2019 실전 세무회계 3급

[ 제1편 소득세법 ]

제1장 총 론
제1절 총 칙
1. 우리나라 소득세의 특징
2. 소득세법의 목적
3. 납세의무자
4. 납세의무의 범위
5. 소득의 구분
6. 과세기간
7. 납세지

제2장 종합소득세
제1절 이자소득
1. 이자소득의 범위
2. 비과세 이자소득
3. 이자소득의 원천징수세율
4. 이자소득의 수입시기
5. 이자소득금액의 계산
제2절 배당소득
1. 배당소득의 범위
2. 배당소득금액의 계산
3. 배당소득의 원천징수세율
4. 수입시기
제3절 금융소득의 종합과세 특례
1. 금융소득의 과세방법
2. 금융소득에 대한 세액계산 특례(비교과세제도)
제4절 사업소득
1. 사업소득의 범위
2. 비과세 사업소득
3. 사업소득금액의 계산
4. 부동산임대 보증금등의 총수입금액 계산 특례
5. 총수입금액과 필요경비의 귀속연도
6. 사업소득의 수입시기
7. 사업소득의 원천징수
8. 주택임대소득의 분리과세
9. 이월결손금
10. 소득세법과 법인세법 차이
제5절 근로소득
1. 근로소득의 구분
2. 근로소득의 범위
3. 비과세 근로소득과 과세제외 근로소득
4. 근로소득금액의 계산
5. 근로소득의 수입시기
6. 근로소득지급시기의 의제
제6절 연금소득ㆍ기타소득
1. 연금소득
2. 기타소득
제7절 소득금액계산의 특례
1. 부당행위계산의 부인
2. 공동사업의 소득계산

제3장 종합소득의 과세표준 및 세액계산
제1절 종합소득의 과세표준
1. 의 의
2. 종합소득공제
3. 종합소득공제대상자의 판정
4. 종합소득공제의 배제
5. 소득공제 등의 종합한도
제2절 종합소득의 세액계산
1. 계산구조
2. 세 율
3. 세액공제
4. 기타 조세특례제한법상의 세액공제
5. 부동산매매업자의 산출세액 및 예정신고

제4장 종합소득세의 중간예납ㆍ 확정신고 납부
제1절 중간예납
1. 중간예납세액 징수
2. 중간예납추계액 신고ㆍ납부
3. 중간예납세액을 경정ㆍ결정
제2절 확정신고ㆍ납부
1. 과세표준확정신고
2. 확정신고 자진납부
3. 과세표준확정신고의 예외
4. 과세표준확정신고의 특례
5. 분할납부
6. 소액 부징수
7. 성실신고확인서 제출
제3절 결정ㆍ경정ㆍ가산세
1. 결정ㆍ경정
2. 가산세
제4절 원천징수ㆍ연말정산ㆍ서류제출 등
1. 원천징수
2. 근로소득·퇴직소득의 연말정산
3. 서류제출 등 의무
4. 장부의 비치ㆍ기록
5. 경비 등의 지출증명 자료 수취 및 보관
6. 계산서의 작성·교부

제5장 퇴직소득세
제1절 퇴직소득세
1. 퇴직소득의 범위·수입시기
2. 퇴직판정의 특례
3. 비과세 퇴직소득
4. 퇴직소득세의 계산
5. 퇴직소득세의 원천징수

제6장 양도소득세
제1절 의 의
1. 양도소득의 개념
2. 양도소득의 과세대상
제2절 비과세 양도소득
1. 1세대1주택의 비과세
2. 기타 비과세양도소득
3. 양도소득세 비과세 또는 감면의 배제 등
제3절 양도ㆍ취득의 시기
제4절 과세표준과 세율
1. 양도소득과세표준 계산구조
2. 양도차익의 계산
3. 실지거래가액과 기준시가의 산정
4. 장기보유특별공제와 양도소득기본공제
5. 양도소득금액 계산의 특례
6. 양도소득세율
7. 미등기자산의 범위와 불이익
제5절 양도소득세의 신고ㆍ납부와 경정ㆍ결정
1. 예정신고ㆍ납부
2. 확정신고ㆍ납부
3. 결정ㆍ경정ㆍ징수

[ 제2편 부가가치세법 ]

제1장 부가가치세의 총론
제1절 부가가치세의 개념
1. 의 의
2. 부가가치세의 유형
3. 부가가치세의 계산방법
4. 우리나라 부가가치세 제도의 특징
제2절 총 칙
1. 부가가치세의 과세대상
2. 납세의무자
3. 신탁 관련 수탁자의 물적납세의무
4. 과세기간
5. 납세지
6. 사업자등록

제2장 과세거래
제1절 재화의 공급
1. 의 의
2. 재화공급의 범위
3. 재화의 공급의제
4. 재화의 공급으로 보지 아니하는 경우
제2절 용역의 공급
1. 의 의
2. 용역의 공급으로 보지 아니하는 경우
제3절 재화의 수입
제4절 거래시기ㆍ공급장소
1. 재화의 공급시기
2. 용역의 공급시기
3. 공급시기의 특례
4. 공급장소

제3장 영세율과 면세
제1절 영 세 율
1. 의 의
2. 영세율적용대상
제2절 면 세
1. 의 의
2. 면세의 적용대상
3. 재화의 수입에 대한 면세
4. 조세특례제한법상의 면세대상
5. 면세의 포기

제4장 과세표준과 세율
제1절 과세표준
1. 개 념
2. 공급가액의 범위
3. 공급의제에 대한 과세표준
4. 과세표준계산의 특례
제2절 세 율

제5장 납부세액의 계산
제1절 납부세액과 매출세액
1. 납부세액과 매출세액의 계산구조
2. 대손세액공제
제2절 매입세액
1. 매입세액의 계산구조
2. 공제가능한 매입세액 등
3. 공제불가능한 매입세액
4. 공통매입세액의 안분계산
제3절 납부세액의 공제 및 경감ㆍ감면
1. 신용카드매출전표발행 세액공제
2. 전자신고에 대한 세액공제

제6장 신고ㆍ납부ㆍ환급
제1절 신고와 납부
1. 예정신고와 납부
2. 확정신고와 납부
3. 재화의 수입에 대한 신고ㆍ납부
4. 주사업장총괄납부
5. 대리납부
6. 전자적 용역을 공급하는 국외사업자의 특례
제2절 결정ㆍ경정과 환급
1. 결정ㆍ경정
2. 징 수
3. 환 급
제3절 가산세
1. 부가가치세법상 가산세의 유형

제7장 세금계산서
제1절 세금계산서
1. 의 의
2. 세금계산서의 종류
3. 세금계산서 기재사항
4. 세금계산서의 발급시기
5. 위탁판매 등 세금계산서 발급자
6. 세금계산서 발급의무 면제 등
7. 세금계산서합계표의 제출
제2절 영수증ㆍ금전등록기ㆍ신용카드매출전표 등
1. 영수증
2. 금전등록기
3. 신용카드매출전표
4. 현금영수증
5. 기 장
6. 부가가치세의 세액 등에 관한 특례
7. 과태료

제8장 간이과세
제1절 간이과세 적용ㆍ포기
1. 간이과세 적용대상사업자
2. 간이과세 적용 배제사업자
3. 간이과세자의 과세유형 전환
4. 간이과세의 포기
제2절 과세표준과 납부세액
1. 간이과세자의 과세표준과 납부세액의 계산
2. 재고납부세액 가산
3. 발급받은 매입세금계산서 등 세액공제
제3절 신고와 납부
1. 간이과세자의 신고ㆍ납부
2. 예정부과와 납부
3. 납부의무의 면제
4. 가산세
5. 결정ㆍ경정

[ 제3편 법인세법 ]

제1장 총 칙
제1절 법인세법의 기초개념
1. 납세의무
2. 사업연도
3. 납세지
제2절 각사업연도소득의 계산
1. 과세소득 판단기준
2. 각사업연도소득
제3절 세무조정과 소득처분
1. 세무조정
2. 소득처분

제2장 익금회계
제1절 익 금
1. 익금의 개념
2. 수익항목
제2절 익금산입
1. 의제배당
2. 임대보증금 등의 간주익금
3. 기타 익금항목
제3절 익금불산입
1. 수입배당소득의 익금불산입
2. 기타 익금불산입 항목
3. 익금항목과 세무조정의 관계

제3장 손금회계
제1절 손 금
1. 손금의 범위
2. 손비의 항목
3. 손금산입 항목
제2절 손금불산입
1. 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입
2. 제세공과금의 손금불산입
3. 과다경비 등의 손금불산입
4. 업무와 관련이 없는 지출의 손금불산입
5. 지급이자의 손금불산입

제4장 손익의 귀속사업연도
제1절 의 의
1. 손익의 귀속시기
2. 거래유형별 손익의 귀속사업연도
제2절 공정ㆍ타당한 회계처리기준

제5장 기부금ㆍ접대비
제1절 기 부 금
1. 기부금의 범위ㆍ평가ㆍ귀속시기
2. 기부금의 종류 및 손금범위
제2절 접대비
1. 의 의
2. 접대비의 범위
3. 접대비 손금산입 한도액 계산

제6장 자산ㆍ부채의 취득과 평가
제1절 의 의
1. 자산의 취득
2. 자산과 부채 평가의 제한
3. 자산의 평가손실 손금불산입
제2절 재고자산의 평가
1. 재고자산의 의의
2. 재고자산평가손익의 처리
3. 재고자산의 평가방법
4. 재고자산평가방법의 신고
제3절 유가증권 및 외화자산과 부채
1. 유가증권
2. 외화자산과 부채
3. 집합투자재산 등
제4절 고정자산의 평가
1. 유형자산 및 무형자산의 평가손익의 인식
2. 감가상각자산
3. 감가상각의 계산요소
4. 감가상각 방법
5. 감가상각비의 손금과 시부인계산
6. 감가상각의 의제
7. 즉시상각의제

제7장 충당금과 준비금
제1절 충 당 금
1. 개 념
2. 대손충당금ㆍ대손금
3. 퇴직급여충당금ㆍ퇴직연금 부담금
4. 일시상각충당금
제2절 준비금
1. 준비금의 의의
2. 고유목적사업준비금
3. 기타 법인세법상 준비금 요약

제8장 소득금액계산의 특례
제1절 부당행위계산의 부인
1. 의 의
2. 특수관계인의 범위
3. 부당행위계산의 유형
4. 시가의 범위
제2절 가지급금 인정이자
1. 가지급금 인정이자의 개념과 인정이자 적용 범위
2. 가지급금 인정이자의 계산
3. 가지급금 인정이자의 소득처분

제9장 과세표준 및 세액의 계산ㆍ신고ㆍ납부
제1절 과세표준
1. 과세표준 계산
2. 결손금
3. 비과세소득
4. 소득공제
제2절 산출세액
1. 산출세액의 계산
2. 세액공제ㆍ감면
제3절 신고ㆍ납부 및 중간예납
1. 과세표준 및 세액의 신고
2. 중간예납
3. 가산세
4. 결정ㆍ경정
5. 징수ㆍ환급 및 원천징수
제4절 토지등 양도소득에 대한 법인세
1. 토지 및 건물의 양도
2. 비영리내국법인의 자산양도소득에 대한 특례
제5절 보 칙
1. 법인설립신고
2. 장부 등 비치ㆍ기장ㆍ보존
3. 기타 보칙 사항

[ 제4편 조세특례제한법 ]

제1장 조세특례제한법의 기초
1. 조세특례제한법의 목적
2. 조세특례제한법의 체계
3. 세액공제액의 이월공제

제2장 직접국세
제1절 중소기업에 대한 조세특례
1. 중소기업 투자 세액공제
2. 창업중소기업 등에 대한 세액감면
3. 중소기업에 대한 특별세액감면
4. 상생결제 지급금액에 대한 세액공제
제2절 연구 및 인력개발에 대한 조세특례
1. 연구ㆍ인력개발비에 대한 세액공제
2. 기술이전 및 기술취득 등에 대한 과세특례
제3절 투자촉진을 위한 조세특례
1. 생산성향상시설투자에 대한 세액공제
2. 안전설비투자 등에 대한 세액공제
3. 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
제4절 기업구조조정을 위한 조세특례
1. 사업전환 중소기업과 무역조정기업에 대한 세액감면
제5절 지역간의 균형발전을 위한 조세특례
1. 수도권과밀억제권역 밖으로 이전하는 중소기업에 대한 세액감면
2. 법인의 공장 및 본사의 수도권 외의 지역으로의 이전에 대한 임시특별세액감면
제6절 신고비용 등에 대한 조세특례

제3장 간접국세
제1절 부가가세의 영세율과 감면
1. 부가가치세의 영세율
2. 부가가치세의 면세대상
3. 납부세액 경감

제4장 최저한세
1. 법인세의 최저한세
2. 소득세의 최저한세

[ 제5편 마무리 총정리 문제 ]

제1장 소득세법 총정리 문제
제1절 총 론
제2절 종합소득세(이자소득·배당소득)
제2절 종합소득세(사업소득)
제2절 종합소득세(근로소득)
제2절 종합소득세(연금소득·기타소득·소득금액계산의 특례)
제3절 종합소득의 과세표준 및 세액계산
제4절 종합소득세의 중간예납ㆍ확정신고납부
제5절 퇴직소득세
제6절 양도소득세

제2장 부가가치세법 총정리 문제
제1절 부가가치세의 총론
제2절 과세거래
제3절 영세율과 면세
제4절 과세표준과 세율
제5절 납부세액의 계산
제6절 신고·납부·환급
제7절 세금계산서
제8절 간이과세

제3장 법인세법 총정리 문제
제1절 총 칙
제2절 익금회계
제3절 손금회계
제4절 손익의 귀속사업연도
제5절 기부금·접대비
제6절 자산·부채의 취득과 평가
제7절 충당금과 준비금
제8절 소득금액계산의 특례
제9절 과세표준 및 세액의 계산·신고·납부

제4장 조세특례제한법 총정리 문제
제1절 조세특례제한법

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