자영업 경리에서 총무까지 핵심지식

제1장 사업 준비단계에서 꼭 점검해야할 사항

단계별 체크해봐야 할 사업 준비절차
업종을 결정한다.
[실무개념사례] 이익을 보는 것 같을 때 손익을 따져보는 지혜를 가져라
법인으로 할까요? 개인으로 할까요?
상호를 결정한다.
창업자금은 어떻게 조달하나
사무실 계약서 작성과 확인해야할 사항
계약 전 준비사항
[실무개념사례] 사무실 또는 점포의 입주 전 사전 점검사항
[실무개념사례] 법률관계서류 조사
[실무개념사례] 점포계약 조건 협상
계약과 계약금 및 중도금
계약서 작성과 잔금
계약시 정확히 알아야 하는 상가임대차보호법
등기부등본 보는 방법
등기부등본의 구성
- 표제부
- 갑구
- 을구
등기된 권리의 순위
등기부등본 참조시 유의사항
- 갑구
- 을구
[실무개념사례] 임대차와 관련한 임차인의 권리
무심코 지급한 권리금 조금만 신경 쓰면 절세효과 크다
간판의 크기와 색상
[실무개념사례] 간판제작시 유의사항
이메일처럼 사용가능 한 팩스의 활용
[실무개념사례] 1인 자영업자의 디지털기기 활용 노하우

제2장 사업 시작단계에서 꼭 준비해야 할 사항

사업자등록은 무조건 세무사에게 맡겨야 하나
사업자등록 준비단계
[실무개념사례] 동업의 장점과 단점은 동전의 양면성과 같다
[실무개념사례] 무조건 간이과세자로 등록하지 마라
사업자등록 신청
- 직접 방문을 통한 사업자등록신청
- 국세청 홈택스를 통한 사업자등록 신청
- 전문가를 통한 사업자등록 신청
[실무개념사례] 남편이 투잡을 하는 경우 사이가 좋다면 사업자등록은 배우자명의로
[실무개념사례] 회사설립, 이제 온라인 재택창업시스템 이용하세요
사업자등록과 동시에 확정일자를 받아라
쇼핑몰을 운영하기 위해서는 통신판매업신고를 해야 한다.
통신판매업 신고
부가통신사업 신고
자영업자는 의무적으로 사업용 계좌를 만들어야 한다.
사업용 계좌를 만드는 방법
[실무개념사례] 사업용계좌 의무사용자
사업용 계좌를 사용하는 방법
[실무개념사례] 사업용계좌를 반드시 사용해야 하는 거래
자영업자의 사업용 신용카드 등록
신용카드 및 현금영수증 가맹점에 가입한다.
e세로에 가입 후 세금계산서는 반드시 전자세금계산서를 사용
사업자준비사항
전자세금계산서의 발행 및 전송
- 전자세금계산서의 발행
- 전자세금계산서의 전송
수정전자세금계산서의 발행
- 수정 전자세금계산서 발행방법
- 수정세금계산서 발행사유 및 방법

제3장 항상 가슴으로 느껴야할 자금의 흐름

회사자금의 순환과정
자금이 변동하는 기본원리
자금이 증가하는 원인
자금이 감소하는 원인
자금의 증감구조에 대한 이해
자금관리를 잘못하면 흑자도산 한다.
도산의 올바른 의미
[실무개념사례] 기업도산의 주요원인
도산이 진행되는 과정
흑자도산
[실무개념사례] 흑자도산의 방지방법
- 자금부족의 원인을 검토한다.
- 금융기관을 활용한다.
- 회수는 빠르게 지급은 늦게 한다.
- 현금판매를 우선으로 한다.
- 도산의 사전예측
자금부족의 원인파악과 치유하는 방법
자금부족의 원인
[실무개념사례] 자금부족의 원인파악
- 이익과 자금
- 채권의 보유량과 자금
- 재고보유량과 자금
[실무개념사례] 자금부족의 원인파악
- 설비투자와 자금
- 자기자본 규모
- 자금수지계획의 수립능력
- 은행과의 관계는 원활한가?
- 노사관계는 원만한가?
- 적절한 재테크를 실시하고 있는가?
자금부족을 치유하는 방법
- 중점관리를 실시한다.
[실무개념사례] 거래처의 대손위험 발견법
- 영업정책을 강화한다.
[실무개념사례] 경영전반진단
- 재고관리를 철저히 한다.
[실무개념사례] 재고관리진단
- 이익을 증대시킨다.
[실무개념사례] 이익의 관리
- 자기자본을 충실히 한다.
[실무개념사례] 자기자본 검토
- 설비투자를 신중히 한다.
[실무개념사례] 설비투자의 점검
- 은행과의 관계를 강화한다.
[실무개념사례] 은행과의 관계 점검
- 시중금리를 파악한다.
[실무개념사례] 실질금리의 계산
[실무개념사례] 금리부담의 한계
- 절세 및 회계전략을 세운다.
[실무개념사례] 절세 및 회계전략
- 자금수지계획능력을 키운다.
- 노사화합의 길을 모색한다.
손익분기점 분석
손익분기점 분석을 위해 알아야할 기본개념
- 고정비
- 변동비
- 공헌이익
- 공헌이익율
손익분기점 분석

제4장 자영업자가 내야 하는 세금과 비용처리방법

자영업자가 실무상 적용받는 세법
[실무개념사례] 아무것도 모르고 발행해준 세금계산서의 위대한 함정
자영업자는 과연 어떤 세금을 내나?
개인사업자 중 과세사업자가 내는 세금
개인사업자 중 면세사업자가 내는 세금
[실무개념사례] 20인 이하 원천세 신고테크닉
세금의 구조를 활용한 5단계 절세전략
과세대상인지 판단한다.
증빙을 철저히 챙겨 필요경비를 많이 잡는다.
각종 공제조항을 습득한다.
각 세금의 세율구조를 파악하라
세금신고·납부기간을 지켜 괜한 가산세를 내지마라
[실무개념사례] 나도 잊어버린 어느 날 가산세 붙은 고지서가 살며시 날아들다.
자영업자는 가사 관련비용과 사업용비용을 명확히 구분
자영업자 사장 본인의 급여는 비용인정이 되나요?
자영업자 본인의 급여
개인회사 사장의 연말정산
자영업자 사장 가족의 급여는 비용인정이 되나요?
자영업자 개인비용지출시 비용인정을 받을 수 있나요
사장님의 자가운전보조금과 차량유지비
업무와 관련한 개인회사 사장의 핸드폰 사용료
한 사장(대표이사)이 두 회사를 운영하는 경우 유의사항
개인사업자가 받을 수 있는 소득공제
[실무개념사례] 자영업자가 활용가능 한 절세상품
[실무개념사례] 거주요건, 연령요건, 소득요건
[실무개념사례] 연간소득금액
[실무개념사례] 직계존속과 직계비속
자영업자의 기본 세율구조
세금신고날짜를 잘 챙겨야 엄한 가산세 안 문다

제5장 장부의 기장·증빙과 국세청 세무조사

회계에서 말하는 장부와 세무에서 말하는 장부의 차이
세법상 장부는 간편장부와 복식기장
간편장부로 기장 하는 방법
복식기장을 하는 방법
기장사업자가 반드시 챙겨야할 증빙서류
최소한 간편장부라도 작성하라
복식장부기장을 위해 최소한 알아야하는 회계용어
복식장부기장시 매일매일 작성해야 하는 장부
매일 기록해야 할 장부
현금출납장의 기록
판매내역과 입금내역의 기록
지출내역의 기록
금융거래
어음거래
복식장부기장시 월 또는 연단위로 작성해야 하는 장부
분개와 전표의 작성방법
전표의 작성방법
- 분개전표
- 입금전표
- 출금전표
- 대체전표
전표의 선별방법
장부기장을 의뢰하는 경우 세무사에게 한 달에 얼마를 줘야 하나요?
기장의뢰시 준비서류
기장의뢰시 유의사항
- 세무사에게 의뢰할 때에는 일의 범위를 명확히 할 것
- 기장대행 시 세무사사무실에 맡기는 범위
- 비용은 얼마나 들고 누구에게 의뢰할 것인가
- 세무사에게 업무를 의뢰 한다
반드시 받아야 비용으로 인정받을 수 있는 법정지출증빙
법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래
법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출하면 되는 거래
탈세도 당장은 국세청에 안 걸린다
결국 국세청 전산망에 걸리는 탈세
[실무개념사례] 세무조사시 일반적 요구자료

제6장 회사의 재무제표 보는 법

기업에서 사용하는 재무제표의 종류는?
재무상태표
(포괄)손익계산서
자본변동표
현금흐름표
재무상태표는 개인의 재산목록표와 같다.
재무상태표를 보는 방법
재무상태표를 개선하는 방법
재무상태표를 보는 방법
(포괄)손익계산서 보는 방법
손익계산서에서 주목해야 할 숫자
손익계산서를 보는 방법
손익계산서 분석에서 유의할 사항

제7장 물건을 사고 팔 때 붙는 세금 부가가치세

자영업자는 부가가치세 신고·납부시 간이과세자와 일반과세자로 구분
간이과세자와 일반과세자의 구분
간이과세자와 일반과세자의 부가가치세 계산구조
자영업자의 부가가치세 신고·납부
부가가치세 신고·납부세액의 계산
- 일반과세자
- 간이과세자
부가가치세 신고·납부 방법
[실무개념사례] 자영업자의 부가가치세 신고·납부
부가가치세 신고·납부시 제출해야 하는 서식
세금계산서를 받아도 매입세액공제를 못받는 경우가 있다.
매입세액공제가 가능한 사업자 유형
매입세액공제가 되지 않는 업종
매입세액공제가 되는 업종
세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 경우
- 매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우
- 세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우
- 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
- 접대비 관련 지출
- 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액
- 매입세액공제 사례
부가가치세 면세사업자의 세무신고 유의사항
계산서 등의 작성, 교부
- 매출, 매입처별 계산서 합계표제출
- 계산서를 교부한 것으로 보는 경우
- 영수증을 교부해도 되는 경우
매입증빙의 관리
사업장현황신고
부가가치세 겸영사업자의 세무신고 유의사항
매출증빙의 처리
매입증빙의 관리
부가가치세 납부세액 계산
공통매입세액 안분계산
매출이 없어도 부가가치세 신고는 해야 한다

제8장 직원을 고용하면 납부해야 하는 세금

급여에 대한 세금의 납부방법
일용근로자의 일당에 대한 세금의 납부방법
일용근로자를 제외한 계속일반근로자의 급여에 대한 세금 납부방법
외국인 근로자를 고용한 경우 급여에 대한 세금 납부방법
매달 근로소득세의 신고·납부 방법
근로소득세의 신고·납부 방법
신고시 제출서류
급여 중 세금을 내지 않는 비과세급여
[실무개념사례] 거래처에 대한 경조사비 지출시 비용인정범위

제9장 사업소득에 대한 세금

종합소득세 신고와 신고하는 두 가지 방법
소득세의 계산기간
소득세를 신고·납부하는 장소
확정신고·납부
지방소득세(소득분)의 납부
장부기장을 한 경우 종합소득세 신고방법
총수입금액산입·필요경비불산입
필요경비산입·총수입금액불산입
소득공제
기본세율
세액감면과 세액공제
장부기장을 안 한 경우 종합소득세 신고방법
기준경비율 또는 단순경비율 적용대상자
기준경비율
- 주요경비의 범위
- 증빙서류의 종류
단순경비율
무기장시 소득금액 계산사례
무기장 신고자에 대한 제재
[실무개념사례] 무기장으로 신고하는 것이 유리할 때도 있다.
적자난 자영업자의 종합소득세 신고방법
매출누락을 안 걸리게 할 수 없나?
[실무개념사례] 소득신고시 누락해서는 안되는 기본거래내용
[실무개념사례] 매출누락을 의심받지 않는 방법

제10장 자영업자의 인사·총무

법에서 강제하고 있는 각종 수당
연장근로시간
야간근로시간
휴일근로시간
법에서 강제하고 있는 휴일·휴게·휴가
휴게
휴일
- 주휴일
- 약정휴일
휴가
- 법정휴가
- 약정휴가
연월차휴가
퇴직시 지급하는 퇴직금의 계산
[실무개념사례] 퇴직금의 지급요건
[실무개념사례] 퇴직일 이전 3개월에 지급받는 임금총액
퇴직금에 대한 퇴직소득세의 계산
퇴직소득세 과세표준의 계산
- 퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득)
- 퇴직소득공제
퇴직소득세 산출세액의 계산
- 기본세율
퇴직소득세 계산사례
급여에서 공제하는 4대보험료
건강보험료 및 노인장기요양보험료
국민연금
고용보험료
산재보험료
최저임금 계산시 최저임금에 포함되는 임금과 안 되는 임금
최저임금에 포함되는 임금
최저임금에 포함 안 되는 임금

[이익을 보는 것 같을 때 손익을 따져보는 지혜를 가져라]
사업이나 장사나 누구나 다 돈을 벌려고 하는 일이다.
그러나 막상 사업을 하다보면 과연 내가 이익을 보고 있는지 모르는 경우가 대다수이다. 특히 판매가 꾸준히 발생하는 경우에는 더욱더 그렇다.
여기서 하나 주의할 점은 사업에 있어서 가장 중요한 점은 매출이 아니라 수익이라는 것이다. 수익이 따르지 않는 매출은 그 의미가 없는 것이다.
수익성이 뒷받침 된다면 다음으로 생각할 것이 안정성 즉 시장성이다. 시장이 충분이 넓고, 깊어야 고객이 계속 유입되고 유지가 되는 것이다.

[무조건 간이과세자로 등록하지 마라]
대다수 사업자는 간이과세자가 무조건 세금을 적게 낸다고 간이과세자로 사업자등록을 낸다.
물론 매출세의 10%를 세금으로 내는 일반과세자와 달리 간이과세자는 매출액의 1.5% ~ 4%의 적은 세금을 내는 것은 사실이다.
그러나 이와 비례해서 일반과세자는 매입액의 10%를 공제받는 반면 간이과세자는 매입액의 1.5% ~ 4%만을 공제받는 다는 점도 더불어 알아두어야 한다.

[남편이 투잡을 하는 경우 사이가 좋다면 사업자등록은 배우자명의로]
남편이 직장인이면서 투잡으로 자영업을 하는 경우, 사업자등록은 아내명의로 해야 세금에서 유리하다는 점을 기억해 두면 좋다. 집을 공동명의로 하면 세금을 적게 내는 것과 마찬가지인데 이는 소득세가 부부별산제를 채택하고 있기 때문이다(소득세는 누진세 체계이므로 소득이 많으면 높은 세율을 적용받아 급속히 세금이 증가할 수 있으므로 소득을 각각 분리해 둠으로써 상대적으로 낮은 세율을 적용받을 수 있기 때문이다.).