2015 부가가치세 실무 네비게이터

제1장 총칙
제1절 부가가치세 기본이론
제2절 납세의무자
제3절 과세기간
제4절 납세지
제5절 사업자등록

제2장 과세거래
제1절 과세대상
제2절 재화의 공급
제3절 용역의 공급
제4절 재화의 수입

제3장 면세거래
제1절 개요
제2절 면세의 적용대상
제3절 부수재화·용역의 면세
제4절 면세포기

제4장 영세율
제1절 영세율의 개요
제2절 재화의 수출
제3절 용역의 국외공급
제4절 선박 또는 항공기의 외국항행용역
제5절 그 밖의 외화획득사업
제6절 조세특례제한법상의 영세율 적용
제7절 그 밖의 법률에 따른 영세율 적용
제8절 영세율 첨부서류

제5장 과세표준
제1절 개요
제2절 과세표준의 계산
제3절 과세표준계산의 특례

제6장 거래징수
제1절 거래징수의 개요
제2절 세율
제3절 세금계산서
제4절 영수증
제5절 신용카드매출전표 등

제7장 납부(환급)세액의 계산
제1절 납부세액의 계산구조
제2절 매출세액의 계산
제3절 매입세액의 계산
제4절 납부(환급)세액의 재계산
제5절 경감·공제세액의 계산

제8장 신고와 납부
제1절 신고와 납부
제2절 예정신고와 납부
제3절 확정신고와 납부
제4절 주사업장 총괄납부
제5절 대리납부
제6절 신고납부기한의 연장
제7절 국세기본법에 따른 수정신고 등의 신고

제9장 부가가치세 신고서의 작성 종합사례
제1절 부가가치세신고서의 작성요령
제2절 납부서의 작성요령
제3절 부가가치세신고서의 작성 종합사례

제10장 부가가치세 신고체크리스트
제1절 부가가치세 예정신고시 유의사항
제2절 세금계산서 관련 유의할 사항
제3절 신용카드매출전표 등 관련 유의할 사항
제4절 과세표준 및 매출세액 관련 유의사항
제5절 매입세액 및 세액공제 등 관련 유의사항

제11장 업종별 신고와 납부
제1절 건설업의 신고와 납부
제2절 도매업.소매업의 신고와 납부
제3절 부동산매매업.임대업의 신고와 납부
제4절 수출.수입업의 신고와 납부
제5절 음식점업의 신고와 납부

제12장 결정.경정.징수와 환급
제1절 결정 및 경정
제2절 징 수
제3절 환 급
제4절 가산세

제13장 간이과세자
제1절 개 요
제2절 간이과세자의 범위
제3절 과세유형전환
제4절 과세표준과 세액
제5절 신고.납부와 경정.징수
제6절 간이과세자의 세금계산서 발급특례
제7절 간이과세의 포기

제14장 보 칙
제1절 장부의 작성.보관
제2절 부가가치세의 세액 등에 관한 특례(지방소비세 11%)
제3절 납세관리인

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머리말

부가가치세는 일반소비세로서 일반소비자가 부담하는 세금이지만, 재화나 용역을 공급하는 법인이나 개인사업자에게 납세의무를 지우고 있으므로, 개인사업자나 법인에게 매우 중요한 세금에 해당한다. 부가가치세 신고에 필요한 세금계산서나 신용카드매출전표 등은 법인세나 개인사업자의 종합소득세에 영향을 주게 되고, 부가가치세 신고를 잘못하면 법인세나 종합소득세도 함께 잘못될 수 있으므로, 부가가치세 신고를 정확하게 수행할 수 있도록 노력하여야 할 것이다.
저자들은 다년간 부가가치세 신고실무 업무 및 세무조사대행 업무를 수행해왔고, 오랫동안 실무와 강의를 함께 진행하면서 부가가치세 실무의 중요성을 생각하고 있던 차에, 부가가치세 신고실무에 도움이 되는 다음과 같은 특징을 갖춘 ?부가가치세실무 네비게이터?를 출간하게 되었다.
본서의 특징은
1. 본서는 2014년 12월 23일 개정된 부가가치세법과 2015년 2월 3일 개정된 부가가치세법 시행령의 개정내용을 본서의 해당 부분에 반영하였다.
2. 부가가치세법에 대한 독자들의 이해를 돕기 위하여 단원마다 용어를 요약한 한줄 키워드로 설명하고, 주요한 부분에 대해서는 도표와 그림 등을 작성하여 소개함으로써 부가가치세법을 처음 접하는 독자들도 쉽게 이해할 수 있도록 하였다.
3. 부가가치세 신고실무에서 다양한 상황이 발생할 수 있으므로, 막연히 법률과 시행령을 적용한다고 단순하게 생각하면 오류를 범할 수 있다. 따라서 본서에는 부가가치세 신고체크리스트라는 별도의 장을 두고, 단순한 신코체크리스트 보다는 더 깊이있게 특별히 유의해야할 상황을 정리하여 제시하였다.
4. 부가가치세법은 일반소비세에 해당하여 업종과 관계없이 적용되지만, 부가가치세 신고실무에서는 각각의 업종별로 특이하게 발생하는 상황이 있으므로, 업종별로 재화나 용역의 거래와 관련하여 특별히 고려해야할 사항을 정리하여 소개함으로써 실무를 적용할 때 실수를 방지하도록 하였다.
5. 초보자들도 쉽게 적용하도록 일반과세자와 간이과세자의 각종 신고사례와 세금계산서 발급, 세무조사 등 실무에서 발생 가능한 사례를 수록하여 실무를 하는데 어려움이 없도록 하였다.
6. 현재의 경리회계처리 및 부가가치세 신고실무는 모두 전산으로 이루어지고 있다. 교재를 보면서 이론적으로 아무리 이해를 하더라도, 본인이 직접 전산프로그램으로 신고를 해보지 않으면, 부가가치세 신고실무에 자신감을 느낄 수 없다. 따라서 본서에서는 실무에서 발생 가능한 종합적인 사례를 제시하고 직접 전산프로그램으로 전산 회계처리, 부가가치세 신고서 작성, 부속서류 및 납부서 작성과정을 전산프로그램으로 제시하였다.
7. 부가가치세법 조항별로 발생 가능한 사례와 예제, 회계처리, 예규 등을 작성하여 세무회계사무소, 기업체 등에서 실무에 종사하는 분들의 실무능력 향상에 초점을 두어 설명 및 구성을 하였다.
이상과 같이 이 책은 세무실무자뿐만 아니라 부가가치세를 처음 공부하는 학생이나 수험준비생도 쉽게 배울 수 있도록 많은 노력을 하였으나, 아직도 부족한 부분이 많을 것으로 생각된다. 부족한 부분에 대하여는 독자 여러분의 아낌없는 충고와 비판을 겸허히 수용하여 보완하기로 하고, 이 책을 통하여 독자 여러분의 세무실무업무에 조금이나마 도움이 되기를 진심으로 기대한다.

끝으로 이 책을 출간하기 위하여 실무상 애로사항이나 해석상의 문제점 및 개선방안에 대하여 제안해 주신 국세공무원, 동료 세무전문가들에게 감사의 말씀을 드린다. 아울러 본서를 출간하여 주신 ㈜영화조세통람의 서동혁 대표이사님을 비롯하여 김현영 상무이사님과 직원여러분에게 감사의 말씀을 드린다.
2015년 2월
저자들