병원회계와 세무실무

1장 의료기관의 세금환경

1절 의료기관의 분류
1. 의료법에 따른 구분
2. 설립주체에 따른 구분
3. 세법 적용에 따른 구분
4. 재무보고 실체와 관련한 분류

2절 의료기관 적용 회계원칙
1. 일반적으로 인정되는 회계원칙
2. 의료기관별 재무보고 기준
3. 기타 비영리조직에 대한 회계지침서

3절 의료기관의 세법상 의무
1. 소득세법과 법인세법상의 의무
2. 부가가치세법상의 의무
3. 상속세와 증여세법상의 의무

4절 의료기관의 법인세
1. 청산소득에 대한 법인세
2. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 납세의무
3. 열거주의에 의한 법인세 과세

5절 의료기관과 부가가치세
1. 장례식장의 운영과 부가가치세
2. 과세사업 겸영 사업자
3. 기부채납과 부가가치세
4. 의료기관이 운영하는 식당의 부가가치세
5. 연구용역비

6절 의료기관의 기타 세금 문제
1. 의료기관의 양도에 대한 세법의 적용
2. 의료법인의 설립과 소득세
3. 의료법인의 설립과 증여세

2장 의료기관의 회계기준

1절 의료기관의 회계기준
1. 의료기관 회계기준의 연혁
2. 의료기관 회계기준 규칙의 내용
3. 재무제표 서식

2절 재무제표 작성방법
1. 일반적 작성기준
2. 재무상태표 작성기준
3. 손익계산서 작성기준
4. 자산ㆍ부채의 평가
5. 기본금변동계산서와 현금흐름표
6. 결산서류와 부속명세서

4절 기업회계기준 등과의 비교
1. 기업회계기준과 의료기관회계기준규칙
2. 의료기관회계기준과 비영리조직의 재무제표 작성침75

3장 수익과 이득의 인식과 세무조정

1절 수익 및 이득과 익금
1. 수익과 이득의 인식
2. 의료기관의 수입 원천
3. 수익 및 이득과 익금
4. 익금산입사항과 익금불산입사항

2절 의료수익
1. 현금주의와 발생주의
2. 의료수익의 인식과 귀속시기
3. 의료수익의 회계처리
4. 의료수익의 분류

3절 의료수익 조정항목
1. 의료비 청구액의 삭감과 환입
2. 진료비의 에누리와 할인
3. 병원 직원에 대한 감면

4절 의료부대수익
1. 의료기관의 부대사업
2. 이자수입
3. 수입임대료
4. 주차수입 등 시설직영수익

5절 자산수증이익 등
1. 자산수증이익과 채무면제이익
2. 국고보조금 수입

4장 의료경비의 인식과 세법

1절 지출증빙서류의 수취의무
1. 증빙서류 수취와 보관 의무
2. 일반 경비에 대한 증명서류
3. 지출증명서류와 특정경비

2절 의료비용
1. 인건비
2. 복리후생비
3. 여비교통비
4. 세금과 공과금
5. 접대비

3절 의료외비용
1. 의료부대비용
2. 이자비용
3. 의료사고 보상금
4. 외화자산과 부채의 평가

5장 대손충당금과 퇴직급여충당금

1절 대손상각
1. 대손금
2. 대손 요건
3. 대손금의 손금산입과 회수
4. 채권채무의 재조정

2절 대손충당금
1. 대손충당금 한도액
2. 대손충당금의 손금산입
3. 대손충당금의 세무조정

3절 퇴직급여
1. 퇴직과 퇴직급여
2. 퇴직급여충당금
3. 확정급여형 퇴직연금제도
4. 확정기여형 퇴직연금제도

6장 고정자산과 감가상각비

1절 고정자산
1. 고정자산의 취득원가
2. 취득가액 계산시 고려할 요소
3. 자본적 지출과 수익적 지출
4. 즉시상각의 의제

2절 감가상각
1. 감가상각 해설
2. 감가상각자산의 범위
3. 감가상각비의 계산요소
4. 감가상각 시부인
5. 일시상각과 의제상각

3절 무형자산
1. 무형자산의 인식
2. 무형자산의 취득원가
3. 무형자산의 감가상각

7장 고유목적사업준비금과 기부금

1절 고유목적사업준비금
1. 고유목적사업준비금의 해설
2. 고유목적사업준비금의 손금산입
3. 고유목적사업준비금의 사용
4. 고유목적사업준비금의 회계처리
5. 고유목적사업준비금의 환입

2절 비영리법인의 내부거래
1. 수익사업과 고유목적사업 간 내부거래의 유형
2. 비수익사업으로 지출하는 고유목적사업비

3절 기부금
1. 기부금의 이해
2. 기부금의 범위
3. 기부금의 유형
4. 기부금의 회계처리와 세무조정
5. 기부금의 평가와 귀속시기
6. 학교법인이 설립한 법인의 학교에 대한 재산출연 68

8장 의료기관의 조세특례

1절 의료기관 적용 조세특례제도
1. 조세특례제도
2. 의료업에 적용할 수 있는 준비금
3. 세액공제와 세액감면
4. 조세특례의 제한

2절 과세특례규정
1. 대학재정 건전화를 위한 과세특례
2. 부동산양도차익의 익금불산입과 익금산입
3. 과세특례 적용의 의무사항

9장 의료기관의 결산

1절 회계의 구분과 결산
1. 구분회계
2. 구분회계의 유지
3. 위탁운영 병원의 결산

2절 세무조정과 과세표준의 계산
1. 세무조정
2. 세무조정과 각사업연도소득의 계산 연습
3. 과세표준의 계산
4. 산출세액과 납부할 세액

3절 결산 후 절차
1. 기한 후 신고제도
2. 경정청구와 수정신고

4절 소득의 처분
1. 소득처분의 의의
2. 소득처분의 대상과 유형
3. 소득처분의 사후관리

10장 부동산의 취득?보유?매각과 세금

1절 부동산의 취득과 세금
1. 취득세
2. 취득세와 의료기관

2절 부동산의 보유와 세금
1. 재산세
2. 종합부동산세

3절 부동산의 매각과 법인세
1. 각사업연도소득에 대한 법인세
2. 토지 등 양도소득에 대한 법인세

11장 의료기관의 부가가치세

1절 부가가치세의 개요
1. 사업자와 납세의무자
2. 부가가치세의 과세대상
3. 매출세액과 매입세액
4. 부가가치세의 계산구조
5. 과세기간

2절 비영리사업자가 고려해야 할 부가가치세
1. 재화의 간주공급(공급의제)
2. 부수재화와 용역
3. 겸영사업자의 부가가치세
4. 부동산의 임대 및 공급에 대한 부가가치세
5. 의료기관의 부가가치세 과세쟁점

12장 의료기관의 상속세와 증여세

1절 공익법인의 상속세와 증여세
1. 공익목적 출연재산에 대한 상속세와 증여세
2. 재산 출연시의 고려요소

2절 공익법인의 증여세 과세
1. 공익법인의 증여세
2. 출연재산의 용도 외 사용
3. 출연재산 매각금액의 용도 외 사용
4. 출연재산 운용소득의 용도 외 사용 등
5. 자기거래에 대한 증여세
6. 주식보유의 제한
7. 기타 증여세를 부과하는 경우

3절 공익법인의 납세협력의무
1. 공익법인 출연재산 등의 보고서 제출의무
2. 장부의 작성과 비치 의무
3. 외부전문가의 세무확인과 보고의무
4. 전용계좌의 개설과 사용의무
5. 결산서류 등의 공시의무
6. 기타의 협조의무

13장 병원결산 절차와 실무

1절 병원의 결산절차
1. 결산 예비 절차
2. 결산 본 절차
3. 결산보고서의 작성

2절 병원의 결산실무
1. 손익계산서 사례 예시
2. 자산계정의 마감
3. 부채계정의 마감
4. 수익과 비용 항목의 마감
5. 의료기관과 결산수정 사항
6. 재무제표의 작성