하루 만에 끝내는 세무회계 정리노트

제1장 세무달력

용어로 살펴보는 세금의 기본원리
2009년도 세금달력
2009년 적용 4대 보험료율
국세청 홈택스(www.nts.go.kr)로 전자신고가 가능한 세금

제2장 증빙관리 노트

법적으로 인정받는 증빙과 인정받지 못하는 증빙
■ 법정지출증빙
1. 세금계산서
2. 계산서
3. 신용카드매출전표(또는 현금영수증)
4. 지로영수증과 각종 청구서
5. 간이영수증
■ 비법정지출증빙
■ 법정지출증빙 규정을 지키지 않아도 되는 사업자
1. 법인
2. 개인
법정지출증빙을 받지 않아도 되는 예외거래
법정지출증빙 대신 송금명세서로 대체가능한 거래
간이과세자로 부터 부동산중개 및 부동산임대를 받은 경우
접대비 100% 비용인정 받는 관리법
■ 접대비 지출액의 증빙관리
■ 접대목적의 지출 중 접대비로 보지 않는 경우
법정지출증빙을 받지 않으면 어떤 불이익이 생기나?
신용카드매출전표를 받으면 세금계산서를 안 받아도 된다

제3장 갑근세와 퇴직소득, 원천징수 노트

급여업무를 위한 사전지식
■ 급여에서 공제하는 금액
■ 공제한 금액의 납부시기
급여에 대한 세금은 갑근세
■ 일반근로자의 갑근세 공제
■ 상여금지급시 갑근세 공제
1. 정기적으로 주는 상여
2. 추석이나 설 등 가끔 비정기적으로 주는 상여
3. 지급대상기간의 중간에 지급되는 상여
■ 일용근로자의 갑근세 공제
■ 급여반납 및 급여삭감시 원천징수 문제
과세되는 급여에서 차감되는 비과세급여
■ 일반근로자가 적용받는 비과세소득
■ 일용근로자가 적용받는 비과세소득
중도퇴사자의 연말정산
■ 중도입사자
■ 중도퇴사자
연말정산 표준 스케줄
■ 회사의 연말정산 표준스케줄
1. 연말정산 관련 개정세법 및 서식, 자료 확인
2. 연말정산 프로그램 업데이트
3. 근로자에게 연말정산 일정 등 정보 제공
4. 연말정산 관련 내부자료 정리
5. 소득공제신청서 및 첨부서류 검토
6. 근로소득 세액계산 및 원천징수영수증 교부
7. 연말정산 환급금 신청서류 작성
8. 원천징수이행상황신고서, 지급명세서 제출
■ 근로자의 연말정산 표준 스케줄
■ 연말정산 정보 확인
■ 소득공제 증빙서류 수집
1. 소득공제 신청서 작성 및 제출
2. 소득공제 증빙서류 및 소득공제
3. 원천징수영수증 수령 및 연말정산 결과 확인
4. 연말정산 환급금 수령
직계존속과 직계비속의 개념
근로자가 1년간 납부하는 세금계산과 정산(연말정산)
■ 기본공제
■ 다자녀추가공제
■ 추가공제
■ 특별공제
맞벌이부부의 연말정산 체크포인트
■ 배우자공제
■ 부양가족공제
■ 자녀양육비 공제
■ 보험료·의료비·교육비 공제
■ 기부금공제
■ 신용카드공제
미리 세금을 띠어가는 원천징수 대상과 원천징수세율
세금을 차감하지 않고 지급하는 경우 원천징수세액 계산
퇴직소득세의 원천징수
■ 퇴직소득금액(퇴직수입금액-비과세 퇴직소득)
■ 퇴직소득공제
■ 산출세액의 계산
■ 퇴직소득세액공제

제4장 부가가치세 노트

부가가치세 언제 신고·납부 하나요
■ 신규사업자의 과세기간
■ 폐업자의 과세기간
■ 간이과세 포기시 과세기간
부가가치세 신고·납부시 제출서류
■ 일반과세자 제출서류
■ 간이과세자 제출서류
간이과세자의 부가가치세 신고·납부
■ 신고구분
■ 과세표준
■ 공제세액
■ 가산세계
■ 차감납부할 세액
■ 과세표준명세 및 면세수입금액
■ 국세환급금계좌신고, 폐업신고, 세무대리인
일반과세자의 부가가치세 신고·납부
■ 과세
1. 대손세액 공제사유
2. 대손세액의 계산
■ 매입세액
1. 기타공제매입세액
2. 신용카드매출전표수취명세서제출분
3. 의제매입세액공제
4. 재활용폐자원등매입세액공제
5. 과세사업전환매입세액
6. 재고매입세액
7. 변제대손세액
8. 공제받지 못할 매입세액
9. 기타 공제·경감세액
10. 신용카드매출전표발행공제등
■ 예정신고미환급세액
■ 예정고지세액
■ 가산세액
■ 국세환급금계좌신고
■ 폐업신고
■ 과세표준명세
■ 세무대리인
■ 면세사업수입금액
무조건 매입세액을 공제받지 못하는 지출
■ 매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우
■ 세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우
■ 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
■ 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액
■ 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액
■ 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액
■ 토지관련 매입세액
■ 사업자 등록을 하기 전의 매입세액(등록신청일로부터 역산하여 20일 이내의 것 제외)
부가가치세 신고시 부가율 계산

제5장 개인 사업소득 세금노트

개인 사업소득은 언제 신고·납부를 하나요
■ 사업소득세의 계산 기간
■ 사업소득세를 내야하는 사람
1. 거주자
2. 비거주자
■ 사업소득세를 신고·납부하는 장소
■ 사업소득세를 신고·납부해야 하는 날
1. 중간예납
2. 확정산고·납부
개인 사업소득 세금의 계산법
■ 기장을 한 경우
■ 기장을 안 한 경우
■ 총수입금액산입·필요경비불산입
■ 필요경비산입·총수입금액불산입
■ 필요경비와 총수입금액 항목
1. 총수입금액
2. 필요경비
■ 소득공제
■ 기본세율
■ 세액감면과 세액공제
■ 가산세
■ 기납부세액
부동산임대소득의 계산법
개인 사업소득과 법인 사업소득의 차이

제6장 법인 사업소득 세금노트

법인 사업소득은 언제 신고·납부를 하나요
■ 법인세의 계산 기간
■ 법인세를 내야하는 사람
■ 법인세를 신고·납부하는 장소
■ 법인세를 신고·납부해야 하는 날
1. 중간예납
2. 확정신고·납부
법인 사업소득 세금의 계산법
■ 익금산입·손금불산입
■ 손금산입·익금불산입
■ 손금과 익금항목
1. 익금
2. 손금
■ 이월결손금, 비과세소득, 소득공제
■ 기본세율
■ 세액공제
■ 세액감면
■ 가산세
■ 기납부세액
1. 중간예납세액
2. 원천징수
3. 수시부과
세무조정과 소득처분
■ 세무조정
1. 결산조정사항
2. 신고조정사항
■ 소득처분
주요 지출비용의 세무조정
■ 인건비의 비용처리
1. 급 여
2. 상여금
3. 퇴직급여
4. 복리후생비
5. 잉여금처분에 의한 상여금
■ 조세와 공과금의 비용처리
1. 조세와 가산금
2. 벌금·과료·과태료
3. 공과금
4. 부가가치세
5. 조합·협회비
■ 자산의 평가
1. 재고자산
2. 유가증권
3. 외화자산(부채)
■ 접대비의 비용처리와 한도액 계산
1. 접대비의 범위
2. 접대비 시부인 계산
3. 접대비 한도액 계산
■ 기부금의 비용처리와 한도액 계산
1. 기부금의 개념상 구분
2. 기부금의 종류
3. 기부금 한도액 계산
4. 기부금의 평가
5. 기부금의 귀속시기
■ 감가상각비의 비용처리와 한도액 계산
1. 감가상각 대상
2. 취득가액(취득가액+자본적 지출)
3. 잔존가액
4. 내용연수
5. 감가상각방법
6. 회사계상감가상각비
7. 감가상각시부인(세무조정)
8. 고정자산의 양도
9. 즉시상각
10. 감가상각의제
■ 지급이자의 비용처리와 한도액 계산
1. 채권자 불분명 사채이자
2. 수령자가 불분명한 채권?증권의 이자
3. 건설자금이자
4. 업무무관자산 및 가지급금 등의 지급이자
■ 대손금과 대손충담금의 비용처리와 한도액 계산
1. 대손금
2. 대손충당금
■ 퇴직급여충당금의 비용처리와 한도액계산
1. 한도액 계산
2. 세무조정
■ 퇴직보험료(퇴직보험충당금)의 비용처리와 한도액계산
가지급금 인정이자
■ 가지급금 적수
■ 이자율
■ 세무조정

제7장 각종 가산세 세금노트

가산세
■ 국세기본법 가산세
■ 부가가치세 가산세
■ 소득세 가산세
■ 법인세 가산세