근로기준법, 4대보험 및 근로퇴직소득 전자신고, 경리장부작성, 지출증빙

【제1부】 근로기준법 및 4대보험 실무

CHAPTER 01 근로기준법 규정

[1] 임금 지급 및 임금대장 작성 / 3
근로자에게 상여금은 반드시 지급하여야 하나요? / 5

[2] 근로자 4인 이하 사업장의 개정 전 근로기준법 / 6
개정전 근로기준법 주요 내용 / 7
근로기준법에서 정한 근로시간 / 7
월차유급휴가 / 7
월차수당 및 월차수당 계산 / 8
[사례] 시급 및 통상임금 계산 (주44시간 근무제) / 8
[사례] 통상임금 계상을 위한 월 근로시간(226시간) 계산 / 8
연차유급휴가 및 연차휴가일수 계산 / 9
연차유급일수 계산 사례 (연차유급휴가 최대일수: 20일) / 9
연차수당 및 연차수당 계산 / 9
연차사용 가능일수 계산 / 10
결근시 임금 공제액 계산 / 11
[사례] 주44시간 근무제 회사 결근시 임금 공제액 계상 / 11
연장근로수당 / 11
[사례] 연장근로수당 계산 / 12
야간근로수당 / 12
휴일근로수당 / 13
[사례] 휴일근로와 휴일근로수당 계산 / 13

[3] 주40시간 근무제 회사의 근로기준법 / 14
법정근로시간 / 14
일주간의 근로시간(40시간) / 14
1일의 근로시간 / 14
휴게시간 / 14
휴일 및 휴가 / 14
법정휴일 / 14
법정외 휴일(임의휴일) / 15
연장, 야간, 휴일근로가 중복되는 경우 가산 임금 계산 / 15
[사례] 주40시간 연장,야간, 휴일근로 가산수당 계산 / 15
연차 유급휴가 / 16
연차 유급휴가 일수 / 16
주40시간 근무제 회사의 연차휴가일수 / 16
[사례] 1년 미만 근무자의 연차휴가 / 16
계속근로자의 연차휴가일수 가산 및 제한(최대 25일) / 17
[사례] 연차유급일수 계산 / 17
사용자의 연차휴가 사용촉진의무 / 17
[사례] 퇴사자의 연차일수 및 연차수당 지급의무 / 18
[문답] 근로자가 육아휴직 + 출산휴가를 사용하여 6개월을 쉬게
되었습니다. 이 경우 휴가와 연월차는 몇개인가요? / 18

[4] 최저임금 / 19
[사례] 월급제의 최저임금(2012년 기준) / 19

[5] 근로자 해고 / 20
해고 등의 제한 (근로기준법 제23조) / 20
해고의 예고 및 서면통지 (근로기준법 제26조) / 20

[6] 근로기준법 관련 도움 사항 / 21
고용노동부 상담센터 국번없이 1350 / 21
근로기준법 및 시행령, 시행규칙 다운로드 / 21
1 법제처 홈페이지 접속 (http://www.moleg.go.kr) / 21
2 법령명(예 근로기준법) 입력 후 검색 클릭 / 22
3 저장 버튼 클릭 후 저장 / 22
4 내용 검색 / 22
5 법령자료 이용시 주의할 사항 / 23
10인 이상 사업장 취업규칙 작성 비치 의무 / 24
표준 취업규칙 / 24
취업규칙에 관한 근로기준법 규정 / 25
[참고] 취업규칙을 작성하지 아니한 경우 무슨 문제가 있나요? / 26
근로기준법 위반시 과태료 부과기준 / 27
취업규칙 신고, 변경신고서 / 30
근로기준법 관련 고용노동부 상담사례 / 31
실업급여 신청방법 / 31
산전후 휴가급여.육아휴직급여는 어떻게 받나요? / 32
법정 근로시간
해고의 정당성 여부
외국국적 동포 구인 신청 절차
전직지원장려금이란?
직금 및 평균임금 산정공식
퇴직금이 적용되지 않는 사업장 및 근로자 범위는
일용직의 산전후휴가
인터넷으로 구인등록을 하는방법
외국인 고용절차
산전후 휴가급여.육아휴직급여는 어떻게 받나요?
연차휴가 발생.사용.수당지급시기
임신을 이유로 해고할 때 구제방법
퇴직금 산정시 산전후 휴가기간이 포함되는지 여부?
산전후 휴가를 30일만 사용토록 할 경우 구제방법

▣ 급여 압류 제한 / 35
압류 금지 급여채권 / 35
급여채권의 2분의 1 상당액 / 35
압류금지 최저금액(월급여 150만원) / 36
퇴직금 등 압류제한금액 / 36
전액 압류금지 / 36

CHAPTER 02 퇴직금 지급

[1] 퇴직금 계산 / 37
법정 퇴직금 / 37
[보충] 계속 근로연수에 포함하여야 하는 기간 / 38
[보충] 입사기준일과 퇴사기준일 / 38
[보충] 계속근로일수 / 38
평균임금 계산 / 39
평균임금에 포함하는 임금 및 제외하여야 하는 것 / 39
[보충] 퇴사자에 대한 연차수당 및 월차수당 지급의무 / 40
퇴직금 계산 사례
[사례] 퇴직금 계산 [주44시간 근무제 회사] / 41
[사례] 퇴직금 계산 [주40시간 근무제 회사] / 43
법정외 퇴직금 / 44
10인 미만 사업장 퇴직금 개인퇴직계좌 설정 / 44
퇴직금 지급대상자 / 44
외국인 근로자 퇴직금 지급 여부 / 45
퇴직금 지급기한 및 지연이자 / 45
퇴직금 중간정산 제한 / 45

[2] 근로자 4인 이하 사업자의 퇴직금 지급 / 46
상시근로자 4인 이하 사업장 기준 / 46
4인 이하 사업장 퇴직급여 적용 및 적용시기 / 47

[3] 실직근로자 지원제도 / 48
실업급여 개요 / 48
실업급여 가입기간별, 연령별 지급일수 / 49
[사례] 실업급여 계산 예시 / 49

CHAPTER 03 4대보험 신고 및 납부

[1] 4대보험 가입대상 사업장 및 가입신고 / 50
국민연금 및 건강보험 가입대상 사업장 / 51
고용보험 및 산재보험 가입대상 사업장 / 51
산재보험 및 고용보험 적용제외 사업자 / 51

[2] 4대보험 가입신고 및 절차 / 52
4대보험 관리공단에 직접 신고 / 52
4대보험 전자신고 / 52

[3] 4대보험 가입대상 근로자 및 가입신고 / 53
4대보험 관련기관 고객센터 / 53
국민연금 가입대상 근로자 / 53
국민연금 가입대상이 아닌 자 / 53
건강보험 가입대상 근로자 / 54
건강보험 가입대상이 아닌 자 / 54
고용보험 가입대상자 / 55
고용보험 가입대상이 아닌 자 / 55

[4] 4대보험 고지 및 정산 / 56
4대보험료 요율 [2012년 기준] / 56
국민연금 고지 및 정산 / 56
건강보험료 고지 및 정산 / 57
건강보험 연말정산 절차 / 58
고용보험료 및 산재보험료 고지 및 정산 / 58
고용보험 및 산재보험 보수총액 등의 신고 / 59

[5] 급여지급과 4대보험료 징수 및 납부 / 60
근로소득세 및 지방소득세 징수 및 납부 / 60
4대보험료 징수 및 납부 / 60
종업원 4대보험료 고지 및 납부 사례 / 61
[문답] 급여가 매월 달라지는 경우 4대보험료 공제는 어떻게
하나요? / 61
개인기업 대표자의 4대보험료 고지 및 납부 / 62
사업자 본인 국민연금 및 건강보험료 필요경비산입 / 62
개인사업 대표자의 고용보험 및 산재보험 가입 여부 / 62

[6] 4대보험 징수방법 및 고지기준금액 / 63
4대보험료 징수통합 / 63
4대보험료 고지 기준금액 (과세대상소득)/ 65

[7] 신규입사자 4대보험 처리 / 66
신규입사자 국민연금 및 건강보험 가입 / 66
신규입사자 고용보험 및 산재보험 가입 / 66

[8] 중도퇴사자 4대보험 처리 / 67
퇴사자 국민연금 및 건강보험 / 67
퇴사자 고용보험 / 67

[9] 4대보험과 관련 기타 실무 유의사항 / 68
연도 중 급여가 인상된 경우 / 68
직원이 1명인 경우 4대보험 가입 및 보험료 절약 / 68
배우자가 근로자로 있는 개인회사 4대보험 가입 / 69
[보충] 친족의 4대보험 가입 여부 / 69
2군데 이상 사업장에 근무하는 경우 / 69
근로자가 자영업을 하는 경우 4대보험 가입 / 70
사업장에 근로자가 없는 경우 / 70
사업장에 근로자가 있는 경우 / 70
4대보험 가입제외 근로자 / 70
4대보험 가입 연령 조건 / 70
근무 조건 (일용직 근로자) / 71
근무 조건 (아르바이트생) / 71
휴직자(무급) 4대보험 납부 / 71

[10] 자영업자 본인 고용보험 가입 및 실업급여 / 72
자영업자 고용보험 가입의 의의 / 72
자영업자 고용보험 가입대상 및 요건 / 72
자영업자 고용보험 가입대상 / 72
자영업자 고용보험 가입요건 및 가입 제한 / 73
실업급여 관련 고용보험 가입을 할 수 없는 사업자 / 73
자영업자 고용보험관계 가입 및 소멸 / 75
자영업자 고용보험료 산정 및 부과 등 / 77
자영업자 고용보험료 산정 / 77
자영업자 고용보험요율 / 77
자영업자 고용보험 기준보수별 월 보험료 및 실업급여액 / 78

CHAPTER 04 근로장려금 제도

[1] 근로장려금 신청자격 / 79
[보충] 근로장려금 신청시 연간 총소득의 합계액 / 81
[사례] 총소득기준금액 계산 / 81

[2] 근로장려금 지원금액 / 83

[3] 근로장려금 신청 및 환급 / 85
근로장려금 신청 / 85
근로장려금 환급 / 85

【제2부】 간편장부 및 장부작성 실무

CHAPTER 01 간편장부 작성

▣ 장부기장과 간편장부 작성 사례 (도?소매업) / 89

간편장부대상자 / 90

▣ 간편장부 작성방법 / 92

[1] 수입금액 (매출) / 96

[2] 필요경비(도소매업 등) / 97
상품 매입 / 98
제세공과금 / 98
임차료 / 99
지급이자 / 100
접대비 / 101
기타(세금계산서 수취분) / 101
기타(신용카드 등 수취분으로 매입세액 공제대상) / 103
기타(신용카드 등 수취분으로 매입세액 불공제대상) / 104
총수입금액 및 필요경비명세서 작성 사례 / 107

[3] 필요경비(제조업, 건설업) / 109
제조업, 건설업의 제조비용 / 109
[보충] 제조비용 및 일반관리비 구분 / 110
[문답] 연간 매출액이 1억원 정도되는 소규모 제조기업으로
근로자가 없는 사업장인데 좀 간단하게 총수입금액 및 필요경비
명세서를 작성할 수는 없나요? / 111
총수입금액 및 필요경비명세서 작성 사례 / 112
원재료비 / 113
노무비 / 113
경비 / 115

CHAPTER 02 장부 작성

[1] 매출과 장부기록 / 117
현금 매출 / 117
외상 매출 / 118
[보충] 매출과 대금회수과정 / 118
매출장 및 매출처원장 작성 사례 / 119
매출장 작성방법 / 120
매출처원장 작성방법 / 120

[2] 매입과 장부기록 / 123
외상 매입 및 외상대금 결제 / 123
매입과 대금지급과정 / 123
현금 등 매입 / 124
매입장 및 매입처원장 작성 사례 / 124
매입장 작성방법 / 126
[보충] 계정과목 분류 / 126
[보충] 유형자산 취득과 계정과목 / 126
[보충] 상품 계정과목 / 127
[보충] 비용과 원가 구분 (제조, 건설업 원가 구분) / 127
[보충] 매입 유형 및 매입장 작성 / 128
매입처원장 / 129

[3] 일일거래내역서 작성 / 130
일일거래내역서 작성 대상 거래 / 130
매출대금 회수(현금, 예금 등의 입금) / 131
매입대금 지급(현금, 예금 지급) / 131
현금 지출 및 현금 입금 거래 / 131
각종 예금 인출 및 입금 거래 / 131
일일거래내역서 작성 방법 / 132
일일거래내역서 서식 / 135

[4] 개인기업 장부기장시 유의할 사항 / 136
개인사업자의 사업소득에 포함하지 않는 소득 / 136
이자소득 / 136
유형자산처분손익 / 137
유형자산폐기손실 / 137
기타 유의사항 / 138
대표자에 대한 인건비 / 138
업무와 관련 없는 자금 인출 / 139
종업원에 대한 자금 대여 / 139
이월결손금 공제 / 140
소득세 기본세율 및 법인세율 / 140

CHAPTER 03 계정과목

[1] 계정과목 / 141

[2] 계정과목 분류 / 142
재무상태표(대차대조표) 계정 / 143
자산 / 143
부채 / 144
자본 / 145
손익계산서 계정 /145
매출 / 145
매출원가 / 145
판매비와관리비 / 146
영업외수익 / 146
영업외비용 / 146

▣ 재무상태표 계정과목 분류표 / 147
유동자산 / 147
당좌자산 / 147
재고자산 / 147
비유동자산 / 148
투자자산 / 148
유형자산 / 148
무형자산 / 148
비유동자산 / 148
유동부채 / 149
비유동부채 / 149

▣ 손익계산서 계정과목 분류표 / 151

【제3부】 지출증빙 및 세금계산서, 영수증 관리

CHAPTER 01 정규영수증

[1] 정규영수증 개요 / 156
국세청은 왜 정규영수증 수취를 의무화하고 있나요? / 156
[보충] 매출누락 방지 및 가짜 매입 방지방법 / 158
세법에서 인정하는 증빙에는 어떤 것이 있나요? / 158
인건비 관련 및 기타 원천징수대상소득 지급에 대한 증빙 / 158
원천징수대상소득 및 지급명세서 제출기한 / 159
비용 지출 및 감가상각대상 자산 매입 증빙 / 159

[2] 정규영수증 수취대상거래 / 160
사업자와의 거래 / 161
건당 거래금액이 3만원을 초과하는 거래 / 162
건당 거래금액 3만원 초과 거래 간이영수증을 수취한 경우 / 162
정규영수증 이외의 영수증을 수취할 수 있는 거래 / 163
건당 거래금액이 3만원 이하인 거래 / 163
[사례] 3만원 초과 거래 간이영수증을 분할 수취 / 163
국가, 지방자치단체에 납부한 세금 등 / 163
비영리단체에 지출하는 조합비, 협회비 등 / 163
은행, 보험회사, 신용카드사에 지출한 각종 수수료 / 164
거래처 경조사비(20만원 이하) 및 종업원 경조사비 / 164
간이과세자와의 거래 / 164
증빙수취와 관련하여 주의하여야 할 사항 / 165
개인(미등록자)으로부터 과세재화를 공급받는 경우 / 165
세금계산서, 계산서, 기타영수증 등 증빙서류 보존기간 / 165

CHAPTER 02 세금계산서 및 영수증관리

[1] 세금계산서 관리 및 보관방법 / 166
매출세금계산서 / 166
세금계산서 발행 및 월합계 세금계산서 / 166
세금계산서 양식 / 168
거래명세서 관리 및 보관방법 / 169
거래명세서 양식 /169
매입세금계산서 / 170
세금계산서 수취 및 월합계 세금계산서 / 170
거래명세서 관리 / 170
전자세금계산서 관리 / 171

[2] 면세 계산서 관리 및 보관방법 / 172
계산서 양식 / 173

[3] 신용카드매출전표 관리 및 보관방법 / 174
[보충] 종업원 및 가족명의 신용카드를 사용한 경우 증빙 / 174
[보충] 신용카드 사용내역을 쉽게 확인할 수 있는 방법 / 174
[보충] 신용카드매출전표를 분실한 경우 처리방법 / 174

[4] 현금영수증 관리 및 보관방법 / 175
현금영수증 수령금액 명세서(매입세액공제분)

[5] 기타 영수증 관리 및 보관방법 / 176
[사례] 정규영수증을 수취하지 못한 경우 경비 인정 / 176
[사례] 입금표 관리 / 176

[6] 사업용계좌(개인사업자) / 177
[사례] 복식부기의무자 사업용계좌 신고기한 및 미사용가산세 / 177

CHAPTER 03 세무사사무소 업무협조

[1] 매출 관련 서류 제출 / 178
세금계산서 발행분 / 178
매출 전자세금계산서 / 178
매출 종이세금계산서(종이세금계산서 교부 사업자) / 179
신용카드매출(신용카드로 결제받은 매출) / 179
[문답] 세금계산서를 교부한 다음 신용카드로 결제받은 금액은
어떻게 처리하나요? / 180
현금영수증 발행분 / 180
일반 매출 / 180
면세 매출 계산서 / 181
[보충] 면세사업자 및 면세되는 물품 또는 서비스 / 181

[2] 매입 관련 서류 제출 / 182
매입 세금계산서 / 182
매입 전자세금계산서 / 182
[보충] 종이로 발행한 전자세금계산서 관리 / 182
매입 종이세금계산서 / 182
매입세액 공제받을 수 있는 신용카드매출전표 등 / 183
[사례] 신용카드전표로 매입세액 공제받을 수 있는 지출 / 183
[사례] 신용카드전표로 매입세액 공제받을 수 없는 지출 / 183
면세 계산서 /184
업종별 유의사항 / 184
수출하는 사업자 / 184
[사례] 영세율 첨부서류 / 184
주택건설사업자 / 184
음식점 및 숙박업, 소매업 등 주로 최종소비자 상대 업종 / 185
기타 유의사항 / 185
고정자산 매입 구분 / 185
부도어음 통보 / 185
부가가치세 신고서류 제출기한 / 185
매출 및 매입세금계산서집계표 작성 제출 / 186

[3] 근로소득세 및 퇴직소득세 신고서류 제출 / 187
매 월 급여 지급 내용 및 직원 변동에 관한 내용 / 187
일용근로자 채용 및 퇴사와 임금 지급 내용 / 187
연말정산 서류(개인별 소득공제서류) 제출 / 188
퇴직금 지급내용 제출 / 189

[4] 소득세 신고서류 제출 / 190
수익과 관련한 자료 제출 / 190
비용과 관련한 자료 제출 / 190
기타 자료 제출 / 191
결산과 관련하여 세무사사무소에 인계할 자료 / 192
세무사사무소에 알려 주여야 하는 사항 / 193

【제4부】 근로소득세 등 원천제세 신고

CHAPTER 01 원천세 징수 및 신고납부

[1] 매 월 근로소득세 징수 및 신고납부 / 195
간이세액표에 의한 근로소득세 및 지방소득세 징수 / 195
간이세액표에 의한 근로소득세 징수시 월 급여액 기준금액 / 196
근로소득세 징수에서 제외는 비과세소득 / 196
간이세액표에 의한 근로소득세 징수시 공제대상가족의 수 / 197
[문답] 원천징수란 무엇을 의미하나요? / 198
[문답] 근로소득세 및 지방소득세, 4대보험료 중 종업원부담금을
회사가 모두 부담하기로 한 경우에는 어떻게 처리하나요? / 198
생계를 같이하는 부양가족의 범위 / 199
자녀가 2인 이상인 경우 공제대상 인원 추가 / 199
원천징수이행상황신고서 작성 및 제출 / 199
[사례] 근로소득세 원천징수 및 신고서 작성 / 200
[보충] 간이세액표에 의한 근로소득세 징수 및 연말정산 / 200
원천징수이행상황신고서 작성방법 / 202
[사례] 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성방법 / 203
[사례] 중도퇴사자 연말정산 및 유의사항 / 203

[2] 원천세 관련 가산세 / 204
원천세 미납부가산세 / 201
원천세 신고불성실가산세(없음) / 204
원천세 지급명세서 미제출가산세 / 204
원천징수대상소득의 원천징수세율 및 지급명세서 제출기한 / 205
원천세(특별징수분) 지방소득세 미납부가산세 / 205
[사례] 원천징수 무신고 근로소득세 및 지방소득세 가산세 / 205

[3] 상여금 지급과 원천징수 / 206
상여금을 지급하는 해당 월에 원천징수 / 206
지급대상기간이 있는 상여금 / 206
[사례] 지급대상기간이 정해져 있는 상여금 원천징수 계산 / 207
지급대상기간이 없는 상여금 / 207

[4] 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부 / 208
반기별 신고납부 승인신청 및 반기별 신고납부 / 208
반기별 승인신청기한 / 209
반기별 신고납부기한 / 209
지방소득세 징수 및 납부 / 209
지급명세서 제출 / 210
원천징수세액 반기별납부 승인신청서 / 211
상반기 원천징수이행상황신고서 작성 및 신고납부 / 212
상반기 원천징수이행상황신고서 작성 (2012년분) / 212
[사례] 상반기 근로소득세 원천징수이행상황신고서 작성 / 213
납부서 출력 및 납부 / 215
하반기 원천징수이행상황신고서 작성 및 신고납부 / 216
하반기 원천징수이행상황신고서 작성요령 (2012년분) / 216
[사례] 하반기 근로소득세 원천징수이행상황신고서 작성 / 217
납부서 작성방법 / 219
반기별 신고납부자 연말정산 (2012년 귀속분) / 220
연말정산 절차 및 신고기한 / 220
근로소득지급명세서 작성 사례 / 221
근로소득 연말정산 요약 / 223
2013년 상반기 원천징수이행상황신고 및 연말정산 신고 / 224
반기별 신고 납부자 연말정산 환급신청 / 226

[5] 일용직근로자 원천징수 및 4대보험실무 / 227
일용직근로자 정의 / 227
건설공사에 종사하는 자의 일용근로자 해당 요건 / 227
일용직근로자의 법정수당 및 퇴직금 /228
일용직근로자의 주휴일 및 주휴수당 / 228
일용직근로자의 연장야간휴일근로 가산수당 / 228
[보충] 일용근로자의 주휴수당 및 통상임금 / 229
일용직근로자 퇴직금 / 229
일용직근로자 4대보험 신고대상 여부 / 230
국민연금 가입대상 근로자에서 제외되는 자 / 230
건강보험 가입대상 근로자에서 제외되는 자 / 230
고용보험 가입대상근로자에서 제외되는 자 / 230
일용직근로자 세무실무 / 231
일용근로자와 일반근로자의 세무신고 / 231
일용직근로자 근로소득세 원천징수 / 231
일용직근로자 근로소득세 계산 / 232
일용직근로자 근로소득세 소액부징수 / 232
일용직근로자의 연장, 야간근로수당 과세여부 / 232
[보충] 일용근로자 3개월 이상 근무시 원천징수방법 예시 / 233
[보충] 일용근로자의 연말정산 및 종합소득세 신고 / 233
[보충] 연말정산시 일용근로자에 대한 배우자공제 / 233
일용직근로자 세무실무 및 증빙 / 233
원천징수이행상황신고서 기재방법 / 233
일용직근로자에 대한 임금 지급과 증빙서류 / 234
일용직근로자 지급명세서 제출 / 234

[6] 퇴직소득세 신고 및 납부 / 235
퇴직소득세 계산 / 235
퇴직소득 / 235
퇴직소득공제 / 236
퇴직소득세 계산 / 236
연평균 퇴직소득 과세표준금액 계산 / 236
연별 퇴직소득세 계산 / 236
퇴직소득 산출세액 / 237
납부할 퇴직소득세 및 지방소득세 / 237
퇴직금 지급 및 퇴직소득세 납부 / 237
퇴직소득세 자동계산 프로그램 / 237
원천징수이행상황신고서 작성 및 퇴직소득세 납부 / 237
퇴직소득 지급명세서 작성 및 제출 / 238
[사례] 퇴직금 지급 월별 원천징수이행상황신고서 작성 / 238

[7] 이자소득세 원천징수 / 240
이자소득 원천징수 개요 / 240
이자소득으로 보지 아니하는 소득 / 240
이자소득세 및 지방소득세 원천징수 / 241
금융기관이 예금이자에 대하여 이자소득을 지급하는 경우 / 241
이자소득세 원천징수세액 = 총지급액 × 14% / 241
개인사채에 대한 이자지급 / 241

[8] 배당소득세 원천징수 / 242
주식보유시 주주로서 받는 배당소득 / 242
법인세법에 의하여 배당으로 처분된 금액 / 242
의제배당 / 243
배당소득세 원천징수 / 243
배당소득 원천징수세율 / 243
배당소득 원천징수시기 / 243
배당소득 지급시기 의제 / 244
배당소득 분리과세 및 종합과세 / 244
배당소득 분리과세 / 244
배당소득 종합과세 / 245
종합과세되는 배당소득의 배당세액공제 / 245
배당소득금액 가산 / 245
배당세액공제 / 246

[9] 기타소득세 원천징수 / 247
근로소득, 기타소득, 사업소득 구분 / 247
사업소득세 원천징수세액 = 총지급액 × 3% / 247
기타소득세 원천징수세액 = (총지급액 - 필요경비) × 20% / 248
기타소득세 원천징수 대상소득 / 249
기타소득세 원천징수 / 250
[사례] 기타소득세 원천징수 / 250
기타소득 필요경비 / 251
지급금액의 80%를 필요경비로 공제받을 수 있는 기타소득 / 251
증빙서류로 확인되는 경우 필요경비가 인정되는 기타소득 / 252
기타소득자의 종합소득세 신고 / 252

[10] 원천징수대상 사업소득 / 253
사업소득세 원천징수 대상소득 / 253
원천징수대상 사업소득자의 사업자등록 / 254
사업소득에 대한 원천징수세율 / 255
사업소득을 지급받는 자의 종합소득세 신고 / 255

[11] 지급명세서 작성 및 제출 / 256
원천징수대상소득의 원천징수세율 및 지급명세서 제출기한 / 256

CHAPTER 02 원천세 전자신고

01. 홈택스 접속 / 257
02. 일반사용자 로그인 / 258
03. 공인인증서 로그인 / 258
04. 원천세 신고 / 260

홈택스 [원천세신고] 클릭 / 260
정기신고 → 신고서 작성하기 클릭 / 260
[1] 사업자기본사항 입력 / 261
[2] 원천징수 및 납부세액 → 인원, 총지급액, 소득세등 입력 / 262
[3] 환급세액조정 화면 입력 / 263
작성프로그램 재실행 / 264
원천세 신고서 내용 조회하기 / 264
수정신고 → 신고서 작성하기 클릭 / 265
수정신고서 작성 방법 및 유의사항 / 265
기한후신고 → 신고서 작성하기 클릭 / 266
원천징수이행상황신고서 전자신고시 유의사항 / 266
전자신고 삭제요청방법 / 267

05. 연말정산 및 지급명세서 제출 / 268

과세자료 제출 → (근로, 퇴직등) 지급명세서 클릭 / 268
[1] 징수의무자 인적사항 입력 / 269
[2] 근로자 소득명세 입력 / 269
[3] 부양가족명세 입력 / 270