2023 원천징수실무

◈ 2023년부터 변경되는 원천징수 관련 주요내용 11
◈ 자주 발생하는 원천징수 Q&A 모음 17

^^제1장 원천징수란? 31^^
1. 원천징수는 소득관련 세금징수방법 중 하나이다 33
2. 원천징수 대상 및 방법은 다음과 같다 33
3. 거주자와 비거주자의 구분 37
4. 비사업자도 원천징수 의무를 진다 39
5. 원천징수의 세율 41
6. 원천징수 시기를 정확히 지키자 43
7. 이럴 때 원천징수를 하지 않는다 44
8. 원천징수영수증을 소득자에게 제때에 발급하자! 45
9. 원천징수 신고 및 납부절차를 확인하자! 46
10. 지급명세서를 제출하지 않으면 가산세를 부담한다! 49
11. 원천징수분의 납세지는? 51
12. 원천징수를 잘못하면 불이익을 받는다(가산세) 53
^^제2장 원천세 신고 및 납부 56^^
1. 원천세 신고?납부 절차를 준수하자! 57
2. 원천징수이행상황신고서를 이해하자 58
3. 매월 납부 사업자의 원천징수이행상황신고서 작성방법 59
4. 분납 및 환급신청을 활용하자 72
5. 수정신고 및 경정청구 활용하기 78
^^제3장 지급명세서 제출 80^^
1. 지급명세서는 원천징수의 핵심이다 81
2. 지급명세서 미제출시 가산세가 부과된다 82
3. 퇴직소득 지급명세서 반드시 제출해야 한다 83
4. 연금계좌 지급명세서 반드시 제출해야 한다 84
5. 기타소득 지급명세서 반드시 제출해야 한다 84
6. 사업소득 지급명세서 반드시 제출해야 한다 85
7. 금융소득 지급명세서 반드시 제출해야 한다 86
8. 비거주자 및 외국법인의 지급명세서도 제출해야 한다 87
^^제4장 근로소득 원천징수 89^^
1. 근로자에 대한 근로소득 원천징수 꼭 이해하기 90
2. 일용근로자의 소득세 산정은 다음과 같다. 94
3. 이런 소득은 근로소득에서 제외한다 98
4. 벤처기업 스톡옵션 행사이익 특례 이해하기 100
5. 활용도 높은 실비변상적 급여의 비과세를 파악하자! 102
6. 생산직 근로자 등의 비과세 급여 제대로 파악하기 106
7. 국외근로소득이 있을 경우 비과세를 꼭 확인하자! 108
8. 임직원의 직무발명보상금의 비과세 이해하기 109
9. 외국인근로자의 근로소득 비과세 및 과세특례 110
10. 그 밖의 비과세 근로소득 111
11. 근로소득 수령방식에 따른 급여 확정하기 112
12. 근로소득의 수입시기(귀속시기)는? 113
13. 일반근로자의 원천징수는 간이세액표에 따른다 114
14. 일반근로자의 연말정산 계산방식이란? 123
15. 근로소득금액을 계산해 보자! 125
16. 종합소득공제 중 인적공제 적용하기! 126
17. 본인이 납입한 연금보험료 공제하기 131
18. 특별소득공제 활용하기 132
19. 그 밖의 소득공제 이해하기 141
20. 과세표준과 산출세액 파악하기 149
21. 세액감면을 잘 활용해서 세금을 줄이자 150
22. 근로소득.자녀.연금계좌 세액공제 파악하기 157
23. 보험료.의료비.교육비.기부금 세액공제 159
24. 월세액도 세액공제되므로 철저히 챙기기! 169
25. 근로자 관련 농어촌특별세는 적용대상이 거의 없다 170
^^제5장 퇴직소득 원천징수 171v
1. 퇴직금제도는 어떤 것이 있나? 172
2. 어디까지가 퇴직소득인가? 173
3. 과연 세법에서 인정하는 퇴직은? 174
4. 퇴직소득의 수입시기는? 176
5. 퇴직소득세를 계산해 보자! 177
6. 퇴직소득 세액도 정산이 필요해! 178
7. 퇴직소득을 연금처럼 수령하면? 179
8. 퇴직소득도 원천징수 대상! 180
9. 임원의 퇴직급여는 시기별 적용 규정이 다르다 182
^^제6장 금융소득 원천징수 185^^
1. 이자소득의 범위는? 186
2. 이것이 이자소득 핵심 포인트! 187
3. 배당소득의 범위는? 188
4. 이것이 배당소득 핵심 포인트! 189
5. 집합투자기구로부터의 이익 190
6. 비과세 금융소득에 대해 알아보자! 191
7. 금융소득의 수입시기는 현금주의가 원칙 192
8. 금융소득에 대한 원천징수는 언제? 194
9. 금융소득 소득세 원천징수 방법 및 세율 이해하기 195
10. 금융소득 법인세 원천징수 방법 및 원천징수 세율 이해하기 197
11. 가지급금 및 가수금의 이자소득 이해하기 198
12. 원천징수영수증 발급 방법 알아보기 199
^^제7장 연금소득 원천징수 201^^
1. 연금소득의 범위는? 202
2. 연금소득에도 비과세는 있다 205
3. 연금소득의 수입시기는? 206
4. 연금소득도 원천징수 대상! 206
5. 연금소득금액 계산방법 알아보기 208
^^제8장 사업소득 원천징수 210^^
1. 원천징수 대상 사업소득은? 211
2. 사업소득의 원천징수의무자는 사업자이다! 214
3. 사업소득 원천징수는 이렇게! 215
4. 원천징수영수증 발급 이해하기 215
5. 일정한 사업소득은 연말정산이 필요하다! 216
^^제9장 기타소득 원천징수 219^^
1. 기타소득의 범위 220
2. 기타소득의 수입시기 223
3. 기타소득금액의 계산 224
4. 기타소득 원천징수 226
5. 분리과세와 종합과세 227
^^제10장 종교인소득 원천징수 230^^
1. 종교인소득 231
2. 종교관련종사자 232
3. 종교단체 233
4. 종교인소득의 구분 234
5. 종교인소득의 과세체계 234
6. 종교인소득의 원천징수 선택 237
7. 종교인소득 간이세액표 238
8. 종교인소득에 대한 연말정산 239
^^제11장 법인세의 원천징수 242^^
1. 원천징수 대상 소득 242
2. 원천징수 대상거래 242
3. 원천징수 세율 242
4. 원천징수 방법 242
5. 기 타 242
^^제12장 지방소득세의 원천징수 243^^
1. 특별징수의무자 243
2. 특별징수의 시기 243
3. 세 율 243
4. 세액의 납부 244
5. 납세지 244
6. 가산세 245
7. 소액부징수 245
^^제13장 농어촌특별세의 원천징수 246^^
1. 원천징수의무자 246
2. 근로소득 중 농어촌특별세 과세 246
3. 이자소득.배당소득의 농어촌특별세 과세 246
^^제14장 비거주자.외국법인의 원천징수 247^^
1. 국내원천소득에 대한 과세 248
2. 원천징수 의무자 251
3. 원천징수세액의 납세지 252
4. 원천징수는 시기 253
5. 과세표준의 계산 253
6. 원천징수 세율의 적용방법 255
7. 조세조약상 비과세.면제적용 신청 258
8. 원천징수영수증의 발급 258
9. 지급명세서의 제출 259
^^제15장 간이세액표 및 4대보험 267^^
1. 근로소득 간이세액표 적용 방법 267
2. 4대보험 271
3. 근로소득 간이세액표 271

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◈ 부록 : 2023년 월별 세무일람 321