2023 상속을 지금 준비하라

• ‘2023 상속을 지금 준비하라!’를 내며...
• 머리글(초판)
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I. 상속의 이해
1. 주요 상속 통계 3
2. 거래단계별(취득·보유·명의이전) 발생하는 세금의 종류 8
3. 상속세의 의의 및 과세방법 12
4. 상속세 계산구조 15
5. 상속 협의 분할 시(증여세 과세 여부) 20
6. 상속세 납부의무 및 관할관청 24
7. 상속세 신고·납부기한 27
8. 상속재산 확인 방법 30
9. 상속포기, 한정승인 34
10. 상속재산 법정 지분 38
11. 상속권 및 상속 순위 40

Ⅱ. 상속세 주요 사례 및 핵심전략
1. 상속재산(본래의 상속재산) 47
2. 간주상속재산(보험금, 신탁재산, 퇴직금) 67
3. 추정상속재산 75
4. 비과세(금양임야, 묘토) 81
5. 과세가액 공제액(공과금, 장례비용, 채무) 83
6. 사전증여재산 합산 88
7. 과세가액 불산입(공익법인 출연) 111
8. 상속공제 118
9. 상속세율 137
10. 세대생략상속, 대습상속 140
11. 세액공제 148
12. 가산세 153
13. 상속세 납부(분납, 연부연납, 물납) 157
14. 피상속인이 비거주자인 경우 165

Ⅲ. 가업상속공제
1. 가업상속공제 170
2. 가업상속 후 7년간 사후관리 184
3. 가업승계에 대한 증여세 과세특례제도 188
4. 주식평가 195

Ⅳ. 상속세 세무조사
1. 세무조사 213
2. 자금출처조사 220

Ⅴ. 증여세 절세전략
1. 증여세의 의의 및 과세방법 227
2. 증여세 계산구조 229
3. 증여세 신고·납부기한 231
4. 증여 받은 후 반환 233
5. 증여자가 증여세를 납부하는 경우 238
6. 부담부증여 241
7. 장애인이 증여받은 재산의 과세가액 불산입 245
8. 증여재산공제와 쪼개기증여 250
9. 자녀에게 증여하는 방법(월정액 분할 증여) 254
10. 세대생략증여 256
11. 특수관계인간 저가 양수도 258
12. 특수관계자간 부동산 무상사용 261
13. 부모 자식간 자금거래(금전 무상 대출) 265
14. 초과배당 268
15. 특정법인과의 거래에 따른 증여 271
16. 배우자등 증여자산 이월과세 274
17. 부동산별 기준시가 고시시점 277

<부록>
1. 2022년 주요 개정세법 279
2. 웹툰으로 풀어보는 상속증여 절세전략(전문가 칼럼) 286

<2023 개정판 출시기념 저자직강 강연회(2022. 9. 3)>
최근 부동산 세제와 상속증여 절세전략 405

세무대리인 입장에서 상속세를 준비하다 보면 상속재산의 많고 적음을 떠나 상속인들 간 다툼이 발생하는 것을 경험한다. 심지어 이로 인해 상속세 신고를 제대로 하지 못할 뿐만 아니라, 쌍방 소송으로 고인의 재산을 상속 이전 등기하지 못하는 경우도 발생한다. 상속에 대한 철저한 준비는 절세뿐만 아니라, 가족의 행복과 화목을 지키는데 매우 중요하다. 최대한 고인의 유지를 받들어 계획성 있게 준비하고 상속을 승계하는 것이 필수적이다.

본 서는 첫째, 상속세 계산구조 흐름에 맞춰 페이지를 구성하였다. 둘째 절세효과를 숫자로 제시하여 그 효과의 크기를 실제 판단할 수 있도록 하였다. 셋째, 필자의 실제 사례를 담아 현장의 생동감을 느끼도록 집필하였다. 독자들은 이 책을 통해서 절세 뿐만 아니라, 가족의 화목과 행복을 지킬 수 있다고 확신한다.