2012 세무회계연습 2

part2 소득세 세무회계

Chapter 01 소득세의 계산구조
Ⅰ. 소득세의 개념 3
Ⅱ. 소득의 범위와 구분 4
Ⅲ. 과세방법 4
Ⅳ. 소득세의 계산구조 5

Chapter 02 금융소득(이자소득과 배당소득)
Ⅰ. 금융소득의 범위 6
Ⅱ. 비과세 금융소득 11
Ⅲ. 금융소득의 과세방법 12
Ⅳ. 금융소득의 수입시기 15
Ⅴ. 금융소득의 원천징수 16
Ⅵ. 금융소득금액의 계산 17
보 론 금융소득의 범위 20
문제 1 채권의 보유기간이자 상당액 21
문제 2 이자소득 － 소득의 구분 23
문제 3 배당소득 － 소득의 구분 27
문제 4 금융소득 종합과세 30
문제 5 금융소득금액(CTA 2008) 33
문제 6 금융소득금액(CPA 2010) 36
문제 7 금융소득금액 － 의제배당(무상주) 40
문제 8 배당소득 － 의제배당(감자?해산 ?분할) 42

Chapter 03 사업소득
Ⅰ. 사업소득의 범위 46
Ⅱ. 비과세 사업소득 47
Ⅲ. 사업소득금액의 계산구조 48
Ⅳ. 총수입금액 48
Ⅴ. 필요경비 52
Ⅵ. 사업소득의 수입시기 53
보론 1 법인기업과 개인기업의 과세제도 비교 55
보론 2 소득금액의 추계 61
문제 1 사업소득 － 소득의 구분 63
문제 2 사업소득금액(CTA 2008) 66
문제 3 사업소득 － 부동산임대업 69
문제 4 총수입금액 계산특례 - 간주임대료 73
문제 5 총수입금액과 사업소득금액(CPA 2010) 76
문제 6 총수입금액 계산특례 - 주택의 간주임대료와 전대의 경우 78
문제 7 사업소득금액(CPA 2006) 81
문제 8 사업소득 － 법인세법과의 비교 83
문제 9 사업소득 - 2개 이상의 사업장 소득 89
문제 10 사업소득금액(CTA 2011) 95
문제 11 사엄소득금액 - 임목의 벌채?양도소득 97

Chapter 04 근로소득, 연금소득 및 기타소득
Ⅰ. 근로소득 100
Ⅱ. 연금소득 108
Ⅲ. 기타소득 112
보 론 서화.골동품의 양도소득(2013년 시행) 118
문제 1 근로소득 － 소득의 구분 119
문제 2 근로소득 － 귀속시기 122
문제 3 근로소득(CPA 2011, 2010) 124
문제 4 근로소득금액 - 생산직근로자 및 일용근로자 126
문제 5 근로소득금액 (CPA 2009, CTA 2008) 130
문제 6 연금소득금액 132
문제 7 기타소득금액 － 기타소득의 과세방법 133
문제 8 기타소득금액 － 필요경비 135
문제 9 기타소득금액과 원천징수세액(CPA 2010) 139
문제 10 기타소득 총수입금액과 필요경비(CPA 2011, CTA 2009) 141
문제 11 인정상여 － 법인세와 소득세의 연결 143

Chapter 05 소득금액계산의 특례
Ⅰ. 부당행위계산의 부인 146
Ⅱ. 공동사업에 대한 소득금액 계산의 특례 147
Ⅲ. 결손금과 이월결손금의 공제 150
문제 1 공동사업 합산과세 152
문제 2 공동사업소득(CTA 2006) 156
문제 3 출자공동사업자 158
문제 4 결손금과 이월결손금(CPA 2007) 160
문제 5 결손금의 소급공제 163

Chapter 06 종합소득 과세표준의 계산
Ⅰ. 과세표준의 계산구조 166
Ⅱ. 소득공제 167
문제 1 기본공제 169
문제 2 인적공제 173
문제 3 종합소득공제 － 사업자 176
문제 4 종합소득공제 － 연금소득자 183
문제 5 특별공제〈항목별 공제〉 185
문제 6 종합소득공제(CTA　2010) 195
문제 7 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 197
문제 8 근로소득자의 소득공제액(CPA　2009) 202
문제 9 종합소득공제(CTA　2008) 204
문제 10 소득자별 소득공제의 적용 206

Chapter 07 종합소득세액의 계산
Ⅰ. 종합소득세액의 계산구조 209
Ⅱ. 최저한세 212
Ⅲ. 주요 납세절차 213
문제 1 종합소득세액의 계산구조 216
문제 2 금융소득 종합과세와 세액계산 219
문제 3 종합소득세액의 계산 226
문제 4 종합소득세액의 계산 － 배당세액공제와 외국납부세액공제 231
문제 5 근로소득 세액공제와 기장세액공제 234
문제 6 최저한세 240
문제 7 가산세 243
보 론 동업기업 과세특례제도 250
보론문제 1 동업기업 소득금액 계산 및 배분 259
보론문제 2 동업자의 지분가액 조정 및 지분양도 261

Chapter 08 퇴직소득세
Ⅰ. 퇴직소득의 범위 263
Ⅱ. 비과세퇴직소득 264
Ⅲ. 퇴직소득세의 계산 264
Ⅳ. 퇴직소득의 수입시기 267
문제 1 퇴직소득세 － 소득의 구분 268
문제 2 퇴직소득세 271
문제 3 임원의 퇴직소득 273
문제 4 퇴직소득세 － 퇴직연금 75

Chapter 09 양도소득세
Ⅰ. 양도소득세의 과세대상 276
Ⅱ. 비과세 양도소득 277
Ⅲ. 양도소득세의 계산구조 278
Ⅳ. 양도소득세의 특수문제 288
Ⅴ. 국외자산 양도에 대한 양도소득세 293
문제 1 양도소득세 － 소득의 구분과 가액적용 295
문제 2 양도소득세 － 예정신고 302
문제 3 양도소득세 － 계산구조 304
문제 4 양도소득세 － 일괄양도 308
문제 5 양도소득세 － 차손의 통산 310
문제 6 양도소득세 － 고가주택의 양도 313
문제 7 양도소득세 － 부담부증여 316
문제 8 양도소득세 － 이월과세 319
문제 9 양도소득세 － 부담부증여와 이월과세, 우회양도 321
문제 10 양도소득세 － 비사업용토지 324
문제 11 부동산매매업자의 세액계산 특례 326
문제 12 양도소득세 － 겸용주택 330
문제 13 양도소득세 － 국외자산의 양도 333
보 론 기준시가 및 양도.취득시기 335
보론문제 양도소득세.기준시가와 양도시기 337
종합문제 1 소득세 종합문제(CPA 2008) 339
종합문제 2 소득세 종합문제(CTA 2010) 344


Part3 부가가치세 세무회계

Chapter 01 부가가치세의 계산구조
Ⅰ. 우리나라 부가가치세의 과세원칙 351
Ⅱ. 부가가치세의 납세의무자 352
Ⅲ. 과세기간과 신고기한 352
Ⅳ. 부가가치세의 과세단위 353
Ⅴ. 부가가치세의 계산구조 353
문제 1?부가가치세의 계산구조 354

Chapter 02 과세표준과 매출세액
Ⅰ. 계산구조 358
Ⅱ. 재화의 공급 358
Ⅲ. 용역의 공급 362
Ⅳ. 재화의 수입 363
Ⅴ. 과세표준의 계산 364
Ⅵ. 면세와 영세율 367
Ⅶ. 거래시기 374
Ⅷ. 과세표준의 계산특례 377
Ⅸ. 매출세액의 계산 378
문제 1 부가가치세 과세대상 379
문제 2 과세단위 ?382
문제 3 부가가치세 과세표준 － 간주공급 387
문제 4 보세구역에서 수입재화의 공급 392
문제 5 부가가치세 과세표준 － 면세 393
문제 6 부가가치세 과세표준 － 영세율 401
문제 7 부가가치세 과세표준 － 거래시기 406
문제 8 부가가치세 과세표준 － 매출세액과 대손세액공제 410
문제 9 부가가치세 과세표준 － 감가상각자산의 간주공급 417
문제 10 부가가치세 과세표준 － 토지.건물 등의 공급 420
문제 11 부가가치세 과세표준 － 부동산임대 423
문제 12 부가가치세 과세표준 － 겸용주택 427

Chapter 03 매입세액 공제와 납부세액의 계산
Ⅰ. 계산구조 432
Ⅱ. 공제대상 매입세액 432
Ⅲ. 불공제 매입세액 433
Ⅳ. 매입세액 관련 주요 산식 435
문제 1 매입세액 공제 436
문제 2 매입세액공제 － 의제매입세액 440
문제 3 재활용폐자원 등 매입세액 448

Chapter 04 겸영사업자 특례
Ⅰ. 과세표준의 특례 452
Ⅱ. 매입세액의 특례 454
Ⅲ. 납부.환급세액의 재계산 457
문제 1 겸영사업자 － 과세표준 458
문제 2 겸영사업자 － 매입세액공제 460
문제 3 납부.환급세액의 재계산 466

Chapter 05 차가감납부세액의 계산
Ⅰ. 계산구조 468
Ⅱ. 가산세 468
Ⅲ. 공제세액 469
Ⅳ. 주요 납세절차 470
문제 1 가산세 474
문제 2 오류수정 및 가산세 481
문제 3 대리납부세액 485

Chapter 06 간이과세
Ⅰ. 적용대상자 487
Ⅱ. 과세표준 및 세액의 계산 488
Ⅲ. 일반과세자와의 비교 491
Ⅳ. 과세유형의 변경 492
문제 1 간이과세 － 차가감납부세액 495
문제 2 간이과세 － 과세 ?면세의 겸영 497
문제 3 재고납부세액과 재고매입세액 499
종합문제 1 부가가치세 종합문제(CPA 2011) 501
종합문제 2 부가가치세 종합문제(CTA 2011) 507
종합문제 3 부가가치세 종합문제(CPA 2010) 512
종합문제 4 부가가치세 종합문제(CTA 2010) 519
종합문제 5 부가가치세 종합문제(CTA 2009) 524
종합문제 6 부가가치세 종합문제(CPA 2008) 528
종합문제 7 부가가치세 종합문제(CPA 2007) 533
종합문제 8 오류수정(CTA 2007) 538

Part4 상속·증여세 세무회계

Chapter 01 상 속 세
상속세의 계산구조 545
문제 1 총상속재산 546
문제 2 상속세 과세가액 554
문제 3 과세표준과 상속공제 558
문제 4 상속세 신고납부세액 566
문제 5 납세의무자별 증여세액공제와 신고납부세액 573
문제 6 상속세과세가액 577

Chapter 02 증 여 세
증여세의 계산구조 579
문제 1 증여세 과세대상 580
문제 2 증여세 신고납부세액 584
문제 3 주요 민법상 증여 이외의 증여 591
문제 4 합병에 따른 이익의 증여 604
문제 5 증자에 따른 이익의 증여 608
문제 6 증여추정.의제 614
문제 7 상속세 과세표준 및 증여세 과세표준 620
문제 8 증여세 납부세액 622
문제 9 증자에 따른 이익의 증여 625

Chapter 03 상속.증여재산의 평가
문제 1 상속재산의 평가기준 626
문제 2 주식의 평가 633
문제 3 비상장주식 평가 641
문제 4 비상장주식 평가 및 상속세 산출세액 643