2022 K-IFRS 법인세 회계

제1부 법인세회계의 이해
제1장 법인세회계 실무에 대한 고찰
제1절 기준서와 다른 실무 관행들
1.1 법인세회계 이해에 대한 사전 Test
1.2 기준서 적용 오류
1.3 실무에서 발견되는 회계처리 오류 사례

제2장 자산부채법의 이해
제1절 법인세회계의 핵심 개념
1.1 법인세회계
1.2 이연법인세
1.3 자산부채법의 이해

제3장 K－IFRS 제1012호 법인세
제1절 기준서 제1012호의 목적
1.1 목적

제2절 적용범위
2.1 적용범위
2.2 법인세가 아닌 세금의 회계처리

제3절 용어의 정의
3.1 용어의 정의

제4절 당기법인세부채와 당기법인세자산의 인식
4.1 당기법인세부채와 자산의 인식

제5절 세무기준액과 일시적차이
5.1 세무기준액
5.2 일시적차이
5.3 외부일시적차이

제6절 이연법인세부채와 이연법인세자산의 인식
6.1 이연법인세의 인식대상
6.2 이연법인세자산의 인식요건
6.3 예외1－자산부채 최초 인식
6.4 예외2－영업권에 대한 이연법인세
6.5 예외3－외부일시적차이에 대한 이연법인세
6.6 이연법인세부채․자산 인식 정리

제7절 측 정
7.1 기준서의 규정
7.2 최저한세 및 세액감면

제8절 당기법인세와 이연법인세의 인식
8.1 인식의 원칙
8.2 당기손익 / 당기손익 이외
8.3 사업결합

제9절 주식기준보상 거래
9.1 기준서 규정의 이해
9.2 한국 세법하에서의 적용

제10절 재무제표 표시
10.1 상계
10.2 포괄손익계산서

제11절 공 시
11.1 기준서 공시 요구사항

제4장 기타의 K－IFRS 기준서
제1절 법인세 처리의 불확실성
1.1 기업회계기준해석서 제2123호

제2절 기타의 K－IFRS 기준서
2.1 기타의 K－IFRS 기준서 내용

제2부 법인세회계의 적용
제5장 사업결합
제1절 사업결합 법인세회계 개요
1.1 사업결합 법인세회계 개요

제2절 기준서 제1103호의 적용
2.1 취득자산 및 인수부채
2.2 이전대가
2.3 영업권
2.4 염가매수차익
2.5 측정기간
2.6 취득관련 원가

제6장 연결재무제표
제1절 연결재무제표
1.1 연결재무제표의 법인세회계처리
1.2 지배력 상실
1.3 내부거래 상계 및 제거
1.4 비지배지분 보유비율의 변동
1.5 해외종속기업

제2절 연결납세제도
2.1 연결납세제도의 이해
2.2 법인세회계처리 고려사항

제3절 지분법
3.1 지분법