2025 세무회계연습 2 : 소득세법/부가가치세법/상속세 및 증여세법

PART 2
소득세법


Chapter 2. 이자소득과 배당소득
[문제 01] 이자소득의 과세구분 2-3
[문제 02] 배당소득의 과세구분 2-7
[문제 03] 금융소득 종합과세 2-11
[문제 04] 금융소득 종합과세－잉여금 자본전입 의제배당 2-15
[문제 05] 금융소득 종합과세－감자 등 의제배당 2-17
[문제 06] 금융소득 종합과세－출자공동사업자배당 2-19
[문제 07] 금융소득 종합과세－종합(1) 2-23
[문제 08] 금융소득 종합과세－종합(2) 2-26
[문제 09] 금융소득 종합과세－종합(3) 2-28
[문제 10] 금융소득 종합과세－종합(4) 2-33

Chapter 3. 사업소득
[문제 01] 익금 및 총수입금액 계산 2-35
[문제 02] 기업업무추진비, 지급이자 및 양도자산의 상각시부인 2-37
[문제 03] 기부금 2-40
[문제 04] 사업소득금액의 계산(1) 2-42
[문제 05] 사업소득금액의 계산(2) 2-45
[문제 06] 사업소득금액의 계산(3) 2-49
[문제 07] 사업소득금액의 계산(4) 2-53
[문제 08] 추계에 의한 사업소득금액의 계산 2-58
[문제 09] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(1) 2-61
[문제 10] 부동산임대업 관련 사업소득금액의 계산(2) 2-66

Chapter 4. 근로소득․연금소득․기타소득
[문제 01] 근로소득금액(1) 2-70
[문제 02] 근로소득금액(2) 2-76
[문제 03] 근로소득금액(3) 2-82
[문제 04] 법인세소득처분과 소득세의 계산 2-86
[문제 05] 연금소득금액의 계산(1) 2-89
[문제 06] 연금소득금액의 계산(2) 2-93
[문제 07] 연금소득금액의 계산(3) 2-96
[문제 08] 연금소득의 분리과세 선택여부 판정(1) 2-99
[문제 09] 연금소득의 분리과세 선택여부 판정(2) 2-102
[문제 10] 기타소득금액(1) 2-104
[문제 11] 기타소득금액(2) 2-107
[문제 12] 기타소득금액(3) 2-109
[문제 13] 기타소득금액(4) 2-111
[문제 14] 근로소득․기타소득 종합 2-114
[문제 15] 연금소득․기타소득 종합 2-121
[문제 16] 근로소득․연금소득 종합 2-124
[문제 17] 근로소득․연금소득․기타소득 종합 2-127
[문제 18] 금융소득․근로소득․연금소득․기타소득 종합 2-130
[문제 19] 종교인 소득에 대한 과세제도 2-136

Chapter 5. 소득금액 계산의 특례
[문제 01] 공동사업장 소득금액 2-138
[문제 02] 부당행위계산부인 및 공동사업합산과세 2-140
[문제 03] 출자공동사업자 2-144
[문제 04] 결손금 및 이월결손금 2-146
[문제 05] 결손금 소급공제 2-148
[문제 06] 소득금액 계산의 특례(종합) 2-151
[문제 07] 동업기업 과세특례(1) 2-154
[문제 08] 동업기업 과세특례(2) 2-156
[문제 09] 동업기업 과세특례－지분가액 조정 2-158

Chapter 6. 종합소득공제
[문제 01] 인적공제 2-160
[문제 02] 특별소득공제－근로소득자(1) 2-163
[문제 03] 특별소득공제－근로소득자(2) 2-167
[문제 04] 특별소득공제－사업소득자 2-170
[문제 05] 신용카드소득공제 2-171
[문제 06] 종합소득공제－공동사업합산과세 2-175
[문제 07] 종합소득공제－종합 2-177

Chapter 7. 종합소득세의 계산
[문제 01] 금융소득금액 및 세액의 계산(1) 2-181
[문제 02] 금융소득금액 및 세액의 계산(2) 2-190
[문제 03] 종합소득산출세액과 결손금공제 2-193
[문제 04] 분리과세 주택임대소득에 대한 세액계산의 특례 2-195
[문제 05] 종합과세 사적연금소득에 대한 세액계산의 특례 2-198
[문제 06] 분리과세 기타소득에 대한 세액계산의 특례 2-199
[문제 07] 종합소득세의 계산－세액공제 2-200
[문제 08] 특별세액공제－근로소득자 2-203
[문제 09] 특별세액공제－사업소득자 2-207
[문제 10] 세액공제의 한도 적용 2-212
[문제 11] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(1) 2-214
[문제 12] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(2) 2-221
[문제 13] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(3) 2-230
[문제 14] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(4) 2-235
[문제 15] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(5) 2-238
[문제 16] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(6) 2-243
[문제 17] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(7) 2-245
[문제 18] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(8) 2-248
[문제 19] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(9) 2-251
[문제 20] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(10) 2-256
[문제 21] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(11) 2-259
[문제 22] 종합소득산출세액 및 세액공제 종합(12) 2-263
[문제 23] 종합소득세의 계산－최저한세 2-268

Chapter 8. 퇴직소득세의 계산
[문제 01] 퇴직소득금액(1) 2-271
[문제 02] 퇴직소득금액(2) 2-273
[문제 03] 퇴직소득금액(3) 2-276
[문제 04] 퇴직소득산출세액의 계산 2-280
[문제 05] 퇴직소득세의 과세이연(퇴직연금제도) 2-281
[문제 06] 퇴직소득에 대한 세액정산 2-284

Chapter 9. 종합․퇴직소득세의 납세절차
[문제 01] 근로소득 연말정산 2-287
[문제 02] 근로소득 연말정산 및 자진납부할 세액의 계산(1) 2-292
[문제 03] 근로소득 연말정산 및 자진납부할 세액의 계산(2) 2-295
[문제 04] 근로소득 연말정산 및 자진납부할 세액의 계산(3) 2-301
[문제 05] 원천징수 2-305
[문제 06] 사업소득의 원천징수 2-307
[문제 07] 개인기업과 법인기업 비교 2-309
[문제 08] 가산세 2-312

Chapter 10. 양도소득세
[문제 01] 양도소득세 과세대상 2-314
[문제 02] 양도가액과 취득가액의 계산 2-317
[문제 03] 양도소득세의 계산구조(1) 2-320
[문제 04] 양도소득세의 계산구조(2) 2-323
[문제 05] 양도소득세의 계산구조(3) 2-325
[문제 06] 사업소득(부동산임대업) 및 양도소득 2-328
[문제 07] 이월과세 2-330
[문제 08] 우회양도에 대한 부당행위계산의 부인 2-335
[문제 09] 고가주택 2-337
[문제 10] 부담부증여 2-341
[문제 11] 겸용주택의 양도 2-345
[문제 12] 양도소득세(종합) 2-348
[문제 13] 산출세액(1) 2-350
[문제 14] 산출세액(2) 2-353
[문제 15] 양도소득 가산세 2-357
[문제 16] 예정신고 및 확정신고 2-360
[문제 17] 국외자산에 대한 양도소득세 2-362
[문제 18] 국외 전출시 국내 주식의 양도소득세 2-366



PART 3
부가가치세법


Chapter 2. 과세거래
[문제 01] 과세대상 3-3
[문제 02] 공급시기 3-6

Chapter 3. 영세율과 면세
[문제 01] 영세율 3-12
[문제 02] 면 세(1) 3-16
[문제 03] 면 세(2) 3-18

Chapter 4. 과세표준 및 매출세액의 계산
[문제 01] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(1) 3-20
[문제 02] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(2) 3-23
[문제 03] 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(3) 3-26
[문제 04] 공급의제 3-31
[문제 05] 겸영사업자의 공급가액 계산(1) 3-35
[문제 06] 겸영사업자의 공급가액 계산(2) 3-37
[문제 07] 겸영사업자의 공급가액 계산(3) 3-41
[문제 08] 부동산의 공급 3-43
[문제 09] 부동산임대 3-49
[문제 10] 겸용주택의 임대 3-52
[문제 11] 대손세액공제 3-56
[문제 12] 매출세액 계산(1) 3-59
[문제 13] 매출세액 계산(2) 3-67
[문제 14] 매출세액 계산(3) 3-72
[문제 15] 매출세액 계산(4) 3-75
[문제 16] 매출세액 계산(5) 3-79
[문제 17] 매출세액 계산(6) 3-81
[문제 18] 매출세액 계산(7) 3-84
[문제 19] 매출세액 계산(8) 3-88
[문제 20] 매출세액 계산(9) 3-92
[문제 21] 신고서식 작성(1) 3-95
[문제 22] 신고서식 작성(2) 3-99
[문제 23] 신고서식 작성(3) 3-104

Chapter 5. 매입세액
[문제 01] 매입세액공제 3-110
[문제 02] 신고서식 작성(1) 3-114
[문제 03] 신고서식 작성(2) 3-117
[문제 04] 누적효과 및 의제매입세액 3-122
[문제 05] 의제매입세액공제(1) 3-124
[문제 06] 의제매입세액공제(2) 3-127
[문제 07] 의제매입세액공제(3)－겸영사업자 3-129
[문제 08] 재활용폐자원 등 매입세액 3-131
[문제 09] 공통매입세액의 안분계산 및 정산(1) 3-133
[문제 10] 공통매입세액의 안분계산 및 정산(2) 3-137
[문제 11] 공통매입세액의 안분 및 재계산(1) 3-141
[문제 12] 공통매입세액의 안분 및 재계산(2) 3-145
[문제 13] 공통매입세액의 안분 및 재계산(3) 3-148
[문제 14] 공통매입세액의 정산(종합 1) 3-150
[문제 15] 공통매입세액의 정산(종합 2) 3-156
[문제 16] 공통매입세액의 정산(종합 3) 3-160
[문제 17] 공통매입세액의 정산(종합 4) 3-163
[문제 18] 공통매입세액의 정산(종합 5) 3-166
[문제 19] 재화의 면세전용 및 과세전환 3-168
[문제 20] 매입세액(종합 1) 3-172
[문제 21] 매입세액(종합 2) 3-177
[문제 22] 매입세액(종합 3) 3-179
[문제 23] 매입세액(종합 4) 3-182
[문제 24] 매입세액(종합 5) 3-185
[문제 25] 매입세액(종합 6) 3-189
[문제 26] 납부세액 계산(종합 1) 3-192
[문제 27] 납부세액 계산(종합 2) 3-196
[문제 28] 납부세액 계산(종합 3) 3-199
[문제 29] 납부세액 계산(종합 4) 3-202
[문제 30] 납부세액 계산(종합 5) 3-206

Chapter 6. 차가감납부세액의 계산 및 납세절차
[문제 01] 가산세(1) 3-211
[문제 02] 가산세(2) 3-213
[문제 03] 가산세(3) 3-216
[문제 04] 가산세(4) 3-221
[문제 05] 가산세(5) 3-226
[문제 06] 차가감 납부세액의 계산(1) 3-238
[문제 07] 차가감 납부세액의 계산(2) 3-230
[문제 08] 차가감 납부세액의 계산(3) 3-232
[문제 09] 차가감 납부세액의 계산(4) 3-235
[문제 10] 차가감 납부세액의 계산(5) 3-238

Chapter 7. 간이과세
[문제 01] 간이과세(1) 3-242
[문제 02] 간이과세(2) 3-246
[문제 03] 간이과세(3) 3-250
[문제 04] 간이과세(4) 3-252
[문제 05] 과세유형의 비교(1) 3-254
[문제 06] 과세유형의 비교(2) 3-256
[문제 07] 간이과세－겸영사업자(1) 3-260
[문제 08] 간이과세－겸영사업자(2) 3-262
[문제 09] 간이과세(종합) 3-266



PART 4
상속세 및 증여세법


Chapter 1. 상속세
[문제 01] 상속세 납부의무 4-3
[문제 02] 상속세과세가액(1) 4-5
[문제 03] 상속세과세가액(2) 4-11
[문제 04] 상속세 과세표준(1) 4-15
[문제 05] 상속세 과세표준(2) 4-17
[문제 06] 상속세 과세표준(3) 4-20
[문제 07] 상속세 과세표준(4) 4-23
[문제 08] 신고납부세액(1) 4-26
[문제 09] 신고납부세액(2) 4-30
[문제 10] 수유자가 영리법인인 경우의 상속세 4-34
[문제 11] 상속세 및 증여세(1) 4-36
[문제 12] 상속세 및 증여세(2) 4-39
[문제 13] 주식의 평가 및 상속세 계산 4-42

Chapter 2. 증여세
[문제 01] 증여세차감납부세액(1) 4-46
[문제 02] 증여세차감납부세액(2) 4-49
[문제 03] 증여세차감납부세액(3) 4-52
[문제 04] 증여세과세표준 4-56
[문제 05] 증여재산가액의 계산 4-57
[문제 06] 부동산무상사용에 따른 이익의 증여 4-60
[문제 07] 불공정합병에 따른 이익의 증여 4-62
[문제 08] 증자에 따른 이익의 증여(1) 4-64
[문제 09] 증자에 따른 이익의 증여(2) 4-67
[문제 10] 초과배당에 따른 이익의 증여 4-70
[문제 11] 주식의 상장 등에 따른 이익의 증여 4-73
[문제 12] 재산 취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여 4-74
[문제 13] 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(1) 4-76
[문제 14] 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(2) 4-78
[문제 15] 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 4-80
[문제 16] 증여세의 계산 및 연부연납 4-82
[문제 17] 증여추정 4-84
[문제 18] 증여의제 및 증여추정 4-85

Chapter 3. 재산의 평가
[문제 01] 상속재산의 평가 4-89
[문제 02] 비상장주식의 평가 4-92
[문제 03] 주식의 평가 4-96