중소기업의 세무실무

법인세

제1부　기본사항
법인의 종류와 납세의무/법인 설립시 필요한 서류/법인전환/법인 설립 자본금과 주주의 구성/출자자의 2차 납세의무/조세법률주의/권리의무 확정주의/순자산증가설과 소득원천설/사업연도/실질과세/세 율/중간예납/분납과 물납/기업 합리화 적립금과 이익 준비금/이월결손금/결손금 소급 공제/구분경리(감면사업과 비감면사업)/결산조정과 신고조정/법인세의 계산 절차/비과세소득과 소득공제/청산소득에 대한 법인세/추계결정 및 경정/법정관리와 화의/외부조정계산서 작성 대상 법인/법인세 전자 신고/국세청의 전산 분석/세무조사 규정

제2부　익금 및 손금 회계
손익의 귀속 시기/이자 수익의 실현 시기/익금불산입/손금불산입/배당의 의제/공사 진행 기준과 인도 기준/외화자산, 부채의 평가차손익/감가상각/인건비/접대비/접대비와 유사한 비용/기부금/세금과 공과/벌금, 과태료/업무와 관련 없는 경비/지급이자의 손금 불산입/업무무관부동산/대손상각/간주임대료/자산수증이익과 채무면제이익/가지급금 인정이자/수입배당금/기타 손금

제3부　계정과목별 회계
재고자산/무형고정자산/대손충당금/유가증권의평가/퇴직급여충당금과 퇴직보험료/영업권/일시상각충당금(국고보조금, 공사부담금)/현재가치할인차금

제4부　조세감면
절세와 탈세, 조세회피/중소기업에 대한 세제 혜택/중소기업에 대한 특별세액감면/창업 중소기업에 대한 세액 감면/기업도시 입주기업에 대한 세제 지원/법인세법상 세액공제/임시투자 세액공제/중소기업 투자세액공제와 생산성 향상 시설투자 세액공제/연구 및 인력 개발에 대한 조세특례/성실신고사업자에 대한 과세 특례/수입금액 증가 세액 공제/농공단지 입주 기업에 대한 세액 감면/기업의 어음제도 개선을 위한 세액공제/우리사주제도에 대한 세제 지원/지방 이전 기업에 대한 조세 감면/자기 관리 부동산 투자회사/지주회사 설립에 대한 지원/국제선박 양도차익 손금산입 제도/기술취득비용에 대한 세액공제 /조합법인에 대한 당기순이익 12% 저율 과세/근로장려세제(EITC)/사회적기업에 대한 법인세 등 감면/기술도입 및 이전에 대한 과세특례/지역별 조세감면/국민주택규모 초과 공동주택에 공급하는 일반관리비, 경비 용역/톤세 제도(Tonnage Tax System)/해외자원개발투자에 대한 과세특례/제3자 물류 전환 화주 기업에 대한 세제 지원/지급조서 전자 제출및 전자신고에 대한 세액공제/수도권 안의 투자에 대한 조세 감면 배제/외국인 투자에 대한 세제 지원 제도/세액공제의 이월공제/중복지원의 배제/추계과세시 감면 배제/농어촌특별세/조세 감면의 사후 관리/최저한세/세액공제, 소득공제, 준비금의 차이

제5부　토픽별 세무사항
국제조세/합병과 세무/자소득만 있는 비영리법인의 법인세 신고/리스거래에 대한 세무처리/배당소득의 GROSS－UP/부당행위 계산의 부인/소득처분/자본금과 적립금 조정명세서/가산세/지출증빙 미수취 가산세/주식 등 변동상황명세서의 제출/증자와 세무/카드와 세금/분식회계/자기 주식/프란차이즈 회계/이연법인세/재건축조합/소프트웨어의 구입 개발/성실납세제도

제6부　원천징수
기타소득과 사업소득의 원천징수/퇴직소득의 원천징수/이자, 배당의 원천징수/일용근로자의 원천징수 /반기납부 원천징수?/지급조서 제출 가산세 /부가가치세

제7부　기본사항
개념/사업자등록증과 사업장/상가임대차보호법(확정일자)/납부세액의 계산/과세대상과 과세거래/재화의 간주[擬制] 공급/공급시기/과세표준/과세표준 안분계산/재화의 수입/주사업장 총괄납부/사업자 단위 과세 제도/예정신고, 확정신고/수정신고와 경정청구/일반과세자, 간이과세자/과세유형의 전환/세금계산서/<참고 1> 위탁매매의 경우/<참고 2> 공동매입의 경우/<참고 3> 수정세금계산서/<참고 4> 수입세금계산서/<참고 5> 리스자산/<참고 6> 매입자발행세금계산서제도/<참고 7> 가공세금계산서/폐업신고/공제 받지 못하는 매입세액/공통매입세액 안분계산/대리납부/사업용계좌제도/가산세

제8부　영세율
영세율제도의 개념/수출과 외화환산/대행수출(offer상 포함)/내국신용장과 구매확인서/중계무역, 위탁판매수출, 외국인도수출, 위탁가공무역/수출용 재화를 국내사업자에게 인도하는 경우/수출재화 임가공용역/국외에서 제공하는 용역/선박 또는 항공기의 외국항행 용역/외국항행선박 등에 공급하는 재화, 용역/외국인 관광객 등에 대한 영세율 적용/외국사업자의 부가가치세 환급/보세구역에 대한 부가가치세 적용/비거주자 등에게 공급/조특법상 영세율 적용/관세환급금/영세율 첨부 서류(기타)

제9부　면세제도
면세제도의 개념/미가공식료품/의료보건용역/주택과 이에 부수되는 토지의 임대용역/문화 관련 재화, 용역/인적 용역/금융보험용역/국민주택 건설용역/국민주택의 관리 및 경비 용역/기타 면세/면세 포기

제10부　토픽별 세무사
부동산 임대/(포괄적) 사업양수도/대손세액공제/의제매입세액공제(擬制買入稅額控除)/재활용폐자원 매입세액공제/명의위장사업자와 부가가치세/건축물 분양과 매입세액공제/할부판매와 중간지급조건부 공급/기부채납(寄附採納)/카드와 세금/원룸과 오피스텔의 세금 비교/성실신고사업자에 대한 과세 특례/일반 택시 운송사업자의 부가가치세 납부세액 경감/과세특례
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법인세

제1부　기본사항 11
법인의 종류와 납세의무?12/법인 설립시 필요한 서류?15/법인전환?16/법인 설립 자본금과 주주의 구성?22/출자자의 2차 납세의무?24/조세법률주의?26/권리의무 확정주의?28/순자산증가설과 소득원천설?30/사업연도?31/실질과세?32/세 율?35/중간예납?38/분납과 물납?43/기업 합리화 적립금과 이익 준비금?44/이월결손금?45/결손금 소급 공제?47/구분경리(감면사업과 비감면사업)?50/결산조정과 신고조정?54/법인세의 계산 절차?57/비과세소득과 소득공제?61/청산소득에 대한 법인세?62/추계결정 및 경정?63/법정관리와 화의?64/외부조정계산서 작성 대상 법인?66/법인세 전자 신고?68/국세청의 전산 분석?70/세무조사 규정?72

제2부　익금 및 손금 회계 75
손익의 귀속 시기/이자 수익의 실현 시/익금불산입?86/손금불산입?88/배당의 의제?90/공사 진행 기준과 인도 기준/외화자산, 부채의 평가차손익/감가상각/인건비/접대비/접대비와 유사한 비용/기부금/세금과 공과/벌금, 과태료?134/업무와 관련 없는 경비?/지급이자의 손금 불산입/업무무관부동산/대손상각/간주임대료/자산수증이익과 채무면제이익/가지급금 인정이자/수입배당금/기타 손금

제3부　계정과목별 회계
재고자산?168/무형고정자산/대손충당금/유가증권의평가/퇴직급여충당금과 퇴직보험료/영업권/일시상각충당금(국고보조금, 공사부담금)/현재가치할인차금

제4부　조세감면
절세와 탈세, 조세회피/중소기업에 대한 세제 혜택/중소기업에 대한 특별세액감면/창업 중소기업에 대한 세액 감면/기업도시 입주기업에 대한 세제 지원/법인세법상 세액공제/임시투자 세액공제/중소기업 투자세액공제와 생산성 향상 시설투자 세액공제/연구 및 인력 개발에 대한 조세특례/성실신고사업자에 대한 과세 특례/수입금액 증가 세액 공제/농공단지 입주 기업에 대한 세액 감면/기업의 어음제도 개선을 위한 세액공제/우리사주제도에 대한 세제 지원/지방 이전 기업에 대한 조세 감면/자기 관리 부동산 투자회사/지주회사 설립에 대한 지원/국제선박 양도차익 손금산입 제도/기술취득비용에 대한 세액공제/조합법인에 대한 당기순이익 12% 저율 과세/근로장려세제(EITC)/사회적기업에 대한 법인세 등 감면/기술도입 및 이전에 대한 과세특례/지역별 조세감면?/국민주택규모 초과 공동주택에 공급하는 일반관리비, 경비 용역/톤세 제도(Tonnage Tax System)?/해외자원개발투자에 대한 과세특례/제3자 물류 전환 화주 기업에 대한 세제 지원/지급조서 전자 제출및 전자신고에 대한 세액공제/수도권 안의 투자에 대한 조세 감면 배제/외국인 투자에 대한 세제 지원 제도/세액공제의 이월공제/중복지원의 배제/추계과세시 감면 배제/농어촌특별세/조세 감면의 사후 관리/최저한세/세액공제, 소득공제, 준비금의 차이

제5부　토픽별 세무사항
국제조세/합병과 세무/이자소득만 있는 비영리법인의 법인세 신고/리스거래에 대한 세무처리/배당소득의 GROSS－UP/부당행위 계산의 부인/소득처분/자본금과 적립금 조정명세서/가산세/지출증빙 미수취 가산세/주식 등 변동상황명세서의 제출/증자와 세무/카드와 세금/분식회계/자기 주식/프란차이즈 회계/이연법인세/재건축조합/소프트웨어의 구입 개발/성실납세제도

제6부　원천징수
기타소득과 사업소득의 원천징수/퇴직소득의 원천징수/이자, 배당의 원천징수/일용근로자의 원천징수 /반기납부 원천징수/지급조서 제출 가산세
부가가치세

제7부　기본사항
개념/사업자등록증과 사업장/상가임대차보호법(확정일자)/납부세액의 계산/과세대상과 과세거래/재화의 간주[擬制] 공급/공급시기/과세표준/과세표준 안분계산/재화의 수입/주사업장 총괄납부/사업자 단위 과세 제도/예정신고, 확정신고/수정신고와 경정청구/일반과세자, 간이과세자/과세유형의 전환/세금계산서/<참고 1> 위탁매매의 경우/<참고 2> 공동매입의 경우/<참고 3> 수정세금계산서/<참고 4> 수입세금계산서/<참고 5> 리스자산/<참고 6> 매입자발행세금계산서제도/<참고 7> 가공세금계산서/폐업신고/공제 받지 못하는 매입세액/공통매입세액 안분계산/대리납부/사업용계좌제도/가산세

제8부　영세율
영세율제도의 개념/수출과 외화환산/대행수출(offer상 포함)/내국신용장과 구매확인서/중계무역, 위탁판매수출, 외국인도수출, 위탁가공무역/수출용 재화를 국내사업자에게 인도하는 경우/수출재화 임가공용역/국외에서 제공하는 용역/선박 또는 항공기의 외국항행 용역/외국항행선박 등에 공급하는 재화, 용역/외국인 관광객 등에 대한 영세율 적용/외국사업자의 부가가치세 환급/보세구역에 대한 부가가치세 적용/비거주자 등에게 공급/조특법상 영세율 적용/관세환급금/영세율 첨부 서류(기타)

제9부　면세제도
면세제도의 개념/미가공식료품/의료보건용역/주택과 이에 부수되는 토지의 임대용역/문화 관련 재화, 용역/인적 용역/금융보험용역/국민주택 건설용역/국민주택의 관리 및 경비 용역/기타 면세/면세 포기

제10부　토픽별 세무사항
부동산 임대/(포괄적) 사업양수도/대손세액공제/의제매입세액공제(擬制買入稅額控除)/재활용폐자원 매입세액공제/명의위장사업자와 부가가치세/건축물 분양과 매입세액공제/할부판매와 중간지급조건부 공급/기부채납(寄附採納)/카드와 세금/원룸과 오피스텔의 세금 비교/성실신고사업자에 대한 과세 특례/일반 택시 운송사업자의 부가가치세 납부세액 경감/과세특례

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