2019 승계전략의 기법과 세무

제1편 승계전략 [기초편]
제1장 승계에 전략이 필요한가?
｜제1절｜ 승계전략의 의의
｜제2절｜ 승계전략이 절세인가 탈세인가
Ⅰ. 절세와 탈세, 그리고 조세회피
1. 절세(Tax Saving)
2. 조세회피(Tax Avoidance)
3. 탈세(Tax Evasion)
Ⅱ. 진정한 승계전략은 절세이다
｜제3절｜ 승계전략의 허와 실
Ⅰ. 단순승계 전략의 허
Ⅱ. 경영권승계 전략의 허
1. 편법적인 경영권승계의 규제규정
2. 편법적인 경영권승계의 과세한계
Ⅲ. 승계전략의 실
제2장 어떻게 승계할 것인가?
｜제1절｜ 승계방식의 유형
Ⅰ. 재산의 승계방식
1. 양도(매매)
2. 차입매수(LBO)
3. 증여(사전증여)
4. 부담부증여(負擔附贈與)
5. 법정상속
6. 유언상속
7. 유언신탁
8. 유언대용신탁
9. 유언대용신탁을 통한 가업승계 분석
Ⅱ. 사업의 승계방식
1. 사업과 승계전략
2. 사업승계의 이해
3. 사업승계의 일반적인 절차
｜제2절｜ 승계전략의 로드맵
Ⅰ. 승계전략 수립 전 세금계산구조의 이해
Ⅱ. 승계전략의 수립과정
1. 승계대상의 현황 분석
2. 승계대상의 지속가능성 분석
3. 승계대상의 전환가능성 분석
4. 개인기업의 법인기업 전환 분석
5. 승계대상 법인기업의 분석
6. 최종적인 승계전략 수립
제3장 승계전략 수립 시 알아야 할 조세
｜제1절｜ 승계관련 조세
Ⅰ. 우리나라 조세의 기본원칙
1. 조세법률주의
2. 조세분류 및 체계
Ⅱ. 승계와 세금의 중요성
Ⅲ. 승계관련 주요 세목
1. 개별재산 승계 시 세목
2. 자본거래를 통한 승계 세목
｜제2절｜ 개별재산의 승계관련 조세
Ⅰ. 상속세
1. 승계와 상속세 및 증여세 관계
2. 상속세 과세대상
3. 상속세 납세의무자
4. 상속세의 계산구조
5. 상속세의 신고 및 납부
Ⅱ. 증여세
1. 증여세 과세대상
2. 증여세 납세의무자
3. 증여세의 계산구조
4. 증여세의 신고 및 납부
Ⅲ. 양도소득세
1. 소득세의 기본 과세체계
2. 양도소득세
3. 양도소득세의 이월과세제도
4. 특수관계인간 양도거래 시 과세방법
5. 거주자의 국외전출세
Ⅳ. 취득세
1. 취득세 과세대상
2. 취득세 취득시기
3. 취득세 과세표준
4. 취득세 세율
5. 취득세의 신고납부
6. 과점주주의 간주취득세
Ⅴ. 증권거래세
1. 증권거래세 과세요건
2. 증권거래세 과세표준
3. 증권거래세 세율과 신고납부
Ⅵ. 해외자산관련 신고제도 및 세금
1. 해외금융계좌 신고제도
2. 해외부동산관련 세금
3. 해외주식관련 세금
4. 외국의 상속?증여세 및 양도소득세 등
｜제3절｜ 우리나라 가업승계 지원제도
Ⅰ. 가업승계 지원제도
1. 가업승계에 대한 증여세 과세특례제도
2. 가업상속공제제도
3. 가업상속 및 증여세에 대한 연부연납제도
Ⅱ. 기타 중소기업 지원제도
1. 창업자금에 대한 증여세 과세특례제도
2. 중소기업 주식에 대한 할증평가
제4장 재산의 평가
｜제1절｜ 재산평가의 원칙
Ⅰ. 재산평가의 의의
Ⅱ. 재산의 평가방법
1. 시가평가 원칙
2. 세목별 평가원칙
3. 국외증여에 대한 증여세 과세특례
Ⅲ. 평가기준일
1. 평가기준일 의미
2. 세목별 평가기준일
Ⅳ. 승계에 영향을 미치는 평가원칙
｜제2절｜ 보충적인 평가방법
Ⅰ. 보충적인 평가방법의 적용원칙
1. 시가산정이 어려운 경우에만 적용
2. 보충적인 평가방법의 입증책임
Ⅱ. 일반재산의 평가
1. 부동산의 평가
2. 부동산에 관한 권리의 평가
3. 그 밖의 유형자산의 평가
4. 유가증권의 평가
5. 전환사채 등의 평가
6. 무체재산권의 평가
7. 조건부권리의 평가
8. 국외재산의 평가
9. 저당권 등이 설정된 재산의 평가특례
Ⅲ. 비상장주식 평가
1. 비상장주식 평가의 개요
2. 비상장주식의 보충적인 평가방법
3. 순손익가치의 산정
4. 순자산가치의 산정
Ⅳ. 승계대상 비상장주식 평가의 종합사례
1. 비상장주식 평가의 준비
2. 비상장주식의 평가 및 분석
3. 종합사례의 분석 및 승계차원의 주의사항
제2편 승계전략 [고급편]
제1장 자산가 부(재산)의 승계전략
｜제1절｜ 자산가의 승계전략 수립절차
Ⅰ. 자산가의 승계전략 필요성
Ⅱ. 자산가의 승계전략 수립절차
｜제2절｜ 개인기업의 법인전환을 활용한 사업승계
Ⅰ. 법인전환을 활용한 사업승계
1. 법인전환의 의의
2. 법인전환의 제한 및 방식
3. 법인전환이 사업승계에 미치는 영향
4. 법인전환을 활용한 사업(가업)승계 사례
Ⅱ. 법인전환 절차 및 세무
1. 현물출자에 의한 법인전환
2. 사업양수도에 의한 법인전환
3. 중소기업간 통합에 의한 법인전환
4. 개인기업의 법인전환 방법의 분석
｜제3절｜ 자산가의 종합적인 승계전략
Ⅰ. 승계대상의 현황분석
Ⅱ. 승계대상의 승계전략방안 분석
1. 사전증여를 활용하라
2. 부담부증여를 활용하라
3. 법인전환을 활용하라
4. 가업승계 과세특례제도를 활용하라
Ⅲ. 자산가의 종합적인 승계전략 분석 및 총평
제2장 CEO의 경영권(주식) 승계전략
｜제1절｜ 자본거래를 활용한 경영권 승계전략
Ⅰ. 자본거래의 의의
Ⅱ. 자본거래 등을 활용한 경영권승계
1. 합병을 활용한 경영권 승계전략
2. 분할을 활용한 경영권 승계전략
3. 현물출자를 활용한 경영권 승계전략
4. 주식교환을 활용한 경영권 승계전략
5. 유상증자를 활용한 경영권 승계전략
6. 전환증권을 활용한 경영권 승계전략
7. 자기주식을 활용한 경영권 승계전략
8. 현물배당을 활용한 경영권 승계전략
9. 삼각조직재편을 활용한 지배력 강화
10. 지주회사를 활용한 경영권 승계전략
11. 차입매수(LBO)를 활용한 경영권 승계전략
12. 우리사주조합을 통한 우호지분 확보
13. 보통주의 우선주 전환을 통한 지배력 강화
14. 기업지배구조개선을 통한 경영권 승계전략
｜제2절｜ 자본거래의 절차와 세무
Ⅰ. 합병절차 및 세무
1. 합병절차
2. 합병 회계
3. 합병 세무
4. 합병 계산사례 및 과세효과 분석
5. 합병관련 주요 항목 연혁
Ⅱ. 분할절차 및 세무
1. 분할절차
2. 분할 회계
3. 인적분할 세무
4. 물적분할 세무
Ⅲ. 현물출자 절차 및 세무
1. 현물출자 절차
2. 현물출자 회계
3. 현물출자 세무
Ⅳ. 주식의 포괄적 교환 절차 및 세무
1. 주식의 포괄적 교환절차
2. 주식의 포괄적 교환?이전 회계
3. 주식의 포괄적 교환?이전 세무
Ⅴ. 지주회사 제도 및 세무
1. 지주회사의 설립요건
2. 지주회사의 행위제한요건 및 신고
3. 지주회사 설립?전환 회계
4. 지주회사 설립?전환 세무
Ⅵ. 기업활력법(일명 “원샷법”)
1. 기업활력법 개요
2. 기업활력법 지원대상 및 승인절차
3. 기업활력법 지원내용
4. 현행 사업재편지원제도와의 비교
5. 기업활력법의 적용사례