세무회계에서 경리실무자가 반드시 알아야 할 것들

CHAPTERⅠ 세금의 기본해설

● 꼭 알아야 할 세무회계 기본용어
● 사업자가 주의해야 할 세금불이익
● 모르는 세금에 대해 공짜로 물어볼 수 있는 곳
● 사업이 어려우면 세금을 늦게 낼 수도 있다.
● 세금은 항상 일반채권보다 우선시되는 건가요?
[사례] 국세와 일반채권의 우선순위
● 사업실패로 못낸 세금 안 내는 방법은 없나요?
[사례] 파산면책을 받은 경우 세금을 안내는 것은 별개의 문제이다.
● 세금신고를 잘못한 경우 수정신고나 경정청구를 한다.
[사례] 세금 자진신고와 무신고의 세금 차이
● 법인으로 전환 시 다양한 세금혜택을 이용하자
● 억울한 세금은 적극적으로 대응하세요.
● 폐업을 하는 경우 세무마무리 방법
[사례] 미용실·숙박업 폐업신고, 구청이나 세무서 한 곳에서 가능!
[사례] 학원 등 사업자 폐업신고 세무서와 교육지원청 중 한 곳만 가면 OK!

CHAPTER Ⅱ 증빙관리 해설

● 세금절세의 시작은 법정지출증빙에서부터....
01. 법정지출증빙을 신경써야할 사업자
02. 법정지출증빙의 종류
03. 법정지출증빙의 사용기준
04. 법으로 정해지지 않은 사적인 지출증빙
[사례] 거래상대방에 따라 비용을 지출할 때 받아야 하는 법정지출증빙
● 반드시 법정지출증빙을 받아야 하는 사업자와 거래
01. 법정지출증빙규정이 적용되는 사업자와 거래
-지출한 비용을 받는 상대방이 영리행위인지 비영리행위인지
-증빙규정은 업무관련 한 지출에 한해 적용한다.
-증빙규정은 돈의 지출 시에만 적용된다.
02. 법정지출증빙을 안 받아도 문제가 없는 경우
03. 법정지출증빙 대신 송금명세서로 대체가능한 지출
[사례] 건물을 빌리거나 사면서 중개수수료 지급하는 경우 법정지출증빙
● 신용카드로 결제를 할 때에는 반드시 법인카드를 사용하세요.
01. 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 되는 사업자
02. 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 되는 거래
[사례] 신용카드매출전표나 현금영수증을 받아도 매입세액공제는 가능하다.
[사례] 현금영수증은 지출증빙용으로 발급 받아라
[사례] 직원 개인카드도 법정지출증빙으로 인정을 받을 수 있나요?
[사례] 급여성격의 비용을 지출하는 경우 법정지출증빙
[사례] 일용노무비 지급에 대한 지출증빙 적격 여부
[사례] 임직원의 거래 대가를 법인이 대신 지급하는 경우의 지출증빙
간이영수증은 얼마까지 증빙으로 인정되나요?
[사례] 금전등록기영수증은 법정지출증빙인가? 간이영수증인가?
● 거래명세서나 입금표도 법정증빙으로 인정되나요?
● 거래대금 지급은 반드시 통장거래를 이용하세요.
● 접대유형별 지출증빙의 사례와 구비요령
● 개인적 지출비용을 회사경비로 처리한 경우
[사례] 회사 돈을 개인적으로 지출하고 증빙을 첨부한 경우
● 간이과세자나 개인과 거래 시 증빙관리 이점에 유의하라!
01. 간이과세자와 거래할 때 증빙관리 유의사항
[사례] 간이과세자와 거래 시 유의사항
[사례] 건물주(임대사업자)가 간이과세자인 경우 증빙처리 방법
02. 개인과 거래할 때 증빙관리 유의사항
● 법정지출증빙을 받지 못한 경우 비용인정이 안되나요?

CHAPTER Ⅲ 부가가치세 해설

● 부가가치세는 어떤 세금이며, 신고·납부방법
01. 부가가치세는 어떤 세금인가?
02. 부가가치세의 계산방법은?
03. 부가가치세의 신고·납부
04. 홈택스를 활용한 부가가치세 신고·납부
● 간이과세자가 무조건 유리한 것은 아니다.
● 부가가치세의 계산방법
01. 일반과세자의 부가가치세액 계산방법
02. 간이과세자의 부가가치세액 계산방법
● 전자세금계산서 발행
● 신용카드매출전표와 지출증빙용 현금영수증
01. 신용카드매출전표 등에 대한 발행세액공제
[사례] 신용카드매출전표를 발행한 경우 세금계산서 발급을 안함
02. 신용카드매출전표 등에 대한 매입세액공제
[사례] 종업원 등 타인 명의 신용카드매출전표를 받은 경우 매입세액공제
[사례] 동일 거래에 대해 세금계산서와 신용카드매출전표를 모두 받은 경우
[사례] 간이과세자, 면세사업자로부터 신용카드매출전표를 발급받은 경우 매입세액공제
● 일반적인 부가가치세 매입세액공제
01. 매입세액공제가 가능한 경우
02. 신용카드매출전표 수령 분 매입세액
[사례] 사업용 신용카드를 사용하면 매입세액공제가 편하다
● 공제받지 못할 매입세액(매입세액불공제)
01. 세금계산서 미수령 및 합계표의 미제출·부실기재
-매입세액으로 공제되지 않는 경우
-매입세액으로 공제 가능한 경우
[사례] 본점과 계약 후 지점에서 용역을 제공받은 경우 세금계산서
[사례] 사업자등록 정정사유가 발생하였으나 정정 않고 세금계산서를 발급받은 경우
[사례] 과세기간 경과 후, 소급 작성한 세금계산서 매입세액공제 여부
[사례] 직권말소기간에 수수한 세금계산서 매입세액공제 여부
02.사업과 직접 관련 없는 지출
[사례] 회식비, 식대, 야유회 등 지출비용의 매입세액공제
[사례] 법인이 개인용도로 비품 구입 시 매입세액공제
[사례] 사업자가 구입한 가정용품의 매입세액공제
[사례] 골프회원권 취득 시 매입세액공제
[사례] 고객 또는 거래처 방문 차량 주차비의 매입세액공제
[사례] 호텔을 임차해서 사택으로 제공시 매입세액공제
03. 비업무용소형승용차의 구입·임차 및 유지비
[사례] 차량사고로 보험금 수령 시 부담하는 부가가치세 신고·납부
[사례] 업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제
[사례] 종업원(직원)차량을 업무용으로 이용 시 매입세액공제
[사례] 직원 전용주차장 임차료의 매입세액공제
[사례] 승용차 매각 시 부가가치세 과세
[사례] 유료도로 통행료의 매입세액공제
[사례] 소형, 중형, 대형 승용차 구입 및 유지비용의 매입세액공제
04. 접대비 지출과 관련된 매입세액
[사례] 골프회원권 매입 후 접대목적으로 사용한 경우
05. 부가가치세가 면제되는 사업 및 토지 관련 매입세액
[사례] 토지관련 매입세액 중 매입세액공제가 되는 경우와 안 되는 경우
[사례] 부동산 중개수수료의 매입세액공제
[사례] 주차장 조성공사 및 진입도로 포장공사 비용의 매입세액공제
[사례] 진입도로공사 비용 등의 매입세액공제
07. 사업자등록 전 매입세액
[사례] 사업자등록 전 매출액의 미등록가산세 납부
[사례] 미등록사업자가 주민등록번호로 세금계산서를 받은 경우 매입세액공제
[사례] 부가가치세 매입세액불공제 금액은 법인세 신고 시 비용처리가 가능하다.
● 부가가치세 예정신고 및 납부 방법
01. 예정신고 및 납부
02. 예정고지
03. 예정신고를 누락한 경우
[사례] 예정고지를 무시하고 예정신고를 한 경우 실무상 처리
[사례] 부가가치세신고 시 실무자가 준비해야 할 서류
[사례] 매출이 없어도 부가가치세 신고는 반드시 해야 한다.
[사례] 인터넷 쇼핑몰에서 판매촉진을 위해 할인쿠폰을 발행해 할인판매 시 부가가치세
[사례] 쇼핑몰 마일리지와 관련한 부가가치세 신고·납부
[사례] 부가가치세 신고 시 검토할 사항
[사례] 부가가치세 매출누락 시 발생하는 손해
[사례] 신고·납부기한까지 신고 또는 납부하지 않은 경우 불이익은?
[사례] 부가가치세 신고서 등 관련서식은 어디서 구할 수 있는지?
[사례] 납부기한 내에 납부 할 수 없는 경우 어떻게 해야 하는지?
● 부가가치세 확정신고 및 납부 방법
01. 확정신고 및 납부
02. 확정신고서 제출 및 납부방법
03. 확정신고 부가가치세 납부(환급) 방법
-주사업장 총괄납부의 신청
-주사업장 총괄납부의 효력
-과세표준의 신고 및 납부 방법
-주사업장총괄납부의 포기
[사례] 총괄납부제도를 활용하면 금융이자만큼 이익을 볼 수 있다.
[사례] 종된 사업장은 신고를 하지 않고 주된 사업장에서 합산신고를 한 경우
[사례] 종된 사업장의 공급 분을 주사업장 명의로 세금계산서를 발급하였다면
[사례] 종된 사업장을 폐업하는 경우
[사례] 각 사업장의 경비를 본점에서 일괄처리 시
[사례] 주사업장총괄납부와 사업장단위과세제도의 차이점
● 홈택스를 활용한 부가가치세 신고방법
● 부가가치세 환급을 빨리 받는 수는 없나요?(조기환급)

CHAPTER Ⅳ 원천징수 해설

● 원천징수 대상소득과 원천징수를 해야 하는 사람
01. 원천징수는 누가, 어떤 경우에 해야 하나?
02. 원천징수 대상소득의 원천징수 방법
-이자·배당소득 등 금융소득의 원천징수
-봉급, 상여금 등의 근로소득의 원천징수
-기타소득의 원천징수
-사업소득의 원천징수
-봉사료의 원천징수
-퇴직소득의 원천징수
-지방소득세 특별징수 및 납세지
[사례] 법인지방소득세 신고 및 납부방법
● 기타소득세의 원천징수와 절세전략
01. 기타소득에 대한 과세방법
02. 종합과세와 분리과세
03. 기타소득금액 계산
-지급금액의 80%를 필요경비로 인정하는 기타소득
-기타의 경우
● 사업소득세의 원천징수와 절세전략
01. 원천징수대상 사업소득
02. 원천징수의무자
03. 원천징수세율
04. 사업소득과 기타소득의 구분
[사례] 기타소득과 구분되는 사업소득의 특성
● 봉사료가 공급가액의 20%를 초과하면 소득세를 원천징수한다?
01. 원천징수대상 봉사료
02. 원천징수 세율
03. 장부비치 및 기장
04. 봉사료의 수입금액 산입 여부
● 상용근로소득세의 원천징수와 절세전략
[사례] 근로소득세신고 시 실무자가 준비해야 할 서류
01. 홈택스 사이트를 활용한 근로소득세 원천징수
-직원별로 근로소득 원천징수액을 확인한다.
-원천징수이행상황신고서 서식에 따라 작성한다.
02. 비과세 근로소득세의 종류와 절세전략
-실비변상적 성질의 급여
[사례] 자가운전보조금의 비과세 요건
[사례] 연구보조비 및 연구활동비 비과세 요건
[사례] 일직료·숙직료의 비과세 요건
[사례] 육아휴직급여의 비과세 요건
-비과세되는 식사대
-출산·보육(가족수당)의 비과세
-기타 비과세되는 소득
[사례] 학자금의 비과세 요건
[사례] 국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세 요건
-생산직 근로자 시간외 근무수당의 비과세
● 일용근로소득세의 원천징수와 절세전략
01. 일용근로자란?
02. 일용근로자와 상용근로자의 근로소득 구분
03. 일용근로자의 근로소득세 계산신고는 어떻게 해야 하나?
04. 일용근로자의 근로내용확인신고서와 일용근로소득지급명세서 제출
-일용근로자 관련 자료 제출
-일용근로자 자료 제출 시기와 방법
-일용근로 관련자료 제출제도
● 퇴직소득세의 원천징수와 절세전략
01. 퇴직소득과 근로소득의 구분
02. 퇴직소득세의 계산흐름도
03. 퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득)
04. 퇴직소득공제
05. 퇴직소득세 산출세액의 계산
[사례] 1년에 2회 이상 퇴직 시 퇴직소득세 계산
06. 퇴직소득세 계산사례
● 원천징수 세액의 신고·납부 및 서류제출
01. 원천징수세액의 납부
02. 홈택스를 활용한 원천징수세액 신고
03. 원천징수 지급명세서 제출
-지급명세서 제출자
-지급명세서 제출 제외대상
-제출시기

CHAPTER Ⅴ 종합소득세 해설

● 종합소득세를 직접 계산해서 납부해 보세요.
01. 종합소득세 신고대상과 안 해도 되는 경우
02. 종합소득세의 계산과 신고·납부방법
03. 장부를 기장한 경우 종합소득세 신고 및 납부
-간편장부 대상자
-복식부기 의무자
● 소규모 사업자는 간편장부를 반드시 작성하자
● 기준·단순경비율 제도(장부기장을 안 한 경우)
01. 기준경비율과 단순경비율 적용대상 사업자
02. 기준경비율과 단순경비율 적용방법
03. 주요경비와 증빙서류의 종류
04. 업종별 기준경비율, 단순경비율 조회
● 종합소득세 중간예납
01. 중간예납 대상자 및 납부 안내
02. 중간예납 추계액 신고
03. 중간예납세액의 분납
04. 무납부?과소납부 시 가산금 부과
● 면세사업자 사업장현황신고
01. 사업장현황신고 대상자
02. 사업장현황신고 방법
03. 수입금액 불성실 신고사례

CHAPTER Ⅵ 계정과목별 세무회계

● 인건비, 세금과공과 손금불산입
01. 인건비
-일반직원의 급여
-임원의 급여
[사례] 임원급여 상여 등의 비용인정 조건
-상여금
-퇴직금
[사례] 비상근임원 사외이사 등에게 지급하는 제수당
-복리후생비
02. 타법인과 공동조직·사업운영 발생비용
03. 비용으로 인정되는 세금과 안 되는 세금
-일반적인 세금의 비용처리
-부가가치세의 비용처리
04. 비용인정 되는 공과금과 안 되는 공과금
05. 비용인정 되는 벌과금과 안 되는 벌과금
[사례] 직원에게 부과된 벌과금의 대납 시 처리방법
● 접대비의 비용처리와 세법상 비용인정 한도
01. 접대비로 보는 경우와 보지 않는 경우
-접대비로 보는 경우
-접대비로 보지 않는 경우
02. 접대비 한도액 계산
-반드시 법정지출증빙을 갖추어야 한다.
-접대비 한도 범위 내에서 만 비용인정 된다.
-접대비 비용불인정액의 처리방법
● 기부금의 비용처리와 세법상 비용인정 한도
01. 기부금의 개념상 구분
02. 기부금의 종류
03. 현물기부금의 평가
04. 기부금의 손익귀속시기
05. 기부금의 한도와 세무조정
● 감가상각비의 비용처리와 세법상 비용인정 한도
01. 감가상각 대상 자산
02. 감가상각 시부인계산
03. 감가상각 범위금액 결정요소
04. 감가상각방법
05. 고정자산의 양도
06. 감가상각비의 신고조정 특례
● 지급이자의 비용처리와 세법상 비용인정 한도
01. 채권자 불분명 사채이자
02. 비실명 채권.증권의 이자
03. 건설자금이자
04. 업무무관자산 및 가지급금 등의 지급이자
● 퇴직급여충당금의 비용처리와 세법상 비용인정 한도
01. 퇴직급여 적립제도
02. 퇴직급여충당금
03. 퇴직연금충당금
● 대손충당금의 비용처리와 세법상 비용인정 한도
01. 대손금
02. 대손충당금
● 자산의 취득과 평가자산의 취득
02. 자산의 평가기준
03. 재고자산의 평가
[사례] 재고자산평가 시 유의사항
[사례] 재고자산 폐기손실의 손금산입
04. 유가증권의 평가