2018 세무회계연습 1 (변석준 외)

제1장 법인세 과세체계 1
1. 법인세 계산구조 2
2. 결산조정과 신고조정(1) 8
3. 결산조정과 신고조정(2) 11
4. 결산조정과 신고조정(3) 13
5. 대손금 결산조정·신고조정 15
6. 세무상 자본 19
7. 소득처분 24
8. 매출누락 27

제2장 익금과 익금불산입 29
1. 자기주식과 자기사채 30
2. 기타 익금항목(전기오류수정이익 등) 33
3. 자산의 저가매입 37
4. 채무면제이익 42
5. 채무면제이익과 채권채무재조정 48
6. 간주 임대료 51
7. 의제배당(사례별 정리) 55
8. 의제배당 75
9. 의제배당과 수입배당금 익금불산입 78
10. 수입배당금 익금불산입(1) 81
11. 수입배당금 익금불산입(2) 83
12. 수입배당금 익금불산입(3) 88
13. 지주회사의 수입배당금 익금불산입 90

제3장 손금과 손금불산입 93
1. 손금의 구분 94
2. 자산의 평가차손 97
3. 인건비(1) 101
4. 인건비(2) 104
5. 주식기준보상 106
6. 세금과공과 110
7. 부가가치세와 법인세 113
8. 과다경비 및 업무무관비용 116
9. 업무승용차 관련비용(1) 121
10. 업무승용차 관련비용(2) 126
11. 손금종합 131

제4장 접대비와 기부금 135
1. 접대비(1) 136
2. 접대비(2) 139
3. 접대비 지출증빙 142
4. 접대비 한도액 계산 147
5. 문화접대비 151
6. 자산계상 접대비(1) 154
7. 자산계상 접대비(2) 156
8. 기부금(1) 159
9. 기부금(2) 161
10. 기부금(3) 164
11. 기부금(4) 168
12. 의제기부금과 감가상각 171
13. 의제기부금 173
14. 기부금 종합(1) 178
15. 기부금 종합(2) 182

제5장 지급이자 187
1. 건설자금이자(1) 188
2. 건설자금이자(2) 190
3. 업무무관자산 관련 지급이자(1) 194
4. 업무무관자산 관련 지급이자(2) 196
5. 지급이자와 수입배당금 익금불산입 198
6. 지급이자 종합(1) 202
7. 지급이자 종합(2) 206
8. 현재가치할인차금 210

제6장 손익의 귀속시기 215
1. 손익의 귀속시기(재화의 판매) 216
2. 할부판매 221
3. 부동산 판매 226
4. 용역제공 229
5. 용역매출(공사손실충당금) 233
6. 예약매출 235
7. 손익 귀속시기 종합(1) 237
8. 손익 귀속시기 종합(2) 242
9. 손익의 귀속시기 종합(3) 246
10. 이자수익과 이자비용 248
11. 임대료 손익 등 253
12. 전기오류수정손익(1) 256
13. 전기오류수정손익(2) 259
14. 전환사채 264

제7장 자산·부채의 평가 267
1. 자산의 취득원가(1) 268
2. 자산의 취득원가(2) 273
3. 현물출자(1) 276
4. 현물출자(2) 277
5. 사용수익기부자산 280
6. 출자전환시 주식의 취득원가 283
7. 재고자산 평가방법(1) 286
8. 재고자산 평가방법(2) 288
9. 재고자산 평가방법(3) 290
10. 재고자산 평가손실충당금(1) 293
11. 재고자산 평가손실충당금(2) 294
12. IFRS적용 내국법인의 재고자산 평가차익 익금불산입 298
13. 매출가격 환원법 등 301
14. 유가증권(1) 305
15. 유가증권(2) 309
16. 유가증권(3) 313
17. 외화자산·부채평가 317

제8장 감가상각비 321
1. 감가상각비 기본구조(1) 322
2. 감가상각비 기본구조(2) 325
3. 즉시상각의제(1) 329
4. 즉시상각의제(2) 332
5. 감가상각비(자산감액 및 내용연수) 334
6. 내용연수 338
7. 감가상각비와 즉시상각의제 341
8. 감가상각비 추정 344
9. 상각방법 변경 346
10. 감가상각의제 349
11. 감가상각종합 353
12. 국제회계기준 신고조정(1) 357
13. 국제회계기준 신고조정(2) 360
14. 국제회계기준 신고조정(3) 362
15. 무형자산-개발비(1) 367
16. 무형자산-개발비(2) 371
17. 사용수익기부자산 373
18. 자산재평가 375

제9장 대손충당금 379
1. 대손금 380
2. 대손금과 대손충당금(1) 383
3. 대손금과 대손충당금(2) 385
4. 대손금과 대손충당금(3) 388
5. 대손충당금 391
6. 대손실적률에 의한 대손충당금 394
7. 대손충당금과 매출누락 397
8. 대손충당금 종합(1) 401
9. 대손충당금 종합(2) 406
10. 부당행위와 대손충당금 411
11. 대손충당금과 매출할인 414
12. 채권채무 재조정 418
13. 출자전환 421

제10장 퇴직급여충당금 및 기타 충당금 423
1. 퇴직급여충당금 424
2. 퇴직급여충당금과 전기오류수정 손실 427
3. 퇴직급여충당금(비현실적 퇴직) 431
4. 퇴직급여충당금 환입 434
5. 퇴직급여충당금(관계회사 전출입) 436
6. 퇴직급여충당금 승계 439
7. 퇴직급여충당금(보험수리적손실이 있는 경우) 443
8. 퇴직연금충당금 445
9. 퇴직연금충당금 신고조정 448
10. 퇴직연금충당금 결산조정 452
11. 퇴직연금충당금?국제회계기준을 적용하는 경우 457
12. 국고보조금 461
13. 국고보조금(감가상각비 시부인) 463
14. 보험차익 466

제11장 부당행위계산의 부인 469
1. 고가양수 470
2. 자산의 고가매입 473
3. 사택제공 476
4. 자산의 저가양도 등 478
5. 자산의 고가매입 후 감가상각 483
6. 부당행위계산의 부인(용역거래) 486
7. 가지급금 인정이자(1) 488
8. 가지급금 인정이자(2) 491
9. 가지급금 인정이자(3) 494
10. 가지급금 인정이자(4) 497
11. 불공정 합병 501
12. 불균등증자(저가발행 후 재배정하는 경우) 505
13. 불균등증자(고가발행 후 재배정하는 경우) 509
14. 불균등증자(저가발행 후 재배정하지 않는 경우) 513
15. 불균등증자(고가발행 후 재배정하지 않는 경우) 517
16. 불균등감자 521

제12장 합병 및 분할 529
1. 합병의 과세구조 530
2. 합병과 의제배당 542
3. 합병과 포합주식 549
4. 불공정합병과 피합병법인의 세무조정 557
5. 적격합병 검토 및 합병시 부당행위 564
6. 불공정합병 569
7. 합병 종합문제 573
8. 인적분할 580
9. 물적분할 587

제13장 과세표준 및 세액계산 591
1. 결손금 소급공제(1) 592
2. 결손금 소급공제(2) 594
3. 구분경리 597
4. 직접외국납부세액공제 600
5. 간접외국납부세액공제 604
6. 외국납부세액공제 607
7. 재해손실세액공제 609
8. 연구·인력개발비 세액공제 611
9. 최저한세(1) 614
10. 최저한세(2) 617
11. 최저한세(3) 620
12. 최저한세(4) 625
13. 연구·인력개발비 세액공제 및 최저한세 630
14. 세액감면, 세액공제 적용 배제 638

제14장 법인세 납세절차 641
1. 중간예납(1) 642
2. 중간예납(2) 644
3. 차감납부할세액(1) 647
4. 차감납부할세액(2) 652
5. 차감납부할세액(3) 659
6. 가산세(1) 665
7. 가산세(2) 667
8. 가산세(3) 670
9. 가산세(4) 673
10. 가산세(5) 676
11. 연결납세제도(1) 678
12. 연결납세제도(2) 682
13. 연결납세제도(3) 689

제15장 법인세 기타사항 695
1. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 696
2. 청산소득금액(1) 699
3. 청산소득금액(2) 701
4. 청산소득금액(3) 703
5. 투자·상생협력촉진에 대한 법인세(1) 707
6. 투자·상생협력촉진에 대한 법인세(2) 711
7. 비영리내국법인의 소득금액(1) 717
8. 비영리내국법인의 소득금액(2) 722