아무도 가르쳐주지 않는 기업의 재무관리와 절세가이드

제1편 창업전략
제1장 창업준비와 창업자금 18
1절 창업의 의의 (의의, 개념, 창업계획단계에서 준비할 사항) 18
2절 사업자금 조달시 세무전략 (일반적, 부모로부터 자금 조달) 22
3절 부모로부터 증여를 받아 사업을 하면 세금을 대폭 깎아 준다? 29
(창업자금 증여세 특례규정 요약, 요건, 사례분석, 증여방법과 차입방법의 선택,
일반증여와 창업자금증여방법의 선택)
4절 자금출처조사에 대비하라 (자금출처의 입증, 조사배제기준, 증여관련 유의할 사항) 41

제2장 회사설립 시 세무전략 46
1절 개인사업과 주식회사의 장단점 47
2절 주식회사와 개인사업의 주요 세금 58
3절 나도 주식회사의 사장이 된다. (설립절차, 설립비용, 지분율 50% 초과시 세무문제) 61
4절 세금중과를 하는 지역 71
5절 사업포괄양수 시 세무전략 74
6절 사업자등록 신청 77

제2편 성장기의 세무 및 재무전략
제3장 재무제표는 기업의 얼굴 84
1절 재무제표의 의의 84
2절 재무상태표 (개념, 주요계정과목 해설, 필수검토항목) 92
3절 손익계산서 (작성원칙, 주요계정과목 해설, 필수검토항목) 113
4절 기타 재무제표 128
5절 내부통제제도 (내부통제 요소, 전결규정 예시) 135

제4장 재무분석 142
1절 재무비율 분석 143
2절 손익분기점 분석 167
3절 회사의 파산 위험 분석 179

제5장 법인세 180
1절 법인세의 특징 및 개요 180
2절 법인세는 어떻게 계산하나? 185
3절 중소기업 조세지원 제도 활용하기 209

제6장 개인사업자의 소득세 전략 232
1절 소득세 개요 (개요, 과세체계, 계산흐름 및 절세전략) 232
2절 사업소득금액의 계산 237
3절 종합소득금액의 계산 251
4절 종합소득세의 계산 258
5절 기타의 세금제도 265

제7장 부가가치세 284
1절 부가가치세 개요 284
2절 과세거래 293
3절 면세와 영세율 305
4절 부가가치세 세액계산 313
5절 신고와 납부 331
6절 세금계산서와 계산서 335

제8장 매출의 세무전략 338
1절 중소기업의 매출 (매출인식과 세무문제, 집계와 분석) 338
2절 세금계산서와 신용카드발행 350
3절 매출채권관리 357

제9장 매입과 비용의 세무전략 366
1절 매입증빙은 돈이다? (증빙서류의 보관, 법정증빙의 수취, 세금계산서 수취시 유의사항 외) 366
2절 비용처리 세무전략 (복리후생비, 여비교통비, 광고선전비, 접대비, 이자비용외) 373
3절 재고자산의 세무처리 396

제10장 인건비의 세무전략 408
1절 직원채용과 급여업무 408
2절 인건비의 세무전략 (급여와 상여, 대표이사의 급여수준 설정 외) 412
3절 급여 등 지급 시 원천징수 430
4절 연말정산을 잘하면 세금을 돌려 받는다. 433
5절 퇴직금의 세무전략 445

제11장 유무형자산의 취득 및 보유시 세무전략 454
1절 유형자산의 취득과 세무전략 (토지, 건물, 기계장치 취득시) 454
2절 무형자산의 취득과 세무전략 (권리금과 영업권, 가맹비, 개발비) 463
3절 유무형자산의 비용처리 전략 (감가상각 특징, 방법, 내용연수, 적용사례) 466
4절 고정자산 처분시 세무전략 481

제3편 안정기의 세무 및 재무 전략
제12장 세무조사 대응전략 486
1절 세무조사 일반사항 (유형, 선정, 소득지출분석시스템, 조사 일반원칙) 486
2절 세무조사 준비와 응대 500
3절 세무조사 지적사례 (특별조사, 일반조사 지적사례) 503
4절 권리구제 507

제13장 회사운영 512
1절 주식회사의 기관 512
2절 주주총회 (소집, 결의사항, 주주의 의결권) 512
3절 이사 및 대표이사, 이사회 519
4절 감사 525

제14장 재무관리 전략 530
1절 단기 자금관리 (현금수입 및 지출 분석, 이익비용분석, 운전자본관리, 투자시 재무예측) 531
2절 장기자금 조달과 세무전략 (사채 발행, 유상증자, 무상증자) 544
3절 증자 또는 주식을 매수 했는데 부동산 취득세를 낸다? 567
4절 배당정책 (기업수익의 배분, 배당금 규모의 결정, 배당금 지급, 배당절차 및 세금신고) 573

제15장 경영의사 결정 582
1절 이자율의 기초개념 582
2절 투자안 분석방법 (회수기간법, 순현가법, 내부수익률법, 사례분석) 596

제16장 기업가치 평가 608
1절 기업가치 평가의 의의와 목적 608
2절 기업가치의 평가방법 (자산접근법, 시장접근법, 수익접근법) 611
3절 상속세및증여세법상 평가 628

제17장 주식 양도와 폐업 시 세무전략 634
1절 주식 양도시 세무 전략 634
2절 배우자 및 자녀에게 주식 증여 시 세무전략 640
3절 가업 승계 전략 644
4절 동업관계의 지분정리 전략 648
5절 사업양도와 폐업시의 세무전략 651

창업자금 증여

창업자금 증여는 일반증여에 비하여 증여세 부담이 크게 완화된다. 그러나 이 창업자금 증여의 단점은 일반증여와는 달리 상속재산에 기간 제한 없이 무조건 가산된다는 점에 있다. 따라서 부모로부터 증여를 받은 경우에 일반증여로 신고할 것인지, 아니면 창업자금 증여로 신고할 것인지 신중한 검토가 요구된다.

창업자금 증여 사례

갑은 아버지로부터 창업자금을 증여받아 사업을 준비 중에 있다. 추진하려고 하는 사업은 떡 제조업으로서 아버지가 소유하고 있는 토지를 매입하여 공장을 신축하려고 한다. 이러한 경우 증여세 과세특례를 적용받을 수 있는지?
⇒ 증여자의 토지를 매입하여 그 위에 공장을 지어 제조업을 영위하는 경우 증여세 과세특례에 해당하며 창업자금을 해당 사업목적에 사용한 것으로 보아 증여세 과세특례를 적용받을 수 있다.

지분율 50% 초과시 세무문제

(1) 출자자에 대한 2차 납세의무
(2) 법인의 2차 납세의무
(3) 간주취득으로 인한 취득세 부담 문제
(4) 주식가치 할증평가
(5) 경영권 관련
(6) 가업승계 관련