2024 법인세의 실무

개정세법
1. 법인세법(소득세법 중 법인 관련 내용 포함)
2. 조세특례제한법

제 1 장 총 론
1. 법인세의 의의
2. 법인세의 납세의무자
3. 신탁소득
4. 사업연도
5. 납세지

제 2 장 법인세 계산구조 및 소득처분
1. 법인세 계산구조
2. 세무조정
3. 소득처분
3. 특수한 경우의 소득처분
4. 소득처분 사례
5. 배당, 상여, 기타소득에 대한 추가적인 과세조치

제 3 장 익금과 익금불산입
1. 익금의 개념
2. 익금항목
3. 익금불산입항목

제 4 장 손금과 손금불산입
1. 개 요
2. 결산조정사항과 신고조정사항
3. 손금배분의 원칙
4. 「법인세법」상 손금항목과 손금불산입 항목
5. 손 비
6. 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입
7. 대손금
8. 자산평가손실의 손금불산입
9. 인건비
10. 복리후생비
11. 임직원이 아닌 지배주주의 여비교통비 및 교육훈련비
12. 공동경비 과다부담액
13. 업무와 직접 관련 없는 경비
14. 업무용승용차 관련비용의 손금불산입
15. 세금과 공과금
16. 징벌적 손해배상금의 손금불산입
17. 기업업무추진비
18. 기부금
19. 지급이자

제 5 장 손익의 귀속사업연도
1. 손익귀속사업연도의 중요성
2. 기업회계상 수익의 인식기준
3. 세법상 손익귀속사업연도
4. 거래유형별 세법상 손익의 귀속사업연도
5. 전기오류수정손익

제 6 장 자산․부채의 취득 및 평가
1. 개 요
2. 취득가액에 대한 일반규정
3. 세법상 자산․부채의 평가
4. 외화 자산 및 부채의 평가
5. 가상자산의 평가
6. 한국채택국제회계기준 적용 보험회사에 대한 소득금액 계산의 특례

제 7 장 재고자산의 평가
1. 재고자산의 개념
2. 재고자산의 평가

제 8 장 유가증권의 평가
1. 유가증권의 개념과 분류
2. 유가증권의 평가

제 9 장 감가상각
1. 감가상각자산의 범위
2. 감가상각 시부인 계산구조
3. 상각범위액 계산방법
4. 감가상각비 신고조정 특례
5. 감가상각에 대한 그 밖의 문제

제 10 장 충당금
1. 충당금의 개념
2. 퇴직급여제도
3. 대손충당금
4. 구상채권상각충당금
5. 일시상각충당금과 압축기장충당금

제 11 장 준비금
1. 개 요
2. 고유목적사업준비금
3. 책임준비금
4. 비상위험준비금
5. 해약환급금준비금
6. 잉여금처분에 의한 신고조정

제 12 장 부당행위계산의 부인
1. 개 요
2. 부당행위계산의 부인의 요건
3. 부당거래판정기준
4. 가지급금 인정이자
5. 자본거래에 대한 부당행위계산의 부인

제 13 장 과세표준의 계산
1. 과세표준 계산구조
2. 결손금공제제도
3. 비과세소득
4. 소득공제

제 14 장 세액의 계산
1. 세액계산 구조
2. 산출세액
3. 세액감면
4. 법인세법상 세액공제
5. 조세특례제한법상 세액공제
6. 최저한세
7. 세액공제액의 이월공제
8. 감면세액의 추징
9. 법인세 감면에 대한 농어촌특별세

제 15 장 합병과 분할에 대한 특례
1. 합 병
2. 법인분할

제 16 장 법인세 신고납부절차
1. 법인세 신고와 납부
2. 성실신고확인서의 제출
3. 수정신고, 경정청구 및 기한 후 신고
4. 중간예납
5. 원천징수
6. 수시부과 결정
7. 결정ㆍ경정, 징수ㆍ환급

제 17 장 지급명세서, 계산서, 주식변동상황명세서, 지출증명서류 등
1. 지급명세서 제출의무
2. 간이지급명세서의 제출
3. 부가가치세 면세사업법인의 매입처별세금계산서합계표의 제출
4. 계산서 등의 작성 및 발급
5. 영수증의 작성 및 발급
6. 주식등변동상황명세서의 제출
7. 지출증명서류의 수취 및 보관
8. 신용카드가맹점 가입․발급의무 등
9. 현금영수증가맹점 가입 및 현금영수증발급의무
10. 가상자산 거래내역 등의 제출
11. 해외현지법인등의 자료 제출의무
12. 법인의 설립․설치신고 및 사업자등록신청

제 18 장 가 산 세
1. 가산세의 개요
2. 가산세의 감면
3. 「국세기본법」상 가산세
4. 「법인세법」상 가산세

제 19 장 토지 등 양도소득에 대한 법인세
1. 개 요
2. 지정지역
3. 과세대상 주택의 범위
4. 비사업용 토지
5. 토지 등 양도소득에 대한 과세특례 배제
6. 토지 등 양도소득의 계산구조
7. 양도소득의 귀속 사업연도와 양도시기 및 취득시기

제 20 장 미환류소득에 대한 법인세

제 21 장 신탁소득에 대한 법인세

제 22 장 비영리법인의 법인세
1. 비영리법인의 범위
2. 수익사업소득
3. 비영리법인의 법인세과세표준 계산과 세액 신고
4. 비영리내국법인의 자산양도소득에 대한 신고특례
5. 고유목적사업준비금
6. 비영리법인의 절차규정

제 23 장 연결납세방식

제 24 장 청산소득에 대한 법인세

제 25 장 중소기업과 중견기업의 범위
1. 중소기업
2. 「중소기업기본법」의 중소기업의 범위
3. 「조세특례제한법」상 중소기업
4. 「중소기업기본법」상 중소기업과 「조세특례제한법」상 중소기업의 비교
5. 규모의 확대 등의 경우 중소기업 유예 적용
6. 중견기업

제 26 장 법인세 관련 조세특례제한법의 주요내용
1. 조세특례제한법 총칙
2. 조특법의 조세특례 및 감면 개관
3. 「조세특례제한법」상 세액감면의 주요내용
4. 「조세특례제한법」상 세액공제의 주요내용
5. 조합법인에 대한 당기순이익과세제도
6. 해운기업의 법인세 과세표준 계산특례(톤세제도)
7. 동업기업과세특례
8. 정비사업조합에 대한 과세특례
9. 중복지원의 배제
10. 추계과세 시 등의 감면배제
11. 수도권과밀억제권역의 투자에 대한 조세감면배제
12. 세액공제액의 이월공제
13. 감면세액의 추징
14. 법인세 감면에 대한 농어촌특별세

제 27 장 구분경리
1. 개 요
2. 구분경리의 대상
3. 구분경리의 요령

제 28 장 벌 칙

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