) 8-52
실전문제 11 외국납부세액공제(2014. CPA) 8-54
실전문제 12 외국자회사 수입배당금 익금불산입과 외국납부세액공제(Ⅱ)(2016. CTA) 8-56
실전문제 13 재해손실세액공제(2022. CPA) 8-58
실전문제 14 연구·인력개발비 세액공제(Ⅰ) 8-60
실전문제 15 연구·인력개발비 세액공제(Ⅱ) 8-62
실전문제 16 결손금소급공제와 연구·인력개발비
세액공제(2015. CPA) 8-63
실전문제 17 중소기업특별세액감면(2005. CPA) 8-66
실전문제 18 최저한세 제도(Ⅰ) - 기본문제 8-68
실전문제 19 최저한세 제도(Ⅱ)(2021. CPA) 8-69
실전문제 20 최저한세 제도(Ⅲ)(2012. CTA) 8-72
실전문제 21 최저한세 제도(Ⅳ) (2019. CTA) 8-75
실전문제 22 최저한세 제도(Ⅴ)(2022. CTA) 8-77
실전문제 23 최저한세 제도(Ⅵ)(2011. CPA) 8-81
실전문제 24 최저한세 제도(Ⅶ)(2015. CTA) 8-83
실전문제 25 최저한세 제도(Ⅷ)(2018. CPA) 8-87

CHAPTER 09 법인세 납세절차 9-2
실전문제 01 신고불성실가산세 및 납부지연가산세
9-40
실전문제 02 경정고지 및 가산세(2007. CPA) 9-42
실전문제 03 중간예납세액(Ⅰ) 9-44
실전문제 04 중간예납세액(Ⅱ)(2016. CPA) 9-46
실전문제 05 중간예납세액(Ⅲ)(2023. CTA) 9-49
실전문제 06 중간예납세액(Ⅳ)(2010. CPA) 9-52
실전문제 07 청산소득금액(Ⅰ) 9-54
실전문제 08 청산소득금액(Ⅱ)(2020. CPA) 9-56
실전문제 09 청산소득금액(Ⅲ)(2015. CTA) 9-58
실전문제 10 청산소득금액(Ⅳ)(2018. CPA) 9-60
실전문제 11 연결납세제도(Ⅰ)(2010. CPA) 9-62
실전문제 12 연결납세제도(Ⅱ) 9-65
실전문제 13 연결납세제도(Ⅲ) 9-68
실전문제 14 연결납세제도(Ⅳ) (2025. CTA) 9-69
실전문제 15 연결납세제도(Ⅴ) (2025. CPA) 9-72
실전문제 16 연결납세제도(Ⅵ)(2022. CTA) 9-76
실전문제 17 연결납세제도(Ⅶ)(2017. CTA) 9-80

CHAPTER 10 합병 및 분할의 과세특례 10-2
실전문제 01 합병에 대한 과세체계(Ⅰ) - 기본문제 10-23
실전문제 02 합병에 대한 과세체계(Ⅱ) - 자산조정계정과 유보승계 10-25
실전문제 03 합병에 대한 과세체계(Ⅲ) - 영업권(2004. CPA) 10-29
실전문제 04 과세이연의 중단 10-31
실전문제 05 피합병법인 주주의 합병으로 인한 의제배당 10-32
실전문제 06 합병에 대한 과세체계(Ⅳ) (2025. CTA) 10-34
실전문제 07 합병에 대한 과세체계(Ⅴ)(2022. CTA) 10-37
실전문제 08 포합주식 등(Ⅰ)(2017. CPA) 10-41
실전문제 09 포합주식 등(Ⅱ)(2020. CTA) 10-45
실전문제 10 합병에 대한 과세체계(Ⅵ) - 불공정합병(2005. CPA) 10-48
실전문제 11 합병차익의 자본전입으로 인한 의제배당소득 10-50
실전문제 12 합병 전에 보유하던 자산의 처분 10-52
실전문제 13 분할에 대한 과세체계(Ⅰ) - 인적분할 10-54
실전문제 14 분할에 대한 과세체계(Ⅱ) - 물적분할 10-56
실전문제 15 분할에 대한 과세체계(Ⅲ) (2024. CTA)
10-58