2018 세무회계 실무해설

제 1편 조세의 체계와 분류
제 1 장 조세 체계 및 법령 찾기
01 조세 관련 근거 법령
02 법령자료 및 법령자료 이용시 주의할 사항
제 2 장 조세의 분류 및 조세법 기본원칙
01 조세법의 기본원칙
02 국세와 지방세 및 직접세와 간접세

제 2편 부가가치세 실무
제 1 장 부가가치세, 납세의무자 사업자등록 및 납세지 등
01 부가가치세 개념
02 부가가치세 납세의무자 및 사업자등록
03 납세지, 총괄납부, 사업자단위 과세사업자
제 2 장 과세거래 및 공급시기와 간주공급
01 과세거래
02 공급시기
03 간주공급
04 사업의 포괄양도양수
제 3 장 세금계산서, 세금계산서 작성방법
01 세금계산서 발급
02 세금계산서 작성방법 및 기재사항, 발급특례
제 4 장 전자세금계산서 발급 및 수정발급
01 전자세금계산서 의무발급 사업자
02 전자세금계산서 발급과 국세청 전송기한
03 전자세금계산서 수정발급과 가산세 적용
04 전자세금계산서 발급방법 등
05 매입 전자세금계산서
제 5 장 영수증 발급 및 현금영수증
01 영수증 발급
02 현금영수증
제 6 장 신용카드 매출 부가가치세 신고
01 신용카드 매출
02 신용카드 매출 회계처리
제 7 장 영세율 및 면세
01 영세율
02 면세제도 및 면세대상
제 8 장 과세표준, 과세표준 차감 토지·건물 및 부동산임대 과세표준
01 부가가치세 과세표준
02 과세표준에서 차감하여야 하는 것
03 과세대상이 아닌 것
04 간주공급시 과세표준 계산
05 토지와 건물 일괄 공급시 과세표준 안분계산
제 9 장 세금계산서·매입자발행 세금계산서·신용카드매출전표에 의한 매입세액공제
01 세금계산서에 의한 매입세액공제
02 매입자발행 세금계산서 매입세액공제
03 신용카드매출전표·현금영수증의 매입세액공제
제 10 장 농·축·수산물 의제매입세액공제 재활용폐자원 등 매입세액공제
01 면세재화 매입에 대한 의제매입세액공제
02 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 특례
제 11 장 대손세액공제, 대손세액공제 사례
01 대손세액공제 및 대손세액공제 사례
02 대손세액공제 신청 및 회계처리 사례
제 12 장 매입세액불공제, 겸업사업자의 면세사업 관련 매입세액불공제
01 매입세액불공제
02 공통매입세액 중 면세사업분
제 13 장 부가가치세 신고·납부 기한, 신고서 작성 방법 및 검토 사항
01 부가가치세 신고 및 납부기한
02 부가가치세 신고서 작성 방법
03 기타 부가가치세 신고 및 실무 유의사항
제 14 장 부가가치세 납부 및 환급 회계처리
01 일반적인 부가가치세 납부 회계처리
02 부가가치세 납부·환급 회계처리
제 15 장 간이과세자 부가가치세 신고·납부
01 간이과세자
02 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부 등
제 16 장 과세유형 전환과 재고납부(매입)세액
01 과세유형전환 [간이과세자 → 일반과세자]
02 과세유형전환 [일반과세자 → 간이과세자]
제 17 장 부가가치세 주요 실무 사례
01 폐업자 및 휴업자와의 거래 세무 문제
02 철 또는 구리스크랩 매입자 납부제도
03 재화의 수입에 대한 부가가치세 납부 유예
04 수입 관련 조세 및 보세구역의 부가가치세
05 사업장 이전 또는 확장 관련 매입세액공제
06 부가가치세 유형별 세무리스크

제 3편 원천세제 실무
제 1 장 원천징수제도 및 근로소득세 원천징수
01 원천징수 대상소득
02 완납적 원천징수 및 예납적 원천징수
03 근로소득 및 비과세소득
04 근로소득세 징수 및 납부
05 연차수당 비용 처리 및 손금산입
06 직무발명 보상금 비과세 및 과세
07 핵심인력성과보상금에 대한 소득세 감면
08 법인 임원 급여·상여금 지급시 세무상 유의사항
09 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면
10 연말정산
11 지방소득세 및 지방세 신고 및 납부
제 2 장 퇴직금 및 원천징수, 임원 퇴직금, 퇴직금 중간정산
01 퇴직소득 및 임원 퇴직금
02 퇴직소득세 계산
03 퇴직소득세 과세이연
제 3 장 일용근로자 근로소득세 징수·납부, 일용근로자 노무 및 4대보험 실무
01 일용근로자 근로소득세 징수·납부
02 일용근로자 노무 및 4대보험 실무
제 4 장 이자소득 및 이자소득세 원천징수
01 이자소득
02 이자소득세 원천징수 및 지급명세서 제출
제 5 장 배당소득 및 배당소득세 원천징수
01 배당소득
02 배당소득세 원천징수 등
제 6 장 기타소득 및 기타소득세 원천징수
01 원천징수대상 기타소득
02 기타소득세 원천징수 및 지급명세서 제출
제 7 장 사업소득 및 사업소득세 원천징수
01 사업소득세 원천징수대상 사업소득
02 사업소득세 원천징수 및 지급명세서 제출
03 비거주자에 대한 원천징수
제 8 장 원천세 신고·납부, 수정신고 및 가산세
01 원천징수대상소득의 납세지 및 신고·납부
02 지급명세서 제출 및 원천세 가산세
제 9 장 반기별 신고 및 납부
01 반기별 신고·납부
02 반기별 신고납부자 연말정산 등

제 4편 [종합] 세무회계실무
제 1 장 업무용 승용차 과세합리화 및 차량 취득·매각 세무회계
01 업무용 승용차 과세합리화
02 업무용 승용차 매각 및 개인·법인 비교
03 차량과 관련한 세무회계
제 2 장 금융상품 세무회계
01 CMA, MMF
02 보험료 세무회계
제 3 장 대손상각 및 대손세액공제
01 대손상각
02 대손세액공제
03 대손충당금 설정 및 대손 관련 회계처리
제 4 장 판매촉진과 관련한 세무회계
01 사은품, 상품권, 샘플 세무회계
02 경품 지급과 기타소득세 원천징수 실무
03 마일리지 세무회계
제 5 장 수출·수입실무 및 외환거래 세무회계
01 수출실무 및 회계처리
02 수입실무 및 회계처리
03 외화환산손익 및 외환거래 회계처리
제 6 장 부동산임대 부가가치세 신고·납부 및 종합소득세
01 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부
02 주택임대소득에 대한 종합소득세 신고
03 상가 등 부동산임대소득 종합소득세 신고
제 7 장 건축물 취득 및 증축 세무회계
01 건축물 취득 및 증축 등 세무실무
02 취득세 등의 신고 및 납부
제 8 장 폐업과 관련한 세무회계실무
01 폐업시 재고재화 과세 및 세금계산서 수수
02 폐업자 종합소득세(개인) 및 원천제세 신고
03 법인 해산 및 청산

제 5편 [핵심] 사례별 세무회계
01 국고보조금 세무회계
02 리스 세무회계
03 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계
04 기업구매자금대출
05 손해배상금 및 클레임 세무회계
06 대물취득자산 세무회계
07 본·지점 회계처리 및 세무실무
08 위탁판매 및 수탁판매 세무회계
09 개별소비세(유흥주점) 세무실무
10 종업원대여금, 전도금, 대여금 세무회계
11 유가증권, 국·공채 매입 및 매각
12 특허권, 개발비 세무회계
13 소프트웨어, 프로그램 세무회계
14 이자수익 및 배당금수익 세무회계
15 보험차익, 자산수증이익 세무회계
16 급료 및 임금 세무회계
17 퇴사자 연말정산 및 4대보험료 세무회계
18 복리후생비, 세금과공과금 세무회계
19 임직원 및 거래처 경조사비
20 기숙사(사택) 관련 비용
21 접대비 및 기부금 세무회계
22 여비교통비 세무회계
23 이자비용 세무회계
24 유형자산 폐기 등 세무회계
25 전기오류수정손익 세무회계

제 6편 정규영수증 제도 및 지출증빙 관리
01 정규영수증
02 정규영수증 수취대상 및 수취대상이 아닌 경우
03 정규영수증 미수취에 대한 가산세 등
04 정규영수증 관리 및 보관
05 장부 및 증빙의 보관기한 및 전자장부
06 지출증명서류 합계표 작성 및 보관 의무

제 7편 법인 세무회계
01 자본금 납입 및 자본금 증자 세무회계
02 법인의 이익 배당 세무실무
03 주식회사의 중간배당 요건 및 절차
04 법인 주식 양도양수와 세무실무
05 비상장법인의 자기주식 세무회계
06 외부감사제도 및 감사인 선임
07 실질과세
08 세무조정
09 가지급금 인정이자 익금산입 및 소득처분
10 익금불산입
11 손금불산입
12 퇴직연금의 손금산입
13 감가상각비 계상
14 유휴자산의 감가상각, 인테리어 감가상각 등
15 감가상각 의제 및 해당 자산 처분시 세무상 문제
16 수익적 지출, 자본적 지출
17 중소기업 조세지원 및 세법의 중소기업
18 세무조정 사항의 소득처분
19 법인세비용 및 회계처리
20 법인세 유형별 세무리스크
21 법인 등기부등본 변경 등기

제 8편 종합소득세 실무
제 1 장 종합소득세 개요
01 1년간 소득금액을 계산하여 신고·납부
02 종합소득세 신고시 합산하는 소득 등
03 종합소득금액 및 과세표준 계산
제 2 장 종합소득세 신고
01 종합소득세 신고 유형
02 복식부기의무자 종합소득세 신고
제 3 장 종합소득세 신고·납부 등
01 종합소득세 신고·납부 및 신고 유형
02 성실사업자, 성실신고확인대상자
03 공동사업자의 종합소득세 신고 유의사항
04 추계에 의한 종합소득세 신고
05 종합소득세 신고 관련 유의사항
06 복식부기의무자인 개인사업자의 사업용계좌
07 개인사업자 장부 기장
제 9편 가산세 및 세무조사
제 1 장 무신고·과소신고가산세 및 납부·환급 불성실가산세 등
01 무신고가산세 [국세기본법]
02 과소신고가산세 [국세기본법]
03 납부·환급불성실가산세 [국세기본법]
제 2 장 무신고 또는 기한 후 신고, 추계신고 가산세 적용 사례
01 부가가치세 무신고가산세 및 기한 후 신고
02 종합소득세 무신고 및 기한 후 신고 가산세
03 원천징수 관련 무신고에 대한 가산세
04 법인세 무신고가산세
제 3 장 수정신고 및 경정청구, 수정신고 가산세 감면
01 국세기본법에 의한 수정신고와 가산세 감면
02 수정신고가산세 적용 및 경정청구
제 4 장 부가가치세법, 법인세법, 의무불이행 가산세
01 부가가치세법에 의한 가산세
02 법인세법에 의한 가산세
제 5 장 법인의 매출누락·가공경비 가산세 적용 사례
01 법인의 전년도 이전 매출누락 수정신고
02 가공 매입 수정신고
03 허위 인건비 계상에 대한 수정신고
04 이중 매입 수정신고
제 6 장 소득세법에 의한 의무불이행에 대한 가산세 등
01 지급명세서 관련 가산세
02 계산서, 세금계산서합계표 관련 가산세
03 현금영수증 관련 가산세
04 기타 소득세법 의무불이행에 대한 가산세
제 7 장 개인사업자 매출누락, 가공경비 수정신고 및 납부
01 전년도 이전 신고 누락한 매출액 수정신고
02 전년도 이전 가공경비 수정신고
제 8 장 지방세 개요 및 지방세 가산세
01 지방세 및 지방소득세 개요
02 지방세 가산세
03 지방세기본법에 의한 가산세
04 국세 가산세에 대한 지방세
05 지방세에 대한 지방세법의 가산세
제 9 장 과세자료 해명 요구 및 세무조사 기준과 대비책
01 관할 세무서의 과세자료 해명 요구
02 세무조사 개요
03 세무조사 리스크를 최소화하기 위한 방법
04 세무조사 선정 기준
05 세무조사 유형
06 세무조사 절차
07 세무조사 사항 및 세무 리스크 체크 포인트
08 세무조사 종결 및 사후 처리할 내용
제 10 장 불복청구 과세전적부심사청구, 이의신청, 심사청구, 심판청구
01 불복청구 개요 및 과세전적부심사청구
02 이의신청, 심사청구, 심판청구 [국세기본법]