CEO와 경리가 꼭 알아야 할 세무회계 (2013년판)

제1장 시작을 잘하면 두고두고 편하다
[창업세금 01] 나 홀로 사업자등록 후 사업시작하기
┖▶ 사업자등록의 신청 및 발급절차
┖▶ 사업을 시작하기 전에 등록을 할 수도 있다
┖▶ 사업자등록신청서 작성시 유의할 사항
┖▶ 사업자등록을 하지 않는 경우의 불이익
무거운 가산세를 물게 된다
매입세액공제를 받을 수 없다
┖▶ 사업자등록 정정신고가 필요한 경우
[창업세금 02] 사업장을 임차하는 경우 확정일자를 받아두어라
┖▶ 확정일자
┖▶ 적용대상
┖▶ 첨부서류
[창업세금 02] 쇼핑몰도 같이하는 경우 통신판매업신고와 부가통신사업신고 /
┖▶ 통신판매업신고
┖▶ 부가통신사업자신고
[창업세금 03] 개인사업자는 사업용 계좌를 개설하라
┖▶ 사업용계좌제도란 ?
┖▶ 사업용계좌 개설대상자
┖▶ 사업용계좌 개설방법
┖▶ 사업용계좌 은행 개설시 필요서류
┖▶ 사업용계좌 개설 후 세무서 신고절차 및 필요서류
┖▶ 사업장별 개설신고
┖▶ 사업용계좌의 개설 및 신고방법
┖▶ 사업용계좌개설신고서 제출방법
┖▶ 사업용계좌 변경 · 추가 신고방법

제2장 세금을 이해하는 데 필요한 필수상식
[기초세금 01] 세금의 구조를 이해하면 세금이 쉬워진다
┖▶ 과세대상
┖▶ 소득공제
┖▶ 과세표준
┖▶ 산출세액
┖▶ 세액공제
┖▶ 세액감면
[기초세금 02] 세금은 누가, 언제, 어디다 내나요
┖▶ 납세의무자와 납세자
┖▶ 과세기간
┖▶ 납세지
[기초세금 03] 비용은 손금이요 손금은 필요경비이다
[기초세금 04] 세금신고 날짜를 잘 챙기는 것이 절세의 시작이다
[기초세금 05] 세금을 무조건 안내도 되는 경우
┖▶ 고지금액의 최저한
┖▶ 과세최저한
소득세
상속세 및 증여세
┖▶ 소액부징수
┖▶ 면세점
[기초세금 06] 세금을 내기 힘들어요 방법이 없나요
┖▶ 납부기한의 연장
┖▶ 분납
[기초세금 07] 매출부진으로 폐업하는 회사의 절세전략
┖▶ 폐업신고
┖▶ 소득세 및 법인세 신고
┖▶ 부가가치세 확정신고

제3장 이것만 알면 증빙고민 끝!
[증빙관리 01] 증빙담당자라면 꼭 알아야할 증빙상식
┖▶ 증빙이 필요한 경우는 업무관련 지출이다
┖▶ 증빙관리가 필요한 사업자는 따로 있다
┖▶ 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 예외가 있다
법정지출증빙을 수취하지 않아도 되는 거래도 있다
법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출해도 되는 거래가 있다.
┖▶ 증빙이라고 다 같은 증빙은 아니다
┖▶ 증빙이 없다고 비용이 인정되지 않는 것은 아니다
[증빙관리 02] 사례에 꼭 맞는 증빙관리
┖▶ 각종 인건비
┖▶ 임직원에게 지급하는 출장비
┖▶ 접대비 지출금액별 증빙관리 포인트
┖▶ 제세공과금과 통신관련 비용
┖▶ 상품권을 구입하는 경우
┖▶ 기타 사례별 법정지출증빙 관리
[증빙관리 03] 신용카드매출전표와 현금영수증도 세금계산서
[증빙관리 04] 지로용지도 세금계산서· 매입세액공제 받자
[증빙관리 05] 핸드폰 보조금도 세금안내는 방법이 있다
[증빙관리 06] 사무실 임차료 중개수수료, 보증금, 월세 등의 증빙관리
[증빙관리 07] 증빙의 효율적인 관리·보관방법
┖▶ 증빙을 관리하는 방법
┖▶ 증빙을 보관하는 방법
┖▶ 사례별 중요증빙의 관리·보관
세금계산서 및 계산서 철
신용카드매출전표의 관리
영수증철
거래명세표 및 입금표
기타 세무신고서 관리
[증빙관리 08] 증빙을 수취하지 않은 경우 부담해야 하는 가산세
┖▶ 증빙불비가산세
증빙불비가산세율
증빙불비가산세 적용 제외법인
증빙불비가산세 적용 제외거래
┖▶ 영수증수취명세서 제출불성실 가산세

제4장 급여관리와 갑근세
[급여세금 01] 회사에서 받는 급여와 세무상 급여의 차이
┖▶ 일상에서 말하는 급여
┖▶ 갑근세 계산의 기준급여
[급여세금 02] 급여와 관련해서 세무상 신고해야 할 사항을 정리해 주세요
┖▶ 년간의 급여세금 일정
┖▶ 급여세금 업무처리 흐름도
[급여세금 03] 급여에서 지급시 공제하는 항목과 공제하는 방법을 가르쳐 주세요
┖▶ 매달 지급하는 급여의 갑근세 공제방법
일반 계속근로자의 경우
일용근로자의 경우
┖▶ 상여를 지급하는 달의 갑근세 공제방법
정기적으로 주는 상여
가끔 비정기적으로 주는 상여
[급여세금 04] 일반적인 임금과 세무상 과세되는 임금
┖▶ 근로소득의 구분
갑종근로소득과 을종근로소득의 구분
일반근로소득과 일용근로소득의 구분
┖▶ 근로소득의 범위
[급여세금 05] 세금을 안내도 되는 비과세 근로소득
┖▶ 국가 및 국방관련 급여
┖▶ 사회복지적 차원의 급여
산업재해급여·근로부상·질병·사망시의 연금 및 위자료 등
근로기준법상의 제반연금
학자금
식사대
출산·육아 등 보육비
┖▶ 실비변상적 성질의 급여
일직료나 숙직료 및 실비변상 정도의 여비
국내외근무 내·외국인의 귀국휴가비용
자가운전보조금
무보수위원의 수당 및 선원법상의 식료
제복·제모·제화 등
┖▶ 각종 수당의 비과세
생산관련 근로자의 시간외근무수당
벽지근무수당
위험수당 및 경찰공무원·소방공무원 수당, 선원의 승선수당
광산입갱 및 발파수당
연구보조비
기자의 취재수당
┖▶ 국외·북한지역 근로제공소득
국외·북한지역 근로소득 비과세의 범위
원양어선과 외국항행선박 등의 근로소득의 범위
공무원과 공관장 감독을 받는 자
┖▶ 사용자 부담 대보험
국민건강보험료
고용보험료
국민연금
┖▶ 사례별 비과세 유사비용
직원의 업무상 재해시 부담하는 병원비
경조사비
직원에게 주는 상품권 및 선물비용
직원 회식비용
종업원(직원)대출금
임직원의 재해관련 보험료를 대납
직원 학원비 보조액
[급여세금 06] 중도입사자의 서류수취와 중도퇴사자 연말정산
┖▶ 연도 중에 입사자가 발생하는 경우
┖▶ 연도 중에 퇴사자가 발생하는 경우(중도퇴사자 연말정산)
중도퇴직자의 소득공제액
중도퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급
중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
[급여세금 07] 갑근세의 수정신고
┖▶ 수정제출대상
┖▶ 수정제출시기
원천징수이행상황신고서의 잘못 기재
법인세법상 소득처분(소득금액변경통지) 받은 금액의 원천징수
┖▶ 수정제출빙법

제5장 퇴직소득세
[퇴직소득세 01] 퇴직소득의 범위와 퇴직소득의 소득 귀속연도
┖▶ 퇴직소득에 포함되는 경우와 안되는 경우
현실적인 퇴직의 세법상 의미
비현실적인 퇴직의 세법상 의미
각종 인사발령과 관련한 퇴직소득 판단
┖▶ 퇴직소득의 구분과 사례별 소득구분
사례별 소득구분
퇴직소득과 근로소득의 구분
┖▶ 퇴직소득의 소득귀속시기
실제 퇴직일의 귀속
퇴직소득 지급시기의제
[퇴직소득세 02] 퇴직소득세의 계산
┖▶ 퇴직소득세의 계산흐름도
┖▶ 퇴직소득세 과세표준의 계산
퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득)
퇴직소득공제
┖▶ 퇴직소득세 산출세액의 계산
기본세율
┖▶ 퇴직소득세 계산사례(년 귀속기준)
┖▶ 1년에 2회 이상 퇴직시 퇴직소득세 계산

제6장 각종 소득의 원천징수
[원천징수 01] 사업소득의 원천징수
┖▶ 원천징수 대상소득과 원천징수의무자
원천징수의무자의 범위
원천징수 대상소득
원천징수방법
┖▶ 원천징수이행상황신고서의 기재요령
┖▶ 사업소득원천징수영수증교부
원천징수영수증교부의무자
원천징수영수증 교부시기와 방법
┖▶ 연말정산 대상 사업소득
┖▶ 보험모집인·방문판매자 소득의 연말정산과 원천징수
방문판매원에 대한 사업소득 연말정산 신청 및 포기
연말정산시기
연말정산 사업소득금액 계산
소득공제 및 과세표준
납부할 세액 계산
계산 사례
[원천징수 02] 기타소득의 원천징수
┖▶ 기타소득의 의미와 종류
┖▶ 비과세 기타소득
┖▶ 기타소득의 발생시기
┖▶ 기타소득금액의 계산
기타소득 필요경비계산
법정 필요경비의 인정금액
기타소득 과세최저한
┖▶ 기타소득의 원천징수방법
기타소득의 원천징수의무자
기타소득의 과세방법
기타소득원천징수영수증 교부
기타소득의 원천징수시기
기타소득 원천징수액의 납부
[원천징수 03] 외국인 근로자의 원천신고 특례
┖▶ 해외근무수당의 비과세
┖▶ 국내근무 외국인 임직원의 갑근세 계산방법
총급여소득의 30% 비과세
단일세율 15% 적용
┖▶ 외국인 근로자 갑근세 계산사례
[원천징수 04] 이자소득의 원천징수
┖▶ 원천징수의무자
┖▶ 원천징수세율
┖▶ 원천징수시기
┖▶ 원천징수영수증의 교부
[원천징수 05] 배당소득의 원천징수
┖▶ 원천징수의무자
┖▶ 원천징수세율
거주자에게 배당소득을 지급하는 경우
비거주자에게 배당소득을 지급하는 경우
┖▶ 원천징수시기
┖▶ 원천징수영수증의 교부

제7장 부가가치세
[부가세 01] 부가가치세 신고 · 납부 기간
┖▶ 부가가치세는 어떤 세금인가요?
┖▶ 부가가치세 신고 · 납부는 언제하나요?
개인사업자
법인사업자
[부가세 02] 부가가치세 신고 · 납부 대상(과세대상)
┖▶ 부가가치세 신고 · 납부 대상은?
재화의 공급
용역의 공급
재화의 수입
┖▶ 부가가치세 신고 · 납부가 면제되는 면세
┖▶ 영세율 제도
부가가치세법
조세특례제한법
영세율 첨부서류
[부가세 03] 부가가치세 계산구조
┖▶ 간이과세자의 부가가치세 계산방법
┖▶ 일반과세자의 부가가치세 계산방법
[부가세 04] 부가가치세 신고시 제출서류
┖▶ 일반과세자 제출서류
┖▶ 간이과세자 제출서류
[부가세 05] 일반과세자의 부가가치세신고서 작성법
┖▶ 과세표준 및 매출세액
과세
영세율
예정신고누락분
대손세액가감
┖▶ 매입세액
세금계산서
예정신고누락분
매입자발행세금계산서
기타공제매입세액
신용카드매출전표수취명세서제출분
의제매입세액공제
재활용폐자원등매입세액공제(제장 기타공제매입세액 명세의 란)
과세사업전환매입세액
재고매입세액
변제대손세액
┖▶ 공제받지 못할 매입세액
┖▶ 경감세액
┖▶ 기타 공제·경감세액(란)
┖▶ 신용카드매출전표발행공제등
┖▶ 예정신고미환급세액
┖▶ 예정고지세액
예정고지대상자 및 세액
예정고지자 중 신고 가능한 사업자
┖▶ 가산세액 계
사업자미등록 가산세
세금계산서합계표제출불성실
신고불성실가산세
납부불성실가산세
영세율과세표준신고불성실가산세
수입금액 명세서 제출 불성실가산세
┖▶ 국세환급금계좌신고
┖▶ 폐업신고
┖▶ 과세표준명세
┖▶ 세무대리인
┖▶ 면세사업 수입금액
[부가세 06] 간이과세자의 부가가치세신고서 작성법
┖▶ 간이과세자가 될 수 있는 사업자
┖▶ 간이과세자에서 일반과세자로 변경되는 경우
┖▶ 신고서 작성요령
신고서를 작성할 때 준비할 사항
신고구분
과세표준
공제세액
가산세계
차감납부할 세액
과세표준명세
면세수입금액
국세환급금계좌신고
┖▶ 폐업신고
┖▶ 세무대리인

제8장 개인사업자의 소득세신고
[소득세 01] 종합소득세 확정신고 · 납부 기간과 대상자
┖▶ 종합소득세 확정신고 · 납부는 언제하나요?
┖▶ 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
┖▶ 종합소득세 납세지
┖▶ 소득세 신고서류
[소득세 02] 종합소득세 계산구조
[소득세 03] 나의 종합소득세 신고유형 알아보기
┖▶ 기장 · 증빙수취여부에 따른 소득세 신고흐름도
┖▶ 소득금액기준 신고유형 구분
┖▶ 외부조정과 자기조정
외부조정대상자
외부조정대상자가 외부조정신고를 하지 않았을 때 불이익은?
[소득세 04] 나의 신고유형에 따른 장부기장(나의 신고 유형 알기(복식기장과 간편장부))
┖▶ 장부기장의 종류
┖▶ 장부기장의 방법
간편장부를 하는 방법
복식기장을 하는 방법
┖▶ 나의 기장유형은 어디에 속하나?
┖▶ 기장사업자가 반드시 받아야 할 증빙서류
[소득세 05] 간편장부에 의한 기장방법(간편장부 작성법)
┖▶ 간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차는?
┖▶ 간편장부 작성방법 및 작성사례(제조업)
일반적 기재요령
간편장부 작성사례
┖▶ 간편장부를 기장하면 어떤 혜택이 있는가?
┖▶ 간편장부의무자의 무기장
[소득세 06] 복식부기에 의한 기장방법
┖▶ 복식부기의무자의 장부작성
┖▶ 복식부기의무자의 무기장
┖▶ 복식부기의무자에게 적용되는 각종 가산세
[소득세 07] 무기장사업자의 종합소득세 신고·납부
┖▶ 기준경비율에 의한 소득금액 계산방법
기준경비율 · 단순경비율 적용대상자
주요경비의 범위
기준경비율 신고자의 증빙서류 수취 · 보관
┖▶ 단순경비율에 의한 소득금액 계산방법
┖▶ 추계신고자에 대한 가산세 적용방법
[소득세 08] 개인사업자가 받을 수 있는 소득공제
┖▶ 인적공제
┖▶ 추가공제
┖▶ 특별공제
┖▶ 연금보험료 공제
┖▶ 기타 공제

제9장 법인비용처리와 세무조정
[법인세 01] 저희는 법인인데 세금은 얼마나 내나요?
┖▶ 익금산입과 손금불산입, 손금산입과 익금불산입
┖▶ 양도차익에 대한 법인세
┖▶ 청산소득에 대한 법인세
┖▶ 세액공제
┖▶ 준비금과 충당금
┖▶ 법인세법상 가산세
┖▶ 법인세의 신고 · 납부
[법인세 02] 익금산입 · 익금불산입
┖▶ 익금산입
사업수입금액
자산의 양도금액
자산의 임대료
자산수증이익과 채무면제이익
전기에 손금에 산입된 금액 중 환입된 금액
이익처분에 의하지 아니하고 손금으로 계상한 적립금액
보험업법 기타 법률에 의한 고정자산의 평가차익
특수관계자로부터 자본거래에 의해 분여받은 이익
특수관계자인 개인으로부터의 유가증권 저가매입액
간접외국납부세액
의제배당
간주임대료
┖▶ 익금불산입
주식발행초과금
감자차익
주식의 포괄적 교환차익
주식의 포괄적 이전차익
합병차익(합병평가차익 제외)
분할차익(분할평가차익 제외)
자산수증이익과 채무면제이익 중 이월결손금의 보전에 충당한 금액
채무의 출자전환으로 인한 채무면제이익 중 법 소정 요건 구비금액
이월익금
손금불산입된 금액의 환입액
지주회사가 자회사로부터 받은 배당소득금액 중 일정금액
부가가치세 매출세액
국세 또는 지방세의 과오납금 환급금 이자
[법인세 03] 손금산입 · 손금불산입
┖▶ 손금산입 및 손금불산입의 구분
┖▶ 손금산입 항목
판매한 상품 또는 제품에 대한 원료의 매입가액(기업회계기준에 따른 매입에누리금액 및 매입할인금액을 제외한다)과 그 부대비용
양도한 자산의 양도 당시의 장부가액
인건비
고정자산의 수선비
고정자산에 대한 감가상각비
특수관계자로부터 자산 양수를 하면서 기업회계기준에 따라 장부에 계상한 고정자산 가액이 시가에 미달하는 경우
자산의 임차료
차입금이자
대손금(부가가치세매출세액 미수금으로서 회수할 수 없는 것 중 대손세액공제를 받지 아니한 것을 포함한다)
자산의 평가차손
제세공과금
영업자가 조직한 단체로서 법인이거나 주무관청에 등록된 조합 또는 협회에 지급한 회비
광산업의 탐광비(탐광을 위한 개발비를 포함한다)
보건복지가족부장관이 정하는 무료진료권 또는 새마을진료권에 의해서 행한 무료진료의 가액
잉여식품의 무상기증
업무와 관련 있는 해외시찰 · 훈련비
특별학급 또는 산업체부설 중 · 고등학교의 운영비 또는 수당
근로자복지기본법에 의한 우리사주조합에 출연하는 자사주의 장부가액 또는 금품
장식 · 환경미화 목적의 사무실 복도 미술품
그 밖의 손비로서 그 법인에 귀속되었거나 귀속될 금액
[법인세 04] 매출할인 및 매출에누리
┖▶ 매출할인
┖▶ 매출에누리
[법인세 05] 급여, 퇴직급여, 복리후생비 등 인건비
┖▶ 급여
일반급여(보수, 임금, 급여, 제수당)
해외현지법인에 파견한 임직원 급여의 손금인정
상여금(특별상여)
┖▶ 퇴직금(퇴직금 · 퇴직위로금, 현실적 퇴직 · 해고수당)
퇴직위로금
퇴직금의 법인세 처리
┖▶ 복리후생비
[법인세 06] 세금과공과의 비용처리
┖▶ 조세
┖▶ 공과금
[법인세 07] 감가상각비의 비용처리와 한도액 계산
┖▶ 감가상각의 특징
┖▶ 감가상각비 계산요소
취득원가
잔존가액
내용연수
┖▶ 감가상각방법
상각률
특수한 경우의 감가상각방법
감가상각방법 변경과 변경절차
┖▶ 감가상각비 시부인 계산
감가상각비 시부인
회사계상 감가상각비의 범위
즉시상각
┖▶ 기타 감가상각비 관련 문제
자산양도시 감가상각누계액과 상각부인액의 처리
감가상각의 의제
법률에 의한 평가증과 감가상각
[법인세 08] 기부금의 비용처리와 한도액 계산
┖▶ 기부금의 분류
법정기부금
특례기부금
지정기부금
비지정기부금
┖▶ 기부금에 대한 세무조정
차가감 소득금액의 계산
법정기부금의 시부인 계산
특례기부금의 시부인 계산
지정기부금의 시부인 계산
각 사업연도 소득금액의 계산
┖▶ 현물기부금의 평가
┖▶ 기부금의 귀속시기 - 현금주의
[법인세 09] 접대비의 비용처리와 한도액 계산
┖▶ 접대비로 보는 비용
교제비
사례금
기타 접대비와 유사한 업무관련 지출비용
금융기관 등의 계약·수금관련 지출경비
자산으로 계상한 비용
┖▶ 세법상 접대비의 손금인정 요건
첫 번째 조건(반드시 법정지출증빙을 갖추어야 한다.)
두 번째 조건(접대비 한도 범위내에서만 비용인정)
접대비 해당액
수입금액
수입금액 적용율
┖▶ 접대비 손금불산입액의 처리방법
┖▶ 접대비관련 체크포인트
[법인세 10] 지급이자의 비용인정과 손금불산입
┖▶ 채권자불분명 사채이자
채권자가 불분명한 사채이자 등의 범위
채권자가 불분명한 사채이자의 처리방법
수령자가 불분명한 채권·증권의 이자 등
┖▶ 건설자금이자
건설자금이자 계산기간
건설자금이자의 계산대상
건설자금이자의 세무조정
┖▶ 업무무관자산 및 가지급금 등의 취득 · 보유와 관련 지급이자
업무무관자산 등 관련이자 계산
업무무관자산의 적수
특수관계자에게 업무와 관련 없이 지급한 가지급금 등의 범위
가지급금으로 보지 않는 경우
가지급금 적수
[법인세 11] 퇴직급여충당금의 비용처리와 한도액 계산
┖▶ 손금산입 한도액 계산
총급여
퇴직급여추계액
퇴직금전환금
설정전 퇴직급여충당금의 누적액
┖▶ 세무조정
┖▶ 기타 퇴직급여충당금 문제
관계회사간 전출·입 임원·사용인의 퇴직급여충당금 계산
법인 합병·분할합병시의 퇴직급여충당금 인계
사업의 포괄양도시 퇴직급여충당금 인계
[법인세 12] 퇴직연금충당금의 비용처리와 한도액 계산
┖▶ 세무조정
┖▶ 퇴직연금충당금의 사용과 수익
[법인세 13] 대손상각비(대손충당금)의 비용처리와 한도액 계산
┖▶ 대손금
대손금으로 손금산입할 수 있는 채권
대손금으로 손금산입할 수 없는 채권
대손요건
대손금의 귀속사업연도 및 회수액 처리
┖▶ 대손충당금
설정대상채권
설정한도액
세무조정
대손충당금의 승계
[법인세 14] 자산 · 부채의 평가
┖▶ 재고자산의 평가
평가방법의 신고 및 변경신고
재고자산의 평가시 유의사항
재고자산의 평가에 대한 세무조정
┖▶ 유가증권의 평가
평가방법의 신고 및 변경신고
자전거래
┖▶ 외화자산 · 부채의 평가 및 상환차손익
외화자산 · 부채의 환산방법
평가차손익
상환차손익
[법인세 15] 소득처분
┖▶ 소득처분의 종류
유보
상여
사업연도 중에 대표자가 변경된 경우 상여처분금액의 귀속
인정상여의 지급시기와 귀속시기
배당
기타소득
기타사외유출
┖▶ 사례별 소득처분
[법인세 ] 세무조정사항 정리 및 세무조정계산서 작성흐름도
┖▶ 결산확정 수정분개를 위한 핵심사항
┖▶ 기업회계와 세법차이로 인한 세무조정 필수항목

제10장 기타 각종 세금의 신고방법
[기타세금 ] 종업원할 사업소세
┖▶ 종업원할 사업소세?
┖▶ 종업원할 사업소세의 계산
종업원
종업원의 급여총액
사업장이 여러 개인 경우 종업원할 사업소세
┖▶ 종업원할 사업소세의 신고·납부 방법
[기타세금 ] 증권거래세 신고·납부
[기타세금 ] 면세사업자 사업자현황신고
[기타세금 ] 개별소비세 신고·납부
[기타세금 ] 일용근로자 지급명세서 제출
┖▶ 일용근로자 지급명세서 제출대상
┖▶ 일용근로자 지급명세서 제출
┖▶ 일용근로자 지급명세서 작성
[기타세금 ] 지급조서 제출
┖▶ 지급명세서 제출대상소득
┖▶ 지급명세서를 제출하지 않아도 되는 소득
┖▶ 지급명세서 제출기한 및 제출의무자
┖▶ 지급명세서 미제출시 가산세 부과
[기타세금 ] 소득세 중간예납
┖▶ 소득세 중간예납 납부대상자
┖▶ 중간예납세액의 계산
┖▶ 중간예납세액의 고지·납부 및 분납
┖▶ 소득세 중간예납추계액 신고
┖▶ 소득세 중간예납세액신고
┖▶ 기타 소득세 중간예납 참고사항
[기타세금 ] 법인세 중간예납
┖▶ 중간예납 신고·납부대상 법인
중간예납 신고의무 있는 법인
중간예납 신고·납부의무 없는 법인
┖▶ 중간예납 신고대상 법인세 등
┖▶ 법인세 중간예납의 일반적 방법
직전연도 법인세산출액 기준
중간예납기간의 가결산방식 기준
중간예납신고 및 세액납부방법
법인세 중간예납 신고납부계산서 등
[기타세금 ] 지방세 신고실무

주요사례
● 사업자등록은 사업준비 후 일 안에 반드시 한다.
● 사업자등록을 해야 하는 사업장의 구분
● 도로를 사이에 두고 인접한 백화점의 하나의 사업장 여부
● 한 건물에서 층별로 업종을 달리하는 경우 하나의 사업장으로 봄
● 공동으로 사업을 하는 경우 사업자등록
● 임차하여 사업을 영위하는 장소를 다시 임차하여 사업자등록을 하는 경우
● 박람회 · 전시장 등도 사업자등록을 해야 하나요
● 사업장이전에 따른 사업자등록 정정신청을 지연한 경우 가산세와 매입세액공제
● 사업자등록시 업종선택의 중요성
● 간이과세자로 사업자등록을 하면 무엇이 좋은가
● 탈세도 당장은 안걸릴 수 있다.
● 건물주가 보증금이나 월세를 낮추어 계약하자고 하는 경우
● 간단한 절세의 원리
● 면세사업자도 꼭 세금계산서를 받아야 세금을 적게 낸다.
● 전업ㆍ폐업기업의 절세전략
● 부도기업의 절세전략
● 폐업시 세무마무리 절차
● 사업자등록은 직권폐업 처리될 수 있다(폐업한 사실을 모르고 세금계산서 수취)
● 폐업자로부터 재화를 공급받은 경우 지출증빙서류
● 휴대폰 보조금에 대한 법인세, 부가가치세 매입세액공제
● 직원명의 소득공제용 현금영수증을 회사의 지출증빙으로 사용할 수 있나?
● 직원 개인신용카드 회사업무용 사용분
● 외상매출에 대해 부가가치세신고 후 신용카드로 결제를 받은 경우
● 신용카드매출전표가 가사관련비용의 지출인 경우
● 전기료 , 전화료, 인터넷 사용료 매입세액공제받기
● 세금계산서를 분실한 경우 반드시 재발급 받아야 하는지?
● 부동산중개수수료 지급시 받아야하는 증빙
● 증빙을 철하는 방법
● 증빙불비가산세는 얼마나 언제 납부를 하나
● 개월이 지난 일용근로자의 갑근세계산[일용근로자를 일반근로자로 보는 시기]
● 협회의 회장이 받는 상근활동비의 소득구분
● 비상근임원 사외이사 등에게 지급하는 제수당
● 갑근세 및 대보험료를 회사에서 대신내주는 경우 처리방법
● 원천징수세액을 대신 부담해주는 경우 납부해야 할 원천징수액
● 급여반납 또는 급여삭감의 경우 갑근세 원천징수
● 해외파견 임직원의 급여나 해외주재수당에 대한 세무처리
● 급여를 외화로 지급받은 경우 원화환산기준
● 폐업 후 지급하는 근로소득과 퇴직소득에 대한 원천징수
● 부당해고로 지급받은 급여의 원천징수
● 원천징수의무자의 소재불명 시 근로소득세 과오납금의 환급방법
● 급여압류는 얼마까지 가능한가?
● 개인회사 사장도 자가운전보조금으로 처리할 수 있는지?
● 직원이 본인 차량을 회사업무용으로 이용시 비과세 판단
● 직원차량의 보험료, 자동차세를 회사가 부담해주는 경우 비과세 규정의 적용
● 임의적으로 비과세 항목을 많이 책정하는 경우
● 일용근로자 일급여 계산시 비과세소득
● 건설일용근로자 연장근로수당 등의 비과세대상 여부
● 외국인 근로자의 부임시 부담하는 이사비용
● 선택적 복지제도의 세무상 처리방법
● 전근무처에서 연말정산환급세액을 받지 못하였을 경우(중도퇴사자 환급문제)
● 연말정산 환급세액을 법인의 체납액에 충당할 수 있는지 여부
● 개인회사의 사장의 급여와 부부 또는 가족의 급여에 대한 세무상 처리
● 현실적인 퇴직으로 볼 수 없는 중간정산 퇴직금의 세무처리
● 퇴직금의 정산이 늦어지는 경우 퇴직소득세 계산
● 월 일 퇴사자의 퇴직소득세 신고 · 납부와 지급명세서 제출
● 월 일 퇴직금 중간정산시 신고 · 납부와 지급명세서 제출
● 퇴직금 중간정산시 퇴직금의 귀속시기
● 연봉제하에서 퇴직금을 매월 분할하여 지급하는 경우 세무처리
● 외국법인의 국내원천소득에 대한 과세방법
● 어음의 할인시 이자소득 원천징수
● 대표이사로 부터 자금을 무이자 또는 저리로 빌려서 사용하는 경우
● 법인과 개인간의 자금거래시 이자소득 원천징수
● 재미동포인 비거주자의 이자소득
● 비거주자에게 이자소득 등을 지급하는 경우
● 공급대가의 지급지연으로 받는 이자상당액
● 퇴직금제도 변경에 따른 이자지급액
● 중간정산퇴직금의 지급지연에 따른 이자
● 조세조약에 따른 제한세율
● 사업자등록전 사업을 개시한 사업자의 과세기간
● 예정고지세액은 실적이 없어도 반드시 납부해야 하나요?
● 매출이 없는데도 부가가치세 신고를 해야 하나요?
● 매출은 없어도 매입은 있는 경우 부가가치세 신고를 해야 하나요?
● 면세와 과세를 겸업하는 사업자의 부가가치세 신고 · 납부 방법
● 겸업사업자가 과세와 면세로 공통으로 사용하던 재화를 매각하는 경우
● 거래처 어음이 부도난 경우 부가가치세 신고
● 간이과세자에서 일반과세자로 전환되는 시점
● 간이과세 포기시 부가가치세 신고 · 납부
● 위탁판매시 수탁자 할인금액의 부가가치세 과세표준 포함(할인쿠폰을 발행해 할인된 가격으로 판매시)
● 쇼핑몰 마일리지와 관련한 부가가치세 처리
● 차량사고로 보험료수령시 부담하는 부가가치세 처리
● 백화점 내 직매장에 재화를 공급하는 경우
● 포괄적 사업양수도의 요건과 사례
● 부가가치세가 과세되지 않는 경우
● 음식점운영자가 종업원에게 음식용역을 제공하는 경우
● 자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우 부가가치세
● 퇴직하는 임원에게 판매 또는 기증한 승용자동차, 노트북 등의 부가가치세
● 주택과 이에 부수되는 토지의 임대용역 부가가치세 면세판정
● 부동산을 매매하는 경우 면세와 과세의 구분
● 업종별 과세와 면세구분
● 수출재화의 공급시 과세표준과 공급시기와 대금결제일의 차이로 인한 금액
● 무환수출 및 무환수입시 부가가치세 처리
● 해외 건설공사의 하도급 관련 영세율 적용 여부
● 공급가액과 공급대가의 차이
● 예정신고·납부누락분을 확정신고·납부시 신고·납부하는 경우 가산세
● 예정신고 누락분을 매입세금계산서의 확정신고 때 제출시 가산세
● 차종별 부가가치세 매입세액 공제가능 여부(예시)
● 비업무용소형승용차 관련 매입세액불공제 사례
● 수정신고와 경정청구 및 기한후신고시 가산세
● 부가가치세 신고유형별 가산세
● 개인사업자는 부가가치세 신고를 정확히 해야 소득세도 적게 낸다
● 부가가치세 신고시 왜 부가율에 맞춰야 하나요
● 신용카드로 결제했다고 세금계산서를 안주는 데 받을 방법이 없나요
● 개인 대표자 명의 신용카드 매입세액공제
● 월말, 월말의 대량 매입 세무조사 자초한다!
● 사업장이 개 이상 있는 경우에는「주사업장총괄납부」제도를 이용
● 주사업장 총괄납부시 절세포인트
● 주사업장 총괄납부 변경시 포함해서 신고하는 과세기간
● 각 사업장의 경비를 본점에서 일괄처리시
● 신설사업장 세금계산서를 기존사업장 명의로 받는 경우
● 본지점간의 거래시 세금계산서
● 본점이 일괄 세금계산서 수취시 본·지점간의 세금계산서 수수여부
● 본·지점 매출, 매입 잘못 신고시 납부불성실 가산세 적용 여부
● 본지점 이전 통합시 사업자등록정정신고 및 재고재화
● 부가가치세를 일찍 돌려받는 방법
● 조기환급 신고시 누락한 신고내용
● 조기환급신고시 제출서류와 간주임대료 신고
● 상가 분양대금에서 부가가치세 돌려받기
● 거주자와 비거주자의 구분
● 종합소득세 기한후신고
● 매월 정액으로 지급하는 자문용역수수료의 소득구분
● 대학 교수에게 지급하는 자문용역수수료의 소득구분
● 사장도 개인 현금수지표를 짜라
● 동업도 잘만 하면 소득세를 줄일 수 있다
● 특수관계자간 공동사업 합산과세
● 복수사업장(복수업종)의 경우 기장의무 구분방법
● 공동사업장의 기장의무 판단
● 기장의무 판정시 직전연도 수입금액은 근로소득, 기타소득 등 모든 소득을 포함하나요?
● 적자난 기업의 종합소득세
● 종합소득세 및 주민세의 환급
● 법인세법상 업종별 사업수입금액
● 자산수증이익으로 보지 않는 경우
● 부가가치세 매입세액불공제액의 법인세법상 비용처리
● 골프와 관련한 지출의 법인세법상 비용처리
● 임원의 보수한도 설정
● 특별상여금의 손금산입시기 및 근로소득의 귀속시기
● 정관의 위임에 따라 이사회에서 결정한 임원퇴직금의 손금산입
● 임원퇴직금지급규정의 개정시 소급적용 가능 여부
● 법원판결에 따른 급여소급분의 손금산입시기
● 소프트웨어 불법사용에 따른 합의금의 손금산입
● 동일자산을 다른 방법으로 감가상각 할 수 있나요
● 기부금 영수증 및 기부금 영수증 발급대장
● 부동산 무상 임대시 기부금 해당여부
● 건물신축 허가조건에 따라 지방자치단체에 기부채납한 도로의 처리
● 대리점 광고비 지원금
● 특정 채무자가 부담할 근저당설정비용을 대신 부담하는 경우
● 주요비용의 광고선전비, 복리후생비, 기부금, 회의비와 접대비 예시
● 파견직원에게 제공하는 식대 및 선물대
● 접대유형별 지출증빙의 사례와 증빙비치구비요령
● 문화접대비 한도액 추가
● 가지급금으로 계상한 사채이자의 소득처분
● 국·공채 등의 일시할인과 관련된 처분손실의 사채이자 간주
● 비업무용 토지관련 지급이자
● 법인이 특수관계자에게 자금 대여 후 이자를 받는 경우
● 특수관계자 임대부동산의 적정임대료 산정방법
● 업무무관부동산 관련 비용의 손금불산입
● 명예퇴직금 지급시의 회계 및 세무처리
● 퇴직연금 최초 도입시 세무조정
● 퇴직연금 중간정산이 가능한지?
● 특수관계자에 대한 대여금의 대손
● 재고자산 폐기손실의 손금산입
● 기준환율 ·재정환율
● 외화매출채권의 기재는 발생일 현재 환율로 기재함
● 법인세를 왜 결산시 미지급비용을 잡아주나요
● 법인세신고시 소득처분된 인정상여의 원천징수
● 퇴직한 직원의 미회수 가지급금에 대한 세무처리
● 전년도에 결손으로 종합소득세를 납부하지 않은 경우 중간예납?