2012 세무회계연습 1

Chapter 01 법인세의 계산구조
Ⅰ. 법인세의 과세체계 3
Ⅱ. 각 사업연도 소득 4
Ⅲ. 세무조정 6
Ⅳ. 각 사업연도소득에 대한 법인세의 계산구조 9
|문제 1|각사업연도 소득금액의 계산구조 13
|문제 2|결산조정과 신고조정 17

Chapter 02 소득처분
Ⅰ. 소득처분의 개념과 취지 21
Ⅱ. 익금산입 및 손금불산입에 대한 소득처분 22
Ⅲ. 손금산입 및 익금불산입에 대한 소득처분 25
Ⅳ. 소득처분의 사후관리 26
|문제 1|소득처분 30
|문제 2|유보의 사후관리 37
|문제 3|자본금과 적립금조정명세서(을) 41

Chapter 03 익금회계
Ⅰ. 익금의 개념 43
Ⅱ. 수익의 범위 43
Ⅲ. 익금불산입 항목 44
Ⅳ. 익금의 세무조정구조 45
|문제 1|익금의 세무조정구조 46
|문제 2|자산수증이익과 채무면제이익 51
|문제 3|주식발행초과금과 채무의 출자전환 54
|문제 4|주식의 포괄적 교환차익 등 59
|문제 5|자산의 저가양수 62
|문제 6|지주회사 수입배당금액의 익금불산입 64
|문제 7|지급이자 손금불산입과 수입배당금 익금불산입 71
|문제 8|일반법인 수입배당금의 익금불산입 73
|문제 9|지급이자 손금불산입과 수입배당금 익금불산입 76
|문제 10|임대보증금 등에 대한 간주임대료 78

Chapter 04 손금회계
Ⅰ. 손금의 개념 83
Ⅱ. 손비의 범위 83
Ⅲ. 손금불산입항목 85
Ⅳ. 손금의 입증책임과 비용배분 86
Ⅴ. 손금의 세무조정구조 86
|문제 1|손금의 세무조정구조 87
|문제 2|인건비 92
|문제 3|부가가치세 99
|문제 4|세금과 공과금 104
|문제 5|과다 ·부당경비 및 업무무관비용 108
|문제 6|자기주식 112
|문제 7|주식기준보상 114
|보 론|세무조정분개와 세무조정 118

Chapter 05 손익의 귀속사업연도
Ⅰ. 권리의무확정주의 122
Ⅱ. 거래형태별 귀속사업연도 122
Ⅲ. 기업회계기준과의 관계 126
|문제 1|재고자산의 판매손익 127
|문제 2|위탁매매 130
|문제 3|할부판매 133
|문제 4|중소기업의 장기할부판매 138
|문제 5|부동산의 양도 140
|문제 6|도급공사와 분양공사 142
|문제 7|중소기업의 도급공사 147
|문제 8|분양공사 - 예약매출 149
|문제 9|용역제공 151
|문제 10|수입이자 ·지급이자와 수입배당금 155
|문제 11|수입임대료와 사채할인발행차금 159
|문제 12|전기오류수정손익 162

Chapter 06 의제배당
Ⅰ. 범 위 165
Ⅱ. 무상주 의제배당 166
Ⅲ. 의제배당액의 계산 169
|문제 1|무상주와 단기소각주식 170
|문제 2|무상주와 자기주식 172
|문제 3|무상주와 수입배당금 익금불산입 173
|문제 4|의제배당 - 해산 및 감자(단기소각주식) 176
|문제 5|무상주와 감자시 의제배당 179

Chapter 07 접대비회계
Ⅰ. 접대비의 시부인구조 181
Ⅱ. 접대비의 범위 181
Ⅲ. 직부인 대상 접대비의 손금불산입 183
Ⅳ. 접대비의 한도시부인 184
Ⅴ. 접대비의 특수문제 186
|문제 1|접대비 해당액 187
|문제 2|접대비 - 입금액 계산 및 문화접대비 190
|문제 3|접대비 － 현물로 지급한 접대비 196
|문제 4|접대비 200
|문제 5|접대비 － 자산계상 접대비 202
|문제 6|접대비 208

Chapter 08 기부금회계
Ⅰ. 기부금의 시부인구조 210
Ⅱ. 기부금의 범위 210
Ⅲ. 기부금의 분류 211
Ⅳ. 기부금의 세무조정 213
Ⅴ. 기부금의 손익귀속시기 및 평가 214
|문제 1|기부금 － 기부금의 구분과 세무조정구조 215
|문제 2|기부금 － 손익귀속시기 218
|문제 3|의제기부금 223
|문제 4|기부금 － 현물지급 228

Chapter 09 자산 ·부채의 평가
Ⅰ. 자산 취득가액의 계산기준 231
Ⅱ. 자산 ·부채의 평가기준 235
Ⅲ. 외화자산 ·부채의 평가 등 236
|문제 1|자산의 취득가액(Ⅰ) 238
|문제 2|자산의 취득가액(Ⅱ) 241
|문제 3|자산의 평가 및 재평가모형 244
|문제 4|현재가치평가 248
|문제 5|외화자산 ·부채의 평가 및 파생상품 거래 251

Chapter 10 재고자산과 유가증권회계
Ⅰ. 재고자산의 평가 254
Ⅱ. 유가증권의 평가 258
|문제 1|재고자산의 평가방법 259
|문제 2|재고자산의 평가방법 262
|문제 3|K-IFRS 적용 내국법인의 재고자산의 평가손익 264
|문제 4|재고자산의 평가손익 266
|문제 5|주식평가손익 268
|문제 6|주식평가손익 273
|문제 7|주식취득, 무상주, 평가 및 처분 275
|문제 8|채권평가손익과 자전거래평가손익 277
|보 론|지분법적용투자주식 및 전환사채 등 279
|보론문제 1|지분법 적용투자주식 281
|보론문제 2|전환사채 283

Chapter 11 고정자산과 감가상각회계
Ⅰ. 감가상각대상자산 286
Ⅱ. 법인세법상 감가상각의 특성 287
Ⅲ. 감가상각비의 시부인 287
Ⅳ. 회사계상 감가상각비 288
Ⅴ. 상각범위액 290
Ⅵ. 감가상각의제 293
Ⅶ. 감가상각방법의 변경 295
Ⅷ. 감가상각비의 신고조정특례 296
Ⅸ. 양도자산의 상각시부인액 298
Ⅹ. 고정자산의 평가손익 299
|문제 1|감가상각비 － 회사계상상각비와 즉시상각의제 300
|문제 2|감가상각비 － 상각범위액 304
|문제 3|감가상각비 － 내용연수 307
|문제 4|감가상각의제 311
|문제 5|수정내용연수와 감가상각의제 314
|문제 6|감가상각방법의 변경 316
|문제 7|K-IFRS 적용 법인의 감가상각비 손금산입 특례 319
|문제 8|K-IFRS 적용 법인의 감가상각비 손금산입 특례 321
|문제 9|양도자산의 시부인액 세무조정 323
|문제 10|양도자산의 시부인 세무조정 326
|문제 11|무형자산의 감가상각비 328
|문제 12|재평가모형 및 고정자산감액손실 333
|문제 13|감가상각비 - 종합 336

Chapter 12 지급이자회계
Ⅰ. 채권자 불분명 사채이자 339
Ⅱ. 수령자 불분명 채권?j증권 이자 340
Ⅲ. 건설자금이자 340
Ⅳ. 업무무관자산 등 이자 342
|문제 1|채권자 불분명 사채이자 등 344
|문제 2|건설자금이자 ?특정차입금 346
|문제 3|업무무관자산 등 이자 350
|문제 4|사채할인발행차금상각과 건설자금이자 354
|문제 5|지급이자와 감가상각시부인 356
|문제 6|지급이자 손금불산입과 가지급금 인정이자 358

Chapter 13 대손금과 대손충당금
Ⅰ. 대 손 금 362
Ⅱ. 대손충당금 365
|문제 1|대손금 368
|문제 2|대손충당금 － 세무조정구조 371
|문제 3|대손충당금 － 설정대상채권과 상각채권회수액 374
|문제 4|대손금과 대손충당금 378
|문제 5|대손금과 대손충당금 380
|문제 6|대손충당금 - 대손금 상계 384
|문제 7|대손충당금 386
|문제 8|대손금과 대손충당금 388
|문제 9|채권 ·채무의 재조정 390
|문제 10|K-IFRS 적용법인의 대손충당금 환입액의 익금불산입특례 395

Chapter 14 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금
Ⅰ. 퇴직급여제도 396
Ⅱ. 퇴직급여충당금 398
Ⅲ. 퇴직연금충당금 402
|문제 1|퇴직급여충당금 405
|문제 2|퇴직급여충당금 - 세무조정구조 407
|문제 3|퇴직급여충당금 - 전기부인액 ·기중 설정한 충당금의 지급 411
|문제 4|퇴직급여충당금 - 충당금의 사용 414
|문제 5|퇴직급여충당금 - 현실적인 퇴직이 아닌 경우의 퇴직급여 419
|문제 6|퇴직급여충당금 - 특수관계 법인간의 전출입 424
|문제 7|퇴직연금충당금 - 세무조정구조 428
|문제 8|퇴직연금충당금 - 결산조정과 신고조정 432
|문제 9|퇴직연금충당금 - 신고조정 434
|문제 10|퇴직연금충당금 - 퇴직급여의 지급과 사후관리 437

Chapter 15 기타의 충당금
Ⅰ. 충당금의 특성 441
Ⅱ. 일시상각충당금 442
|문제 1|미열거충당금 444
|문제 2|일시상각충당금 － 공사부담금 446
|문제 3|일시상각충당금 - 보험차익 450
|문제 4|일시상각충당금 - 보험차익 452

Chapter 16 준비금회계
Ⅰ. 의 의 454
Ⅱ. 법인세법상 준비금 455
Ⅲ. 조세특례제한법상 준비금 458
Ⅳ. 손금산입 방법 460
|문제 1|연구 ·인력개발준비금의 설정 462
|문제 2|연구 ·인력개발준비금의 환입 464
|문제 3|구분소득계산 466
Chapter 17 부당행위계산의 부인
Ⅰ. 개 요 469
Ⅱ. 부당행위계산 부인의 대표적인 사례 474
|문제 1|자산의 고가양수와 저가양도 477
|문제 2|자산의 고가양수와 대금지급 480
|문제 3|자산 ·용역제공과 파생상품 483
|문제 4|사택임대 및 양도 486
|문제 5|인정이자 488
|문제 6|인정이자 - 이자율 491
|문제 7|인정이자 - 미수이자와 가지급금의 익금산입 특례 494
|문제 8|증자를 통한 이익분여 499
|문제 9|감자를 통한 이익분여 505
|문제 10|불균등증자(저가발행?j고가발행)와 불균등감자 508
|문제 11|불균등증자와 증여재산가액 512
|문제 12|합병을 통한 이익분여 514
|문제 13|불공정합병 - 부당행위계산 부인과 증여세 517
|연 구|자본거래를 통한 이익분여의 일반이론 519

Chapter 18 과세표준과 세액계산
Ⅰ. 과세표준의 계산 526
Ⅱ. 산출세액의 계산 529
Ⅲ. 법인세액의 계산구조 530
Ⅳ. 최저한세 532
Ⅴ. 법인세에 대한 부가세 536
Ⅵ. 주요납세절차 538
|문제 1|이월결손금 541
|문제 2|결손금의 소급공제 543
|문제 3|과세표준과 산출세액 547
|문제 4|세액의 계산구조 549
|문제 5|간접외국납부세액 552
|문제 6|외국납부세액공제 558
|문제 7|외국납부세액 565
|문제 8|재해손실세액공제 568
|문제 9|연구·j인력개발비 세액공제 571
|문제 10|중소기업특별세액감면 574
|문제 11|법인세 차감납부할세액과 최저한세 577
|문제 12|법인세 차감납부할 세액 581
|문제 13|최저한세와 농어촌특별세 585
|문제 14|조세감면 적용과 최저한세 588
|문제 15|최저한세와 재해손실세액공제 590
|문제 16|가산세 594
|문제 17|수정신고와 가산세 601
|문제 18|경정고지와 가산세 603
|문제 19|중간예납 605