탈세보다 더 쉬운 절세

제1부 [간이과세와 일반과세]
부가세 성실신고가 곧 절세 …18
간이과세자, 부가세 환급이 안 되는 이유 …20
일반과세자와 간이과세자의 과세 체계 …22
간이과세자가 일반과세자로의 전환 …23
사업용 신용카드 등록하는 방법 …27
장부기장, 매입세액공제, 기타세액공제 …30
종합소득세 신고와 부가가치세 신고 …31
일반음식점인 치킨가게 창업 …33
간이과세자인 과자전문점의 부가세 신고 …36
간이과세자, 수익 없는데 부가가치세를 내야 하나? …39
간이음식점의 부가세 신고 …40
인터넷쇼핑몰 간이과세자의 부가가치세 …41
퓨전포장마차 절세 요령 …42
일반과세자와 간이과세자의 비교 …44
프롤로그 ①-절세로 흥하고 탈세로 망하다
프롤로그 ②-세테크, 절세, 탈세, 조세회피
간이과세자 현금거래 시 부가세 신고 …46
일반과세자와 간이과세자의 갈림길 …48
원천징수영수증과 소득금액증명원의 차이 …50
부가가치세가 과세되지 않는 사업의 포괄양수도 …52
사업자등록 미신청 불이익 …54
통신판매업 신고 …55
온라인 쇼핑몰 사업자의 필수 세금상식 …56
탈세제보 접수 안내 …58
탈세제보 서류 작성 방법 …59
탈세제보 접수 시 처리 방법 …60
세무조사 대비 관리 기법 …63
명의도용 탈세 합의 …67
탈세 목적의 법인 폐업신고 …69
탈세 때문에 머리가 어지럽다 …71
고액 탈세와 차명계좌 제보, 구체적 증거 …72
부가가치세 회피 탈세 …76
탈세에 따른 세금 중과 …78
맞벌이 부부 절세 방법 …81
반려동물 관련 부가가치세 …84
인적용역사업자 절세 요령 …87
부가가치세 매입세액공제 …89
개인 지출 필요경비 신고 금지 …90
간편장부로 세금 줄이는 길 …91
탈세방지 안내문 …94
증여재산에 대한 평가 …100
부담부증여 …107
상가주택 증여 …109
상속세, 증여세 절세 기법 …110
현금증여 시 증여세 절세 …115
현금증여와 증여세 신고 …116
부모의 토지보상금 증여 …117
증여세 절세 사례 완벽 해부 …118
연금보험 명의변경과 증여세 …121

제2부 [증여세]
징검다리 / 탈세 백태 여행① 바지사장, 이중장부, 비밀사무실
증여세와 양도소득세 탈세 …138
1가구3주택 양도소득세 절세① …141
1가구3주택 양도소득세 절세② …142
1가구3주택 양도소득세 절세③ …144
1가구2주택 양도소득세 절세① …146
1가구2주택 양도소득세 절세② …149
양도소득세 감면 전략 …151
어떤 주택을 먼저 처분해야 할까? …152
아파트와 상가주택 소유자의 고민 …153
기본적인 주택 양도소득세 절세 …156
1세대1주택 비과세 보유를 유도한 절세 …157
창업자금과 증여세 …124
저금리 극복 증여 대책 …126
단 하루가 납세자를 곤궁에 빠뜨린다 …129
가족 간 부동산 증여와 이월과세 …130
증여세 신고기간과 신고서류 …132

제3부 [양도소득세]
징검다리 / 탈세 백태 여행② 전문가와 짜고 치는 고스톱
사전증여의 중요성 …176
상속세 절세 방법 …178
상가주택, 현금, 부채 등의 상속 …183
고령의 부친이 상속으로 고민 중 …185
부친 별세에 따른 고민 …187
피상속인의 병원비 부담과 상속세 …188
다주택자의 양도소득세 절세 …158
부동산 활용한 절세 어렵지 않다 …159
비영리법인의 고유목적사업 부동산 양도 …161
아파트와 상가 동시 상속 …163
상가 건축공사 중 매도와 양도소득세 절세 …164
양도소득세 절세 구체적 사례 …166
비사업용토지의 양도소득세 …168
건물 비과세 받으려면 용도변경 요주의 …169
취득세, 등록세 영수증이 없다 …170

제4부 [상속세]
징검다리 / 탈세 백태 여행③ 성형외과 전문의가 호화생활을 즐긴 이유
종합소득세란 무엇인가? …200
금융소득 관련 절세 전략 …201
금융소득 종합과세, 절세 방법 …202
장부기장과 종합소득세 절세 …206
종합소득세 절세를 위한 일반상식 …210
일용직근로자 신고와 종합소득세 …212
노란우산공제를 통한 종합소득세 절세 …213
근로소득자의 임대소득과 종합소득세 …215
개인 쇼핑몰 사업자의 종합소득세 …216
개인사업자의 부가가치세, 종합소득세 절세 …218
부동산임대업의 간이과세와 종합소득세 …220
상속세 신고 요령 …189
시골 주택과 농지 증여 …191
종신보험 등으로 상속세, 금융종합소득세 절세 …192
재산 처분 때 피상속인이 주의해야 할 점 …195

제5부 [종합소득세]
징검다리 / 탈세 백태 여행④ 웨딩홀 운영자의 현금관리
취득세란 무엇인가? …260
취득세의 비과세, 감면, 중과세 …267
취득세의 절세 원리 …269
상속 관련 취득세 절세 …271
단독상속과 공동상속 취득세 …278
종합소득세 절세 체크포인트 …221
자영업자의 종합소득세 확정신고 …230
공동사업자의 종합소득세 신고 …231
소득공제대상을 정확히 파악하자 …233
축산농가의 종합소득세 절세 …236
접대비와 종합소득세 …242
누락하기 쉬운 지출증빙 …244
종합소득세 신고 체크리스트 …247
자영업자의 종합소득 절세 체크리스트 …253
주택 임대해도 종합소득세 신고해야 하나? …255

제6부 [취득세와 재산세]
징검다리 / 탈세 백태 여행⑤ 변호사님의 전형적인 탈세
다주택자의 취득세 …279
부부 공동 명의냐, 아니냐? …280
부부 공동 명의로 변경 시 실익 …281
세대생략증여로 취득세와 증여세 절세 …283
주택임대사업자의 취득세 감면 …284
취득세 절세 체크포인트 …285
재산세를 알아야 절세가 보인다 …286
6월 1일 이전에 부동산을 팔아야 하는 이유 …287
재산세 납기일 준수가 곧 절세 …289
상가 재산세 산정과 절세 방법 …290
두 채의 주택이나 부부 공동 명의 상가 …291
아파트 보유에 따른 재산세와 종합부동산세 …292
세금관리 종합 체크리스트 …296
절세 팁-TIP
임직원 급여 결정에 참고하자 …310

일반음식점인 치킨가게 창업

질문

일반음식점으로 치킨가게를 창업한다. 아직 인테리어 공사 중인데 인테리어비용 1,000만 원이 소요된다. 사업자등록을 하려니까 간이과세자와 일반과세자가 있어 혼란스럽다. 일단 간이과세자로 신청하긴 했다. 간이과세자로 가면 세금이 덜 나오는 대신 초기 창업비용 1,000만 원에 대한 공제를 못 받는다고 하던데 그런가? 1,000만 원에 대한 절세 혜택을 받는 게 나을까, 아니면 간이과세자로 하는 게 나을까? 간이과세자용 사업자등록번호로 가도 지출증빙을 받을 수 있나?

답변

먼저 간이과세자와 일반과세자의 차이에 대해 소개한다.

▲ 일반과세자
① 기준 금액 : 1년간의 매출액 4,800만 원 이상
② 세액 계산 : 매출세액(매출액의 10%)-매입세액(매입액의10%)=납부세액
▲ 간이과세자
① 기준 금액 : 1년간의 매출액 4,800만 원 미만
② 세액 계산 : 매출세액(매출액의 10%)×업종별 부가가치율-공제세액=납부세액
△ 공제세액 : 세금계산서에 기재된 매입세액×해당업종의 부가가치율
△ 치킨가게는 음식점이니 음식점의 부가가치율은 10%
간단히 예를 들어보자.
.매출 : 30,000,000원
.매입 : 15,000,000원
.일반과세 : 3,000,000원-1,500,000원=1,500,000원(① 납부세액)
.간이과세 : 300,000원-150,000원=150,000원(② 납부세액)
.매출 : 20,000,000원
.매입 : 15,000,000원
.일반과세 : 2,000,000원-1,500,000원=500,000원(③ 납부세액)
.간이과세 : 200,000원-150,000원=50,000원(④ 납부세액)
간이과세자인 경우 해당 과세기간의 공급대가(매출액+매출세액)가 2,400만 원 미만이라면 납부세액의 납부 의무가 면제된다.
.매출 : 10,000,000원
.매입 : 15,000,000원
.일반과세 : 1,000,000원-1,500,000원=△500,000원(① 환급세액)
.간이과세 : 100,000원-150,000원=△50,000원(② 환급세액)이 경우 일반과세자라면 환급 받을 수 있지만, 간이과세자라면 환급이 불가능하다.
위 예시들처럼 매입뿐 아니라 매출의 규모에 따라 선택 사항이 달라질 수가 있다. 따라서 사업 초기에는 매출보다 매입(인테리어비용, 고정자산 구매비용 등)이 클 가능성이 높아서 일반과세자로 시작하는 자영업자들도 있다.