결산전략 및 법인세무관리

제1장 기업회계와 세무회계의 관계
1. 기업회계와 세무회계의 의의
2. 기업회계와 세무회계의 차이
3. 회계이익과 과세소득의 차이 및 조정
4. tax management & tax planning points

제2장 전반적 결산전략
1. 효율적 결산전략
2. 조세전략의 유형
3. 결산을 통한 이익조정

제3장 손익귀속시기를 통한 결산전략
(기업회계기준, 법인세법 및 VAT법의 손익귀속시기 및 수익인식조건 비교)
1. 의 의
2. 수익인식조건
3. 거래 형태별 손익귀속시기(공급시기)
4. 특수한 거래의 경우 수익인식조건
5. 부가가치세법상 세금계산서 발급시기

제4장 특수관계인의 범위 및 차별적 규정
1. 각 세법별 특수관계인의 범위
2. 특수관계 성립 여부에 대한 사례 연구
3. 특수관계인에 대한 차별적 규정

제5장 세무상 시가의 범위
1. 시가의 의의 및 시가판단의 기준시기
2. 법인세법상 시가
3. 소득세법상 시가
4. 상증세법상 시가

제6장 시가의 범위를 벗어난 거래에 대한 규제
1. 시가를 벗어난 거래에 대한 규제방법
2. 고가매입 또는 저가양도에 대한 세무처리
3. 저가증자·고가증자의 실권 및 재배정에 대한 세무처리
4. 가지급금의 세무계획
5. 자기주식의 취득 및 처분(소각)
제7장 대손충당금과 대손금에 대한 세무전략
1. 대손충당금
2. 대 손 금
3. 부가가치세법상의 대손세액공제

제8장 현재가치평가에 대한 회계 및 세무처리방법
1. 현재가치평가의 대상
2. 장기연불(장기할부)조건 매매거래
3. 장기금전대차 거래(장기대여금과 장기차입금)
4. 채무증권의 평가
5. 채권·채무의 재조정시 채권·채무의 평가
6. 기타 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권·채무

제9장 재 고 자 산
1. 재고자산의 취득원가
2. 재고자산의 평가

제10장 유 형 자 산
1. 취득원가 금액의 결정
2. 자본적지출과 수익적 지출
3. 즉시상각 의제
4. 건설자금이자(=금융비용의 자본화)
5. 유형자산에 대한 자산재평가
6. 감가상각비
7. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 추가 과세

제11장 인 건 비
1. 개 요
2. 급 여
3. 상여금
4. 퇴직금
5. 연차수당
6. 복리후생비
7. 근로소득과 퇴직소득의 수입시기 및 지급시기
8. tax management & tax planing point

제12장 기타 주요 항목별 세무전략
1. 매출에누리와 환입, 매출할인, 판매장려금
2. 매출누락
3. 자산수증이익과 채무면제이익
4. 확정급여채무 및 사외적립자산에 대한 보험수리적 손익
5. 전기오류수정 항목에 대한 회계처리 및 세무조정