Model 내부감사규정 해설

제1장 내부감사의 개관 15

제1절 내부감사의 의의 16
1. 내부감사의 정의 16
2. 내부감사의 목적 24
3. 내부감사의 역할과 기능 25

제2절 내부감사 관계 법령 및 규정 29
1. 내부감사 관계 법령 30
2. 내부감사 관련 규정 34
<보론 1> 규정 개정 방식의 선택 35

제2장 Model 내부감사규정 37

제1절 Model 규정 개요 38
제2절 Model 내부감사규정 42

제3장 Model 내부감사규정 해설 79

제1절 (제1장) 총 칙 80
1. 목적, 적용범위 및 정의 80
2. 직무와 권한 85
3. 의무와 책임 92
4. 감사의 목적과 방향 96
5. 감사의 종류 및 감사의 방법 99

제2절 (제2장) 직무기준 105
1. 직무기준의 적용 105
2. 독립성과 객관성 106
<보론 2> 독립성 유지방안 ? 최고감사책임자의 이중 보고 112
3. 전문성 117
4. 윤리행동규범 122
5. 감사정보의 보안 유지 124
6. 이사회 등 중요 회의에의 출석 125
7. 이사회 보고 127

제3절 (제3장) 감사부서 및 감사인 130
1. 감사부서 130
2. 감사인의 자격 133
3. 감사인의 인사와 대우 및 신분보장 135
4. 감사인의 권한 139
5. 감사인의 의무 141
6. 감사인 관리 145
7. 교육계획의 수립 147

제4절 (제4장) 감사 실시 149
1. 감사준거 152
2. 위험과 내부통제의 평가 155
<보론 3> 유사 감사(監事)제도 159
3. 연간감사계획의 수립 등 161
4. 감사준비 및 개별 감사계획의 수립 등 167
5. 감사실시 180
6. 감사증거 및 감사조서 186
7. 피감사인의 항변권 보장 197
8. 감사(監事)의 의견표명 및 조치 198

제5절 (제5장) 감사 보고 200
1. 보고의 원칙 201
2. 감사결과보고 204
3. 감사결과 처분요구 및 고발 207
4. 적극업무처리 면책 및 포상 210
5. 감사결과 통보 213
6. 조치결과 통보 및 이의신청 등 214
7. 사후관리 220
8. 연간감사보고서 222
9. 감사관련 문서의 관리 및 보존 223
10. 사고보고 및 제재 224

제6절 (제6장) 감사활동의 개선 및 지원 228
1. 감사심의조정위원회 229
2. 내부감사품질 개선 231
3. 감사자문위원회 239
4. 소통 및 협력 241
5. 외부감사인과 연계 244
6. 감사인 성과 관리 등 246
7. 내부회계관리제도 249
8. 외부감사 총괄 251

제7절 (제7장) 보 칙 252
1. 대외보고서 사전검토 252
2. 문서의 명의 252
3. 시행세칙 253
4. 규정의 개폐 254

제4장 Model 내부감사규정 영문 255
★ Model Internal Audit Regulation ★ 256

제5장 내부감사규정 관계 규정 289

제1절 윤리행동규범 290
1. 국제내부감사직무수행방안(IPPF)의 윤리강령 291
2. 내부감사인의 복무수칙 293
3. 감사인 윤리행동규범 사례 296

제2절 내부감사규정 관계 규정 305
1. 감사규정시행세칙 305
2. 일상감사기준 306
3. 감사위원회 구성 및 운영규정 308
4. 감사심의조정위원회 운영규정 316
5. 감사자문위원회 운영지침 317
6. 사전 컨설팅감사 운영지침 318
7. 적극업무처리면책 운영지침 322
8. 내부감사매뉴얼 324

부 록

1. 국제내부감사기준 328
2. 상법(일부) 349
3. 공공감사에 관한 법률 362
4. 금융회사의 지배구조에 관한 법률(일부) 377
5. 공공감사기준 394
6. 공기업?준정부기관 감사운영 규정 409
7. 상장회사 감사(監事)의 표준 직무규정 423

참고 문헌 440

저자 소개 441