내부감사매뉴얼

CHAPTER 01 감사의 기본개념
1 감사의 정의와 감사의 종류
2 회계감사
3 내부감사
4 감사증거
5 감사기술
6 감사문서
7 감사절차

CHAPTER 02 내부감사의 개요
1 내부감사의 개념
2 내부감사의 운영사례
3 내부감사 업무매뉴얼
4 내부감사 실무서식
<보론1> 국내기업의 내부감사 사례
<보론2> 미국의 내부감사 운영실태
<보론3> 사업에 대한 이해를 위하여 고려하여야 할 주요사항

CHAPTER 03 내부통제제도
1 내부통제제도의 기본개념
2 내부통제절차
3 내부통제절차(Internal Control Procedure)의 Check Point
4 전산화된 회사의 내부통제
5 Flow Chart의 작성
6 일반통제절차 이해 및 평가사례
<보론1> 내부통제제도의 주요 개선사례
<보론2> 계좌관리, 시재마감 내부통제 및 개선안 사례
<보론3> 과거 회계감사기준 적용지침상의 내부통제제도
<보론4> 미국기업의 Flow Chart
<보론5> 국내기업의 Flow Chart 및 업무활동기술 사례

CHAPTER 04 업무감사
1 판매업무감사
2 구매업무감사
3 제조업무감사
4 회계자금업무감사
5 R＆D업무감사
<보론> 연구 Project별 Card
6 인사업무감사
7 경비감사

CHAPTER 05 회계감사
1 회계감사의 개요
2 회계감사의 절차
3 분석적 절차
4 입증절차
5 입증절차지시서
6 표본감사
7 회계감사 관련 규정
8 회계감사기준 주요 개정 내용
<보론1> 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 개정내용 (법제처)
<보론2> 수주산업 핵심감사사항 사례(회계감사기준위원회)
<보론3> 감사보고서 본문 예시(회계감사기준)
<보론4> 변량표본감사(차액수정법)
<보론5> 감사 시 사용양식(한국공인회계사회 감사조서 양식)
<보론6> 일반회계기준과 한국채택국제회계기준(K－IFRS) 감사절차지시서 주요 차이
<보론7> 전산화된 환경에서의 감사실무접근방법 사례연구 (한국공인회계사회)

CHAPTER 06 경영진단 및 개선감사
1 개선감사의 개요
2 생산성향상을 위한 개선감사
3 부문별 개선감사 Check List
<보론1> 이윤극대화를 위한 경영자문(집단적 접근방법)
<보론2> 경영진단 요약 보고서(사례)

CHAPTER 07 회계의 부정과 오류
1 회계부정과 오류의 정의
2 회계부정과 오류의 유형
3 부정의 발생요인과 위험요소
4 부정위험관리 및 감사인의 감사절차
5 부정과 오류의 책임
6 감리지적 주요사례
<보론1> 부정의 가능성을 나타내는 상황의 예(회계감사기준서)
<보론2> 부정에 의한 중요한 왜곡표시의 평가된 위험에 대한 감사절차의 예

CHAPTER 08 자산․부채의 실사 및 M&A
1 항목별 세부실사요령
2 재무실사자료 List
3 실사방법
4 기업의 합병․매수절차에 관한 체크리스트
5 순자산가액실사 및 기업가치평가보고서(사례)
6 기업개선방안보고서(사례 Ⅰ)
7 기업개선방안보고서(사례 Ⅱ)
<보론> 자산가치 평가기준

CHAPTER 09 내부회계관리제도
1 내부회계관리제도의 개념과 정의
2 내부회계관리제도의 평가 및 보고 등
3 내부회계관리제도의 공시 및 인증
4 내부회계관리제도의 위반 시 제재
<보론1> 종전 내부회계관리제도모범규준(내부회계관리제도운영위원회)
<보론2> 개정 내부회계관리제도 설계 및 운영에 관한 개념체계(내부회계관리제도운영위원회 2018년 제정, 2019년 개정)
<보론3> 개정 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준(내부회계관리제도운영위원회 2018년 제정, 2019년 개정)
<보론4> 상장회사 내부회계관리제도 감사체크리스트

CHAPTER 10 내부회계관리제도 실제사례(설계보고서)
1 Project의 개요
2 Project 추진의 기본사고
3 경영진의 책임
4 내부회계관리제도의 구축
<보론1> Process 분석서(실제사례)
5 공시통제점검제도
6 내부인증 체계 구축
7 Inquiry & observation Test Sheet
8 내부회계관리제도의 보고서
9 전산 System의 구축
10 향후과제
11 본 Project에서의 고려사항
<보론2> SOX법 및 내부회계관리 규정 등
<보론3> 내부회계관리제도 통제기술서 및 테스트방법(실제사례)