증빙관리와 세금신고 비법노트

[제1장]
사업자는 어떤 세금을 내야 하나?

01. 사업자등록방법“개인사업자로 할까? 법인으로 할까?”

일반과세자로 등록할까? 간이과세자로 등록할까?
■ 일반과세자
■ 간이과세자
사업자등록 사업개시 후 20일안에 반드시 한다.
사업자등록을 위해 준비해 두어야 하는 서류
■ 개인사업자로 할 경우 준비해 두어야 하는 서류
■ 법인사업자로 할 경우 준비해 두어야 하는 서류
사업자등록은 관할세무서나 인터넷으로 신청한다.
■ 직접 방문을 통한 사업자등록신청
■ 국세청 홈택스를 통한 사업자등록신청
■ 전문가를 통한 사업자등록신청
세금상식 시설투자와 관련한 부가가치세는 조기환급이 가능하다
1. 예정신고기간 또는 과세기간의 조기환급
2. 매월 또는 매2월 단위 조기환급

02. 사업자가 납부해야 하는 세금“개인사업자 세금? 법인 세금?”

세금상식 임직원의 세금관리 시 반드시 알고 있어야할 사항
1. 임원의 퇴직금 관련 규정
2. 임원의 급여 관련 규정
3. 가지급금과 가수금
4. 임직원의 횡령사고와 세금

03. 국세청 사이트 활용가이드“국세청 사이트를 활용한 세금정보습득”

국세청 뉴스
국세정보
■ 국세법령정보
■ 기타 메뉴의 설명
세금상식 업무상 세금문제가 발생한 경우 사례를 볼 수 있는 유용한 사이트
조회·계산
신고·납부

04. 국세청 발간책자와 특집 활용“세금상식은 국세청 발간책자를 활용”

국세청 발간책자 활용
■ 세금개요책자
■ 개정세법해설
■ 분야별 해설책자
■ 기타참고 책자
국세청 특집 활용

05. 홈택스 가입신청“세금전자신고를 위한 홈택스 활용”

공인인증서로 가입하기
세무서를 방문해서 가입하기
세무서 방문시 준비할 사항
휴대전화를 이용해서 가입하기
Tip 홈택스에서 처리가능 한 세금업무
1. 세금신고
2. 과세자료제출
3. 신청 및 정정업무

[제2장]
증빙관리와 이세로를 활용한
전자세금계산서 및 현금영수증 관리

01. 한 장으로 끝내는 증빙처리“법정지출증빙과 비법정지출증빙”

세금상식 증빙관리의 원칙

02. 법정지출증빙의 종류“세금계산서, 신용카드, 현금영수증”

세금계산서
세금상식 전자세금계산서 발행과 현금영수증 관리는 국세청 사이트를 이용하라
계산서
세금상식 이세로에서 전자세금계산서를 작성하는 방법
세금상식 세금계산서와 계산서의 구분
신용카드매출전표(또는 현금영수증)
세금상식 사업용 신용카드를 반드시 등록하라(사업용 신용카드 등록제도)
현금영수증
세금상식 잘못 발급받은 소득공제용 현금영수증을 지출증빙용으로 변경하는 방법
일정한 형식의 지로영수증
간이영수증

03. 비용지출 사례별 증빙처리“자산취득, 인건비, 접대비, 기타비용 등”

자산을 취득할 때의 법정지출증빙
인건비 지급 시에는 원천징수영수증이 법정지출증빙
1만원 초과 접대비는 반드시 법정지출증빙을 받아라
■ 일반접대비의 법정지출증빙
세금상식 1만원까지의 소액물품은 접대비라도 전액 광고선전비로 인정
특정인에게 기증하기 위한 지출비용으로 1인당 연간 3만원까지
■ 경조사비의 법정지출증빙
3만원 초과 비용은 반드시 법정지출증빙을 받아라

04. 지출증빙을 안 받아도 되는 경우“지출증빙의 예외와 받아야 하는 기준”

법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래
송금명세서로 법정지출증빙을 대신하는 거래

[제3장]
급여에서 세금을 공제하는 방법과 홈택스를 활용한 급여신고

01. 급여에서 세금을 공제하는 방법“급여에서 공제해야 하는 세금의 종류”

02. 일용근로자 급여에 대한 세금공제“아르바이트 등에 대한 세금공제방법”

홈택스서비스를 이용한 지급명세서 제출
Tip 홈택스를 통한 지급명세서 작성시 주의사항

03. 상용근로자 급여에 대한 세금공제“일반임직원에 대한 세금공제방법”

월급여액
■ 일반적인 월급여액의 계산
■ 월급여액이 1,000만원을 초과하는 경우
공제대상가족의 수
■ 일반적인 경우 공제대상가족의수
■ 공제대상 가족 중 20세 이하의 자녀가 두 명 이상인 경우
세금상식 세법에서 규정하는 비과세급여의 종류
1. 식사와 식대와 관련한 비과세
2. 자가운전보조금의 비과세
3. 출산·보육(가족수당)의 비과세
4. 학자금의 비과세
5. 생산직 근로자 시간외 근무수당의 비과세
6. 연구보조비 및 연구활동비 비과세
7. 일직료·숙직료의 비과세
8. 육아휴직급여의 비과세
9. 국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세
10. 핸드폰 사용료의 비용인정 요건
11. 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등
12. 출퇴근용 통근버스
13. 회사 사택을 이용하는 경우 소요비용
14. 경조사와 관련한 경조사비
15. 선물비용
16. 부서별 회식비
17. 학원 수강료, 도서구입비 보조액
18. 회사에서 종업원에게 빌려준 금액
19. 직원 병원비
04. 외국인근로자 급여에 대한 세금공제 “외국인근로자에 대한 세금공제방법

05. 상여금을 지급하는 경우 세금공제“상여금을 지급하는 달의 세금공제방법”

원칙
■ 지급대상기간이 있는 상여
■ 지급대상기간이 없는 상여
■ 지급대상기간 계산
상여금계산의 특례
잉여금처분에 의한 상여 등을 지급

06. 퇴직소득의 원천징수“퇴직소득의 원천징수와 신고방법”

Tip 국세청이 만든 퇴직소득 세액계산 프로그램 이용 방법

07. 급여세금의 신고와 납부방법“원천징수한 급여의 신고·납부방법”

매달 신고와 납부를 하는 방법 : 원칙
반기별로 신고와 납부를 하는 방법 : 예외
중소기업에 취업하는 청년에 대한 소득세 감면
신고·납부 시 제출해야 하는 서류
원천징수의무 불이행시 납부하는 가산세

08. 급여에서 차감하는 4대보험“급여에서 차감해야 하는 4대보험”

4대 보험 간단히 알아보기
사업장에서“꼭”알아야할 4대보험 신고요령
■ 사업장 가입 신고
■ 근로자의 자격 취득·상실 신고
■ 사업장 내용 변경(정정)
Tip 4대 보험 신고방법 안내
■ 사업장이 휴업 또는 폐업하였을 때
■ 가입자 내용 변경(정정)
■ 보험료 납부예외신청/재개신고(국민연금만)
■ 신고기한

09. 홈택스를 활용한 근로소득세 신고·납부 방법

Tip 홈택스를 통한 지급명세서 작성시 주의사항
세금상식 간이세액, 중도퇴직, 일용근로, 연말정산
1. 간이세액
2. 중도퇴사
3. 일용근로
4. 연말정산
세금상식 연말정산 계산 흐름도
Tip 수정신고서 작성 시 차월이월환급세액 관련 유의할 사항
세금상식 기타소득과 사업소득 원천징수
1. 기타소득의 원천징수
2. 사업소득의 원천징수

[제4장]
부가가치세 계산과 홈택스를 활용한 부가가치세 신고

01. 부가가치세는 어떤 세금이고 얼마를 내야하나?

02. 사업자등록증이 있다고 모두 부가가치세를 내는 것은 아니다.

03. 과세와 면세의 차이점과 쉽게 구분하는 방법

04. 부가가치세를 간편하게 계산하는 방법

부가가치세 제출서류

05. 부가가치세는 언제 신고와 납부를 하나?

세금상식 사업자등록 전 사업을 개시한 사업자의 과세기간

06. 홈택스를 활용한 일반과세자 부가가치세 신고·납부

세금상식 세법상 세금계산서의 발행
1. 세금계산서 발급의무자
2. 세금계산서 발급시기
세금상식 신용카드ㆍ현금영수증발행분과 정규영수증 미발행분
1. 신용카드ㆍ현금영수증발행분
2. 정규영수증 미발행분
세금상식 매출 예정신고 누락분 확정신고시 가산세(수정신고임을 표기한 경우)
세금상식 대손세액가감
1. 대손세액 공제사유
2. 대손세액의 계산
3. 제출서류
세금상식 부가가치세 과세표준
1. 과세표준에 포함하지 않는 금액
2. 과세표준에 포함하는 금액
3. 수입하는 경우
세금상식 매입 예정신고 누락분 확정신고시 가산세
1. 예정신고 누락분을 확정신고에 제출하는 경우에 대한 가산 없다.
2. 가산세 적용 제외
세금상식 의제매입세액공제
1. 공제대상 면세농산물 : 농ㆍ축ㆍ수ㆍ임산물
2. 관련서류의 제출
세금상식 재활용폐자원 매입세액공제
1. 폐자원 등을 공급하는 자
2. 관련서류의 제출
세금상식 고금 의제매입세액 공제
1. 공제대상
2. 고금매출자
3. 공제대상 사업자
4. 공제세액 계산
5. 공제방법
세금상식 과세사업전환 감가상각자산
세금상식 재고매입세액공제
1. 공제대상
2. 공제대상 사업자
3. 공제대상 세액계산
4. 공제시기
5. 공제방법
세금상식 변제대손세액
세금상식 매입세액불공제
세금상식 공통매입세액면세사업분
세금상식 신용카드매출전표발행공제등
세금상식 택시운송사업자경감세액
세금상식 전자신고세액공제
세금상식 전자세금계산서발급세액공제
세금상식 예정고지세액과 예정신고미환급세액
1. 예정고지세액
2. 예정신고미환급세액
세금상식 부가가치세법상 가산세
1. 사업자미등록 가산세
2. 세금계산서미발급가산세
3. 전자세금계산서미전송
4. 세금계산서합계표제출불성실
5. 신고불성실가산세
6. 납부불성실가산세
7. 영세율과세표준신고불성실가산세
8. 현금매출명세서미제출가산세

07. 홈택스를 활용한 간이과세자 부가가치세 신고·납부

세금상식 신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제
차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세
1. 과세 사업에 사용하던 차량판매
2. 면세 사업에 사용하던 차량판매
3. 사업과 관련 없는 개인용도 차량판매
퇴직하는 임원에게 판매 또는 기증한 승용자동차, 노트북 등의 부가가치세
통신사업자, 백화점 등의 경품제공시 부가가치세
포괄적 사업양수도의 요건과 사례
1. 포괄적 사업양수도 요건
2. 포괄적 사업의 양도·양수로 보지 않는 사례
자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우 부가가치세
수출재화의 경우 공급시기
무환수출 및 무환수입시 부가가치세 처리
1. 무환수출시
2. 무환수입시
수입재화를 반품하는 경우 영세율 적용
동일재화를 수리해서 재수출하거나 동일제품을 교환해서 재수출하는 경우
마일리지 사용시 부가가치세 과세표준
월임대료를 지급하지 못해서 임대보증금에서 차감하는 경우
부동산임대료와 관리비의 부가가치세 과세표준
차량사고로 보험금 수령시 부담하는 부가가치세 처리
직원 회식하고 신용카드 결제시 매입세액공제가 되는지?
업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제
종업원(직원)차량을 업무용으로 이용시 매입세액공제
직원 전용주차장 임차료의 매입세액공제
고객 또는 거래처 방문 차량의 주차비의 매입세액공제

[제5장]
면세사업자 사업장현황신고와
홈택스를 활용한 사업장현황신고

01. 면세사업자의 사업장현황신고“면세사업자는 2월 10일까지 신고”

사업장현황신고 대상
■ 사업장현황신고 대상자
■ 사업장현황신고 제외자
신고기한 및 신고기한연장
■ 신고기한
■ 신고기한연장
가산세
■ 사업장현황신고불성실가산세
■ 보고불성실가산세

02. 홈택스를 활용한 사업장현황신고“홈택스를 이용한 면세사업장 신고”

[제6장]
개인사업자의 종합소득세신고와
홈택스를 활용한 종합소득세신고

01. 종합소득세 확정신고·납부 기간과 대상자

종합소득세 확정신고·납부는 5월 31일까지
종합소득세 확정신고 대상 소득은?
■ 종합소득세 확정신고 시 합산되는 소득은?
■ 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
세금상식 거주자와 비거주자의 구분
종합소득세 납세지

02. 종합소득세 계산구조와 확정신고·납부

선택가능 한 나의 신고유형 선별방법
세금상식 금년부터는 복식기장의무자라고 하는데 간편장부를 계속 사용하면 안 되나요?
단순경비율적용대상자가 기준경비율로 신고할 수 있나요?
기장에 의한 신고와 추계에 의한 신고의 결정
세금상식 기장에 의한 신고보다 무기장에 의한 신고가 유리한 경우도 있다.
기장에 의한 신고 시 개인사업자 사업소득 납부액 계산
■ 소득공제
세금상식 개인사업자가 반드시 가입해야 할 절세금융상품
1. 연금저축상품 가입으로 절세효과
2. 소기업소상공인공제(노란우산제도)
■ 세액공제
■ 가산세
Tip 내가 낼 세금을 간단하게 계산해보는 방법은 없나요?
무기장에 의한 신고시 개인사업자 사업소득 납부액 계산
■ 기준경비율에 의한 소득금액
주요경비의 범위
증빙서류의 종류
■ 단순경비율에 의한 소득금액
세금상식 기준경비율 적용 신고자는 영수증을 금같이 챙겨라
장부를 기록하지 않아 단순경비율 또는 기준경비율에 의해 신고를 하면 가산세가 있나요?
종합소득세 중간예납 추계액 신고시에 단순경비율이나 기준경비율에 의해 신고가 가능하나요?
종합소득세 신고·납부
■ 복식부기의무자
■ 간편장부대상자
■ 장부기장을 안한 경우(기준경비율, 단순경비율)
■ 가장 편리한 홈택스를 이용한 전자신고
세금상식 기준경비율 적용 신고자는 영수증을 금같이 챙겨라
세금납부는 안 해도 신고는 반드시 해두어야 한다.
2곳 이상의 근무처로부터 급여를 받은 근로자가 연말정산을 각각 했을 경우에 종 합소득세 신고를 반드시 해야 하나요?
사업에 손실이 발생해서 소득이 없는데도 종합소득세를 납부해야 하나요?
종합소득세 신고를 기한 내에 하지 못했는데 어떻게 하나요?
세무서에 사업자등록을 한 사업자가 아니라도 종합소득세 신고를 해야 하나요?
전년도에 폐업을 했는데 금년에 종합소득세를 신고하라는 안내장이 날아왔어요?
근로소득 지급명세서를 제출하지 않았는데 인건비로 공제 받을 수 있는가?
종합소득세 환급금은 언제쯤 지급이 되나요?

03. 복식부기·간편장부대상자, 기준경비율대상자의 홈택스를 활용한 신고·납부

04. 단순경비율대상자의 홈택스를 활용한 신고·납부

[세금상식1] 전자세금계산서 발행과 현금영수증 관리는 국세청 사이트를 이용하라
법인과 직전연도 공급가액이 10억원 이상인 개인사업자는 세금계산서 발행 시 전자세금계산서를 발행해야 한다. 따라서 전자세금계산서를 발행하기 위해서는 국세청에서 운영하는 이세로(www.esero.go.kr)를 이용하면 된다. 물론 일반 사기업이 운영하는 전자세금계산서 및 전자계산서(면세사업자) 발행 사이트도 있으나 이는 유료이므로 참조하기 바란다.
그리고 현금영수증 및 사업용 신용카드 관리와 관련해서는 현금영수증 홈페이지
(www.taxsave.go.kr)를 이용하면 보다 손쉽게 현금영수증 및 사업용 신용카드를 관리할 수 있다.
현금영수증 홈페이지를 통해서 현금영수증 발행 및 수취내역과 사업용 신용카드 등록 및 사용내역 조회가 가능하므로 보다 편리하게 세금신고 자료로 활용할 수 있다.

[세금상식2] 1만원까지의 소액물품은 접대비라도 전액 광고선전비로 인정
성명·상호 등이 뚜렷하게 새겨진 증정품, 펜·사무용품·달력·부채·컵 등 일반인에게 보편적으로 나누어 줄 수 있는 1만원까지 소액물품에 대해서는 접대비로 보지 않고 광고선전비로 전액 손금 인정된다. 따라서 1만원 이하 일정 소액물품은 특정인에게 기증하는 경우에도 전액 손금으로 인정된다.
특정인에게 기증하기 위한 지출비용으로 1인당 연간 3만원까지
현재 기업이 광고선전을 목적으로 특정인에게 기증하기 위해 1인당 연간 3만원까지 지출하는 경우 접대비로 보지 않는데, 금액 계산시 포장 및 배송비용은 포함하지 않은 금액이다.

[세금상식3] 중소기업에 취업하는 청년에 대한 소득세 감면
2012년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 중소기업기본법상 중소기업(주점 및 비알콜 음료점업, 금융보험업, 공공기관 등 일부 업종은 제외)에 취업하는 청년은 그 중소기업체로부터 받는 근로소득을 취업일로부터 3년이 되는 날이 속하는 달까지 100%의 소득세를 감면한다(원천징수 안함). 여기서 청년이란 근로계약체결일 현재 연령이 만 15세~29세(현역·상근예비역·공익근무요원, 현역장교·준사관·부사관 등의 군복무기간을 차감해서 계산한 연령)인 사람을 말한다.
최대출자자와 직계존비속, 임원, 일용근로자, 건강보험료 또는 국민연금 납부사실이 확인되지 아니하는 자는 대상에서 제외된다.