2026년 경리회계기초 및 결산, 법인세실무 - 전2권

<전1권> [도서명] 계정과목분류 및 경리장부, 계정과목별 지출증빙

[제1부] 회계원리 및 장부정리

제1장 사업자의 장부기장, 복식부기·간편장부

[1] 사업자의 장부기장
[2]복식부기기장 대상 사업자
[2] 법인과 개인사업자의 장부기장 차이 등
[3] 법인기업 및 개인사업자의 소득

제2장 회계기초

[1] 복식부기
[사례] 손익 계산
기초 재무상태표, 손익계산서, 기말 재무상태표
[2] 거래, 회계상 거래와 거래가 아닌 것
[3] 거래 기록과 부가가치세 구분 기재
[4] 회계연도 및 외부감사대상법인, 기업회계기준
01 외부감사 대상법인
02 기업회계기준 [한국회계기준원]

제3장 계정과목 기초

[1] 계정과목 이해

[2] 혼동하기 쉬운 계정과목
01 외상매출금(자산)과 미수금(자산)
02 외상매입금(부채), 미지급금(부채), 미지급비용(부채)
03 선급금(자산), 선급비용(자산)
04 잡비(판매비와관리비), 잡손실(영업외손실)
05 원재료(자산) 및 원재료비(제조경비)
06 자산의 취득과 관련한 비용

[3] 계정과목 분류표
01 유동자산
02 비유동자산
03 유동부채
04 비유동부채
05 자본, 인출금
06 매출, 매출원가, 제조비용
07 판매비와관리비
08 영업외수익
09 영업외비용
10 법인세비용

제4장 전표 및 제장부 작성

[1] 전표
01 입금전표
02 출금전표
03 대체전표
04 입금전표 및 출금전표 작성방법, 대체전표 작성방법
05 세금계산서 및 거래명세서 보관 방법

[2] 장부 작성 과정
01 거래 발생, 분개
02 거래의 기록과 장부 및 재무제표 작성 과정
03 총계정원장 전기
04 보조부 기록, 지출결의서 작성방법

제5장 보조장부 작성

[1] 현금출납장 및 현금출납장 작성 사례
[2] 매출장 및 매출처원장
01 거래명세서와 월합계 세금계산서
02 매출과 대금회수과정
03 매출장 및 매출처원장 작성 예시
[3] 매입장 및 매입처원장
01 매입장 및 매입처원장 장부 작성 예시
[4] 재고자산수불부
01 재고수불부 작성 사례
[5] 받을어음기입장 및 받을어음기입장 작성 사례
01 어음 수취, 어음의 양도, 할인, 만기추심
02 부도어음 발생 및 회수, 대손상각 및 대손세액공제
[6] 지급어음기입장 및 지급어음기입장 작성 사례

제6장 일계표 및 시산표

[1] 일계표 작성 사례 및 작성 방법
[2] 시산표 및 시산표 오류수정, 합계잔액시산표 작성 사례
[3] 합계잔액시산표 작성 사례
[4] 장부
01 매출거래와 관련하여 기록하는 장부
02 매입거래와 관련하여 기록하는 장부
03 기타 각종 거래와 관련하여 기록하는 장부


제2부 계정과목

제1장 자산 계정과목

[1] 유동자산(당좌자산)
01 현금및현금성자산
02 당좌예금
03 CMA, MMF 회계처리
04 단기투자자산
05 매출채권(외상매출금, 받을어음)
- 어음할인 회계처리
- 외상매출금과 미수금 구분
06 유가증권
- 유가증권 분류, 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권
- 유가증권 회계처리 사례
- 유가증권 평가 및 세무상 유의사항
- 국채 또는 공채매입 및 처분 회계처리
07 단기대여금
08 가지급금
- 가지급금 지급 및 정산
- 착오로 거래처에 잘못 송금한 경우
- 임직원 단기대여금 및 가지급금의 세무상 유의사항
09 종업원대여금 (주임종단기채권)
- 가지급금, 종업원대여금, 전도금 구분
- 종업원대여금 세무상 유의사항
- 종업원에 대한 주택자금대출
10 전도금
- 전도금을 지급받은 현장, 부서의 전도금 관리
11 미수금
- 부가가치세 환급금 발생시 회계처리
- 건강보험료 연말정산 환급금 발생시 회계처리
12 선급금
- 선급금 지급시 세금계산서를 수취한 경우 회계처리
13 부가세대급금
14 선납세금
- 은행의 이자소득세 및 지방소득세 원천징수 및 납부

[2] 유동자산(재고자산)
01 재고자산 개요
- 재고자산 종류
- 재고자산 평가방법 및 평가방법 신고
- 기말재고수량의 계산방법
- 재고자산평가방법을 신고하지 않은 경우 재고자산평가
02 상품
- 미착상품
- 매입환출, 매입에누리, 매입할인
- 상품 및 매출원가 회계처리 사례
03 제품
04 반제품
05 원재료
06 재공품

[3] 비유동자산(투자자산)
01 장기금융상품
02 장기투자증권
03 건설공제조합 출자 회계처리 사례
04 장기대여금

[4] 비유동자산(유형자산)
01 토지
- 토지 취득과 관련한 법무사수수료 및 매입세액 처리
- 토지 취득에 대한 증빙서류
02 건물
- 토지 및 건물 일괄 취득시 취득가액 계산
- 건물 철거 및 철기비용 세무회계
03 구축물
- 건물과 구축물 구분
- 시설장치, 인테리어 설치비용
04 기계장치
05 차량운반구
- 차량의 취득과 관련한 매입세액 처리
- 차량 매각시 회계처리
06 건설중인자산
07 비품
08 기타의 유형자산

[5] 비유동자산(무형자산)
01 무형자산 개요
- 무형자산 감가상각
02 영업권
- 영업권 양도 및 세무신고
03 산업재산권
- 특허권 및 특허권 양도 세무신고
- 실용신안권
- 의장권, 상표권
04 개발비
- 무형자산인 개발비와 당기비용인 경상연구개발비 구분
05 기타의 무형자산

[6] 비유동자산(기타비유동자산)
01 장기성매출채권
02 보증금
03 부도어음

제2장 부채 계정과목

[1] 유동부채
01 매입채무
- 외상채무의 명칭 구분 (외상매입금, 미지급금, 미지급비용)
02 단기차입금
- 당좌차월
- 개인사채 차입 및 이자 지급 원천징수
- 마이너스 통장 회계처리
- 타인명의 차입금 회계처리
03 미지급금
- 미지급금, 미지급비용, 외상매입금 구분
04 선수금
- 재화 공급(인도)전 선수금 수취 및 세금계산서 발행
05 예수금
06 미지급비용
07 부가세예수금
08 가수금

[2] 비유동부채
01 사채(社債)
02 장기차입금
- 단기차입금 및 장기차입금 구분
03 퇴직급여충당부채
04 퇴직연금충당부채

제3장 자본 계정과목

[1] 자본금
01 자본금 및 자본금 납입
02 자본금 증자
- 주식등변동상황명세서 제출 및 자본금 변동분 재무제표 반영
- 유상증자
- 액면발행
- 할증발행
- 무상증자
- 무상증자시 배당소득 원천징수 및 원천징수시기
- 자본금 증자의 장부 기장 확인

[2] 자본잉여금
01 주식발행초과금, 감자차익, 자기주식처분이익

[3] 자본조정
01 자본변동표 , 주식할인발행차금, 배당건설이자
02 자기주식, 미교부주식배당금

[4] 기타포괄손익누계액
01 매도가능증권평가손익
02 해외사업환산대(또는 해외사업환산차)

[5] 이익잉여금
01 이익잉여금 개요
- 이익준비금
02 이익의 자본화 과정 및 배당 실무
- 전기이월이익잉여금, 미처분이익잉여금, 차기이월이익잉여금
- 결산배당 및 중간배당
- 이익잉여금 처분
- 이익준비금 적립
- 회계기말에 이익처분에 대한 결의를 하지 않는 경우의 이익처분
03 배당과 관련한 세무실무
- 배당소득세 원천징수
- 이익잉여금의 자본금 전입(무상증자)과 세무 문제
- 배당권리 포기
- 배당소득 원천징수영수증 교부 및 제출
04 중간배당
- 결산배당 및 중간배당 요약

제4장 수익 계정과목

[1] 매출
01 매출
02 매출에서 차감하여야 하는 것
03 부가가치세법의 매출 과세표준

[2] 영업외수익
01 이자수익
- 예금이자에 대한 이자소득세 징수 및 납부
- 회계기말 미수이자 처리
02 배당금수익
- 배당금수익 세무상 유의할 사항
03 수입임대료
04 외환차익
05 외화환산이익
- 외환 거래 실무 처리
06 유가증권처분이익
07 유가증권평가이익
08 투자자산처분이익
- 유형자산 처분연도 감가상각비 계상 여부
09 유형자산처분이익
10 관세환급금
11 판매장려금수익
12 국고보조금수익
- 국고보조금
- 자산의 취득과 관련하여 받은 국고보조금 처리
- 수익과 관련하여 받은 국고보조금 처리
- 국고보조금의 세무상 익금산입 및 손금산입
13 상각채권추심이익
14 전기오류수정이익
- 전기 자산 항목을 비용으로 처리한 경우
- 자산이 장부에 누락된 경우
15 법인세환급액
16 잡이익
17 보험차익
18 채무면제이익
19 자산수증이익

제5장 비용 계정과목

[1] 매출원가

[2] 판매비와관리비
01 급료 및 임금
- 사업주가 근로소득세 및 4대보험 종업원부담금을 부담하는 경우 급여 처리
- 급료 지급과 관련한 계정과목
- 주요 비과세 근로소득
- 급료지급과 근로소득세, 4대보험 징수 및 납부 회계처리
- 중도 퇴사자 근로소득 연말정산 및 4대보험료 정산
- 계속 근로자 건강보험료 및 고용 및 산재보험료 연말정산
02 퇴직금(퇴직급여)
03 잡급
- 급여, 임금, 잡급 구분
- 일용근로자 세무실무
- 일용근로자에 대한 임금 지급과 증빙서류
- 일용근로자의 ‘근로내용확인신고서’ 제출
- 일용근로자 노무 및 4대보험 실무
04 복리후생비
- 종업원 복리후생적 지출 중 과세대상 급여로 처리하는 것
- 금전으로 지급하는 식대 보조금
- 종업원 선물대금 계정과목과 세무처리 및 지출증빙
- 경조사비 계정과목과 지출증빙
- 작업복 등의 계정과목과 지출증빙
05 여비교통비
- 여비교통비 지출증빙서류
- 시내출장비, 시외출장비, 해외 여비교통비 지출증빙
- 해외출장비 지급시 외화 환전 및 잔여 외화 반환 회계처리
06 기업업무추진비
- 기업업무추진비 지출증빙서류
- 거래처 경조사비 지출증빙
- 기업업무추진비의 세무상 유의할 사항
- 기업업무추진비 한도초과액의 손금불산입
07 통신비
- 정액으로 지급하는 통신비 세무처리
08 수도광열비
09 전력비
- 임차한 건물의 전력비 지출증빙
- 임차인이 실제 부담한 임대인명의 전기요금청구서와 지출증빙
10 세금과공과금
- 손금으로 인정되는 세금과 손금으로 인정되지 않는 세금
11 감가상각비
12 지급임차료
- 간이과세자로부터 부동산임대용역을 공급받은 경우 증빙수취방법
13 경상연구개발비
14 수선비
- 수익적 지출(수선비 계정으로 처리)
- 자본적 지출
15 보험료
- 차량보험료 납부 및 선급보험료 계상
- 저축성 보험료 및 보장성 보험료 납부 회계처리
16 차량유지비
- 차량유지비 계정과목 분류
- 직원 소유 차량을 업무에 사용하고 유지비를 지급한 경우 경비 인정 여부
- 비과세되는 차량유지비
17 운반비
18 교육훈련비
- 교육훈련비 지출증빙서류
- 외부강사료 지급
19 도서인쇄비
20 회의비
21 포장비
22 사무용품비
- 소모품비, 소모품과 소모품비 구분
23 지급수수료
24 보관료
25 광고선전비
- 광고선전비, 접대비, 기부금 구분
- 홈페이지 제작비용 계정과목
26 판매촉진비
27 대손상각비
28 견본비
29 외주가공비 및 외주비
30 하자보수비
31 잡비

[3] 영업외비용
01 이자비용
02 외환차손
03 외화환산손실
04 기부금
05 유가증권처분손실
06 투자자산처분손실
07 유형자산처분손실
08 유형자산감액손실
09 전기오류수정손실
- 전기 비용 항목을 자산으로 처리한 경우
- 부채가 장부에 누락된 경우
10 잡손실
11 재해손실

[4] 법인세비용
01 법인세비용
02 법인세등추납액


제3부 결산. 재무제표. 지출증빙

제1장 결산

[1] 결산

[2] 결산과정은 왜 필요한가?

[3] 결산정리과정
01 결산 예비절차
- 합계잔액시산표 작성
- 보조장부와 대조
- 재고조사 실시
- 결산정리 분개
- 정산표 작성
02 결산 본 절차
- 수정후 합계잔액시산표 작성
- 장부마감과 이월
03 결산보고서 작성
- 재무상태표 작성
- 손익계산서 작성
- 이익잉여금처분계산서 작성

제2장 결산정리사항

[1] 상품매출원가 계산(도, 소매업)

[2] 제품제조원가 및 매출원가 계산
01 종합원가계산에 의한 제품제조원가 및 매출원가 계산
- 원재료비 계산
- 재공품 계산
- 기말재공품가액 계산
- 기말재고제품 계산
02 개별원가계산에 의한 제조원가 및 매출원가 계산

[3] 감가상각비 계상
01 감가상각비 개요
02 감가상각비 계산 특징
03 감가상각 대상자산
04 감가상각 방법
- 무형자산의 내용연수표
- 업종별자산의 기준내용연수 및 내용연수 범위표
05 감가상각비 계산요소 및 계산 사례
06 유형고정자산 감가상각비 계산 사례

[4] 퇴직급여충당부채 설정
01 퇴직금의 손금산입 및 세무조정
02 퇴직급여충당금 설정대상 및 한도액

[5] 퇴직연금 손금산입
01 퇴직연금 개요 및 종류
- 확정기여형퇴직연금제도(DC)
- 확정급여형 퇴직연금제도(DB)
02 퇴직연금 손금산입
- 확정기여형퇴직연금(DC)의 손금산입
- 확정급여형퇴직연금(DB)의 손금산입

[6] 대손충당금
01 대손충당금 설정
02 대손충당금 설정 대상 채권 및 설정 금액
03 대손충당금 계상 및 상계, 환입
04 대손충당금 회계처리 사례
05 대손금 범위
06 대손 발생 및 대손상각, 대손세액공제 회계처리

[7] 기타 결산정리 사항
01 현금과부족 정리
02 선급비용 계상
03 미지급비용 계상
04 재고자산감모손실 계상
05 재고자산평가손실
06 미수수익 계상
07 선수수익 계상 (수익의 이연)
08 유가증권 평가
09 장기차입금의 유동성장기부채 대체
10 가지급금 및 가수금 정리
11 법인세비용 계상
12 당기순이익의 미처분이익잉여금 대체

[8] 결산체크리스트

제3장 재무제표

[1] 재무제표
[2] 재무제표의 유용성
[3] 재무제표 종류

제4장 경영분석

[1] 유동성 분석
01 유동비율
02 당좌비율

[2] 안정성 분석
01 부채비율
02 자기자본비율, 고정비율

[3] 수익성 분석
01 매출액 영업이익율
02 총자본 영업이익율, 매출액 총이익율

[4] 경영분석의 의의
01 경영분석을 소홀히 한 경우 발생할 수 있는 문제들

제5장 차량 및 리스 세무회계, 업무용 승용차 과세 특례

[1] 차량과 관련한 세무회계
01 차량 취득과 취득세 및 공채 매입
02 차량운반구 취득가액 및 매입세액 공제
03 차량 매입 회계처리
04 차량 매각
05 직원에게 차량을 유상으로 매각하는 경우

[2] 차량운반구 매각 및 차량 사고 세무회계
01 차량운반구 매각 회계처리
02 개인사업자 차량운반구 처분손익 세무회계
03 차량 무상 양도
04 차량사고 발생시 보험료 처리

[3] 업무용 승용차 과세합리화
01 적용대상 차량과 임직원보험 및 관련비용
02 임직원 전용자동차 보험 가입과 비용 인정
03 업무용 승용차 관련 비용의 범위
04 운행기록을 작성하지 않은 경우 차량관련 비용 손금산입
05 임직원 명의 차량의 유지비용
06 업무용승용차 감가상각비
07 감가상각비 한도액 및 이월공제
08 감가상각비 한도초과액 소득처분
09 업무용 차량 매각시 처분손실 손금산입
10 업무용승용차 관련 비용의 법인과 개인사업자의 비교

[4] 금융리스 및 운용리스 세무회계
01 금융리스 조건(다음 중 한 가지 이상 충족)
02 금융리스 회계처리
03 판매 후 리스
04 운용리스
05 운용리스 차량의 양도 및 세금계산서 발급 여부
06 이용자리스(부가가치세 환급리스)

제6장 지출증빙 및 정규영수증

[1] 정규영수증
[2] 정규영수증 수취대상 및 수취대상이 아닌 경우
[3] 정규영수증 미수취에 대한 가산세 등
[4] 영수증 관리 및 보관



<전2권> [도서명] 법인의 법인세 및 세무실무 사례 세무조정, 법인세 감면, 공제, 가산세

제1부 법인세 개요

[1] 법인세 개요
01 개인사업자와 법인의 세금
02 법인세 납세의무 및 법인 구분
03 사업연도
04 납세지

[2] 법인세 계산 구조
01 계산 구조
02 실질과세


제2부 세무조정

[1] 세무조정
01 세무조정 개요
02 결산조정 및 신고조정
03 기업회계 및 세무회계

[2] 익금산입
01 개념
02 부당행위계산부인
03 가지급금 인정이자 및 지급이자 손금불산입
04 배당금 또는 분배금의 의제 및 익금산입
05 의제배당
06 잉여금의 자본전입으로 인한 의제배당
07 임대보증금 등의 간주익금
08 간주익금 계산대상법인
09 간주익금 계산방법

[3] 익금불산입
01 기업회계상 수익이나 세무상 익금불산입하는 것
02 자산의 평가차익 등 익금불산입
03 예금이자 미수수익의 익금불산입
04 국세 또는 지방세의 과오납금의 환급금에 대한 이자
05 이월결손금 보전에 충당한 자산수증이익 및 채무면제이익
06 법인이 내국법인으로부터 받는 수입배당금 중 일정금액
07 법인세환급액 또는 지방소득세 법인분 환급액
08 기타 조세특례제한법에 규정한 내용
09 이월익금의 익금불산입
10 업회계 및 세무회계에서 수익으로 계상하지 않는 것
11 자본거래로 인한 수익의 익금불산입

[4] 손금산입
01 손금산입
02 기타 손금항목(업무와 관련하여 지출한 손해배상금)

[5] 손금불산입
01 지급이자의 손금불산입
02 상각범위액을 초과하는 감가상각비
03 제세공과금의 손금불산입
04 상여금 중 다음에 해당하는 것
05 임원에게 지급하는 퇴직금 중 다음의 금액을 초과하는 금액
06 복리후생비 중 사회통념상 인정되는 범위 이외의 것
07 여비 등의 손금불산입
08 업무와 관련 없는 비용의 손금불산입
09 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입
10 주식할인발행차금
11 자본금 증자시 발생하는 비용
12 자산의 평가차손의 손금불산입

[6] 기업업무추진비의 손금산입 및 손금불산입
01 기업업무추진비의 범위와 요건
02 기업업무추진비의 손금불산입
03 3만원 초과 기업업무추진비 중 정규영수증을 수취하지 아니한 것
04 기업업무추진비 한도초과액
05 시부인 대상 기업업무추진비 및 기준수입금액
06 손금불산입되는 기업업무추진비의 소득처분
07 문화 기업업무추진비 한도액

[7] 기부금의 손금산입 및 손금불산입
01 기부금의 종류 및 손금산입범위액
02 특례기부금
03 일반기부금
04 비일반기부금
05 기부금 가액과 귀속시기 및 증빙처리

[8] 감가상각비 손금산입 및 손금불산입
01 상각비의 손금산입 및 세무조정
02 법인세법 규정의 감가상각비
03 결산조정에 의한 손금산입
04 세법상 상각범위액을 정함
05 감가상각 대상자산
06 감가상각 방법 및 신고
07 감가상각범위액 계산
08 감가상각방법 신고
09 감가상각방법의 변경신고
10 사업연도 중 취득한 자산의 감가상각비 및 감가상각 시기
11 감가상각비 계산요소 및 계산사례
12 취득가액
13 잔존가액
14 내용연수 및 중고 취득자산 등에 대한 내용연수 조정
15 상각률 및 내용연수표,
16 건축물 등의 기준내용연수 및 내용연수범위
17 업종별 자산의 기준내용연수 및 내용연수범위
18 태양광 발전설비 및 유휴설비 감가상각
19 소프트웨어 감가상각
20 감가상각 의제
21 감가상각비 시부인
22 수익적 지출 및 자본적 지출

[9] 대손충당금 설정 및 대손상각
01 대손충당금
02 대손상각
03 대손상각 사례
04 소멸시효 완성에 의한 매출채권의 대손상각
05 거래처가 폐업한 경우 대손상각 요약표
06 대손충당금 회계처리 사례

[10] 퇴직급여충당금 설정
01 퇴직급여충당금(퇴직급여충당부채)
02 퇴직금의 손금산입
03 법인이 임원 또는 사용인에게 지급하는 퇴직금
04 퇴직금 중간정산
05 임원 퇴직금
06 퇴직급여충당금 설정대상 및 한도액
07 퇴직금 개인형퇴직연금(IRP) 이전 의무

[11] 퇴직연금의 손금산입
01 퇴직연금제도 종류
02 확정기여형퇴직연금제도(DC)
03 확정급여형 퇴직연금제도(DB)
04 확정급여형퇴직연금을 확정기여형퇴직연금으로 전환하는 경우 세무회계
05 확정기여형퇴직연금(DC)의 손금산입
06 확정급여형퇴직연금(DB)의 손금산입

[12] 자산?부채의 평가 및 세무조정
01 재고자산의 평가
02 유가증권 평가
03 외화자산 및 외화부채의 평가
04 외화환산손익 세무조정
05 외화환산이익 및 외화환산손실
06 외환 거래 세무회계 실무

[13] 세무조정 사항의 소득처분
01 소득처분 개요
02 손금불산입액 또는 익금산입액의 소득처분
03 손금산입 또는 익금불산입액 소득처분

[14] 손익의 귀속사업연도
01 귄리의무확정주의
02 익금의 귀속사업연도
03 자산의 판매수익
04 용역제공 등에 의한 손익의 귀속사업연도
05 손금의 귀속사업연도


제3부 법인세 세액 계산 및 공제?감면 등

[1] 법인세 과세표준 및 세액 계산
01 과세표준 계산
02 각사업연도소득
03 이월결손금
04 소득공제
05 과세표준
06 법인세 산출세액 계산
07 중소기업에 대한 조세지원 및 세법의 중소기업
08 세법 각 조문의 중소기업 범위
09 [개정] 2025. 9. 1. 주된 업종별 평균매출액등의 중소기업 규모 기준
10 중소기업 유예기간

[2] 세액감면
01 창업중소기업 등에 대한 법인세 감면
02 창업중소기업 감면대상 업종
03 감면율
04 청년 창업 중소기업에 대한 감면 및 감면율
05 생계형 창업중소기업 감면
07 중소기업에 대한 특별세액 감면
08 중소기업에 대한 특별세액 감면대상업종
09 업종 구분
10 감면율
11 [개정] 2025. 9. 1. 주된 업종별 평균매출액등의 소기업 규모 기준
12 중소기업특별세액공제 감면한도 신설
13 다른 공제감면과 중복공제 여부
14 감면세액의 범위
15 감면소득과 과세소득 구분경리

[3] 세액공제
01 외국납부세액공제
02 재해손실에 대한 세액공제
03 연구 및 인력개발비 세액공제
04 연구개발 관련 기본통칙, 집행기준, 예규, 판례 등
05 정부보조금으로 지출한 인력개발비 세무
06 연구개발세액공제 사전심사 제도
07 기업부설연구소 설립 및 전담부서 설치
08 통합고용세액공제
09 상시근로자 및 청년등 상시근로자의 수 계산방법
10 통합고용세액공제를 받을 수 없는 업종
11 통합고용세액공제 사후관리
12 [개정 세법] 2026년 이후 통합고용세액공제 제도 개편
13 법인세 공제감면 컨설팅 제도
14 통합투자세액공제
15 통합투자세액공제대상 자산
16 공제율 맟 투자금액의 계산방법
17 수도권과밀억제권역 투자 등에 대한 조세감면 배제
18 통합투자세액공제 적용 후 해당 자산 처분 사후관리
19 중복공제 배제 및 농어촌특별세
20 근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제
21 성과공유 중소기업 경영성과급 세액 공제
22 상생결제 지급금액에 대한 세액공제
23 상생협력을 위한 기금 출연 등에 대한 세액공제
24 전자신고 세액공제

[4] 공제?감면의 중복적용 배제 등 유의사항
01 공제감면대상업종을 특정하고 있음
02 공제감면의 중복적용 배제
03 최저한세 적용 및 최저한세 적용 배제
04 최저한세적용으로 인하여 공제받지 못한 세액의 이월공제
05 세액감면에 대한 농어촌특별세 납부
06 감면세액계산시 감면대상이 아닌 소득은 제외함
07 감면소득과 과세소득 구분경리
08 공제감면세액의 공제순위
09 세액감면의 중복적용배제
10 투자한 자산에 대한 중복적용 배제

[5] 최저한세 및 세액공제액의 이월공제
01 최저한세
02 최저한세 적용대상 법인 및 적용범위
03 최저한세 계산구조
04 세액공제액의 이월공제

[6] 세액감면에 대한 농어촌특별세 납부
01 농어촌특별세 납부대상 및 비과세
02 농어촌특별세 과세표준 및 세율

[7] 중소기업 결손금 소급공제 및 법인세 환급
01 개요 및 환급세액
02 환급세액의 추징

[8] 법인세 과세표준 신고 및 세액 납부
01 법인세 신고기한
02 법인세 신고 관련하여 제출해야 할 서류
03 재무제표 등 및 세무관련 서류 제출
04 업무용승용차 관련비용 등에 관한 명세서 제출의무
05 주식등변동상황명세서 제출
06 재무제표 부속서류 및 법인세 부속서류 수동 제출
07 해외현지법인 등에 대한 자료제출
08 소규모법인 등에 대한 성실신고확인제도 및 성실신고확인서 제출
09 자본금과적립금조정명세서 작성
10 법인세 납부
11 법인지방소득세 신고 및 납부 및 특별징수명세서 제출
12 법인세 중간예납세액 신고 및 납부
13 법인세비용 및 회계처리

[9] 법인의 부동산 양도에 대한 과세특례
01 부동산 양도에 대한 추가 과세 등
02 토지등 양도소득에 대한 과세특례
03 추가 과세 대상이 아닌 주택
04 기숙사 및 사원 주거용 주택 세무실무
05 토지와 건물 일괄 공급시 과세표준 안분계산
06 비사업용 토지 중과세
07 비사업용에 해당하지 않는 토지


제4부 법인과 관련한 세무회계

[1] 법인 관련 가산세 및 전기오류수정
01 주주등의 명세서 등 제출 불성실 가산세
02 지급명세서 미제출 등에 대한 가산세
03 전자계산서 미발급 및 지연발급시 가산세
04 계산서합계표 제출 누락 가산세
05 정규영수증 미수취 등에 대한 가산세
06 감면대상이 아닌 세액을 감면받은 경우
07 법인의 전년도 이전 신고 누락한 매출액 수정신고
08 부가가치세 추가 납부세액 및 가산세
09 법인세 추가 납부세액 및 가산세
10 법인세 수정신고로 상여 처분한 금액의 소득세 신고
11 일반과소신고가산세 또는 부정과소신고가산세 적용
12 법인지방소득세 수정신고 및 납부
13 가공 매입 법인세 및 부가가치세 수정신고
14 법인의 허위 인건비 계상에 대한 수정신고
15 과세자료 해명 요구
16 경정청구
17 전기오류수정손익 세무회계
18 전기 비용을 이중으로 처리하고 매입채무를 누락한 경우
19 전년도분 매출 누락 대금을 당기에 회수하는 경우
20 전기오류수정손실
21 전기 매입세금계산서 누락분 세무회계
22 전기 이전의 비용을 자산으로 처리한 경우 세무회계
23 전기오류수정손익을 법인세 수정신고없이 당기에 처리하는 경우

[2] 법인 주식 양도양수시 세무신고
01식양도양수(비상장법인)
02거래세 신고 및 납부
03 양도소득세 신고 및 납부
04 주식등변동상황명세서등 제출
05 주식 이동(주주 변동)시 과점주주의 취득세 납세의무 등
06 과점주주의 취득세 납세의무 등
07 과점주주 집단 내부에서의 주식 이동
08 간주 취득세 과세표준

[3] 업무용 승용차 과세합리화
01 적용대상 차량과 임직원보험 및 관련비용
02 업무용 승용차 매각 및 세무조정

[4] 법인 관련 기타 세무실무
01 종업원 선물
02 종업원 경조사비
03 종업원 공로금, 상금 및 경품
04 종업원 포상금
05 자사제품 등의 종업원에 대한 할인판매
06 기숙사(사택) 관련 비용
07 법인카드 사용시 주의할 사항