병원회계와 세무실무

1장 의료기관의 세금환경
1. 의료기관의 분류
2. 일반적으로 인정되는 회계원칙
3. 의료기관이 부담하는 세법상의 의무
4. 의료기관에 대한 법인세
5. 의료기관과 부가가치세
6. 의료기관에 대한 기타의 세금 문제

2장 의료기관의 회계기준

1절 의료기관의 회계기준
1. 의료기관회계기준의 연혁
2. 의료기관회계기준규칙의 내용
3. 재무제표 작성방법

2절 기업회계기준 등과 비교
1. 기업회계기준과 의료기관회계기준규칙
2. 의료기관회계기준과 비영리조직의 재무제표 작성지침

3절 미국의 의료기관회계기준
1. 의료기관의 형태와 일반적으로 인정되는 회계원칙
2. 의료기관의 재무보고
3. 기부

3장 수익 및 이득의 인식과 세무조정

1절 수익ㆍ이득 그리고 익금
1. 수익과 이득의 인식
2. 의료기관 수입의 원천
3. 수익 및 이득과 익금

2절 의료수익
1. 현금주의와 발생주의
2. 의료수익의 인식과 귀속시기
3. 의료수익의 회계처리
4. 의료수익의 분류

3절 의료수익 조정 항목
1. 의료비 청구액의 삭감과 환입
2. 진료비의 에누리와 할인
3. 병원 직원에 대한 감면

4절 의료부대수익
1. 의료기관의 부대사업
2. 이자수입
3. 수입임대료
4. 주차수입 등 시설직영수익

5절 자산수증이익과 채무면제이익 및 국고보조금 117
1. 자산수증이익과 채무면제이익
2. 국고보조금 수입

6절 기타 세법상 익금관련 조정사항
1. 익금산입 항목
2. 익금불산입 항목

4장 의료경비의 인식과 세법

1절 지출 증빙의 수취의무
1. 일반 경비의 증빙
2. 접대비의 증빙
3. 업무 무관 경비의 손금불산입

2절 의료비용
1. 인건비
2. 복리후생비
3. 여비교통비
4. 세금과 공과금
5. 접대비

3절 의료외 비용
1. 의료부대비용
2. 이자비용
3. 의료사고 보상금
4. 외화자산부채의 평가

5장 대손충당금과 퇴직급여충당금

1절 대손상각
1. 대 손 금
2. 대손요건
3. 대손금의 손금산입
4. 대손금 회수액

2절 대손충당금
1. 대손충당금 한도액
2. 대손충당금의 손금산입
3. 대손충당금의 세무조정

3절 퇴직급여
1. 퇴직금과 퇴직급여충당금
2. 퇴직급여충당금
3. 퇴직연금

6장 고정자산과 감가상각비

1절 고정자산
1. 고정자산의 취득원가
2. 취득가액 계산의 특례
3. 자본적 지출과 수익적 지출
4. 즉시상각의 의제

2절 감가상각
1. 감가상각자산의 범위
2. 감가상각비의 계산요소
3. 감가상각 방법
4. 감가상각 시부인
5. 일시상각과 의제상각

3절 무형자산
1. 무형자산의 인식
2. 무형자산의 취득원가
3. 무형자산의 감가상각

7장 고유목적사업준비금과 기부금

1절 고유목적사업준비금
1. 고유목적사업준비금의 손금산입
2. 고유목적사업준비금의 사용
3. 고유목적사업준비금의 회계처리
4. 준비금의 사용순서
5. 고유목적사업준비금의 환입

2절 기부금
1. 기부금의 범위
2. 기부금의 유형
3. 기부금의 평가와 귀속시기

3절 비수익사업과 수익사업 간의 자산 이동
1. 수익사업과 고유목적사업 간의 자산 이동
2. 학교법인이 설립한 법인이 학교법인에 출연하는 경우

8장 조세특례제한법과 의료기관
1절 의료기관에 적용되는 조세특례제도
1. 조세특례제도
2. 의료업에 적용할 수 있는 준비금
3. 세액공제 및 세액감면
4. 조세특례의 제한

2절 대학재정 건전화를 위한 과세특례
1. 부동산 양도 차익의 익금불산입
2. 익금산입
3. 이 규정을 적용받을 때의 의무사항

9장 의료기관과 결산

1절 회계의 구분과 결산
1. 구분회계
2. 구분회계의 유지
3. 시도립노인요양병원의 결산

2절 세무조정과 과세표준의 계산
1. 세무조정
2. 세무조정과 각 사업연도소득의 계산
3. 과세표준의 계산
4. 산출세액과 납부할 세액

3절 결산 후 절차
1. 기한 후 신고제도
2. 경정청구와 수정신고

4절 소득의 처분
1. 소득처분의 의의
2. 소득처분의 대상과 유형
3. 소득처분의 사후관리

10장 부동산의 취득.보유.처분과 세금

1절 부동산의 취득과 세금
1. 취득세
2. 등록세
3. 취득세ㆍ등록세와 의료기관

2절 부동산의 보유와 세금
1. 재산세
2. 종합부동산세

3절 부동산의 매각과 법인세
1. 각 사업연도소득에 대한 법인세
2. 토지 등 양도소득에 대한 법인세

11장 의료기관과 부가가치세

1절 부가가치세의 개요
1. 사업자와 납세의무자
2. 부가가치세의 과세 대상
3. 거래징수?매출세액과 매입세액
4. 부가가치세의 계산구조
5. 과세기간

2절 비영리사업자가 고려해야 할 부가가치세
1. 재화의 간주공급(공급의제)
2. 부수재화와 용역
3. 겸영사업자의 부가가치세
4. 부동산의 임대 및 공급에 대한 부가가치세

12장 의료기관과 상속세 및 증여세

1절 공익법인과 상속세 및 증여세
1. 공익목적 출연재산에 대한 상속·증여세
2. 공익법인에 출연하는 재산에 대한 상속세
3. 공익법인에 출연하는 재산에 대한 증여세

2절 공익법인에 대한 증여세의 과세
1. 출연재산의 용도외 사용
2. 출연재산 매각금액의 용도 외 사용
3. 출연재산 운용소득의 미달 사용
4. 자기 내부거래(Self-Dealing)에 대한 증여세
5. 수혜자의 제한에 대한 증여세
6. 기타 가산세를 부과하는 경우

3절 공익법인의 납세협력의무
1. 공익법인 출연재산 등에 대한 보고서 제출의무
2. 장부의 작성ㆍ비치 의무
3. 외부전문가의 세무확인 및 보고의무
4. 전용 계좌의 개설 사용의무
5. 결산서류 등의 공시의무
6. 기타의 협조의무

13장 병원 결산의 실제

1절 병원 결산의 과정
1. 결산 예비 절차
2. 결산 본 절차
3. 결산보고서의 작성

2절 병원 결산의 실제
1. 자산계정의 마감
2. 부채계정의 마감
3. 수익 및 비용 항목의 마감
4. 의료기관과 결산 수정 사항
5. 재무제표의 작성