2025 핵심 베스트 세무회계연습 2 (장민)

PART 1. 소득세법

❚CHAPTER 1 총 설 ∙ 3

1. 거주자와 비거주자의 구분 4

❚CHAPTER 2 금융소득 ∙ 9

1. 금융소득(1) 10
2. 금융소득(2) 18
3. 금융소득(3) 24
4. 금융소득(4) 30
5. 금융소득(5) 34
6. 금융소득(6) 36
7. 금융소득(7) 39
8. 금융소득(8) 44
9. 금융소득(9) 46
10. 금융소득(10) 49

❚CHAPTER 3 사업소득 ∙ 51

1. 사업소득(1) 52
2. 사업소득(2) 58
3. 사업소득(3) 60
4. 사업소득(4) 64
5. 사업소득(5) 66
6. 사업소득(6) 75
7. 사업소득(7) 77
8. 사업소득(8): 추계결정 80

❚CHAPTER 4 근로ㆍ연금ㆍ기타소득 ∙ 85

1. 근로소득(1) 86
2. 근로소득(2) 88
3. 근로소득(3) 93
4. 근로소득(4) 97
5. 근로소득(5) 99
6. 근로소득(6) 101
7. 연금소득(1) 105
8. 연금소득(2) 116
9. 연금소득(3) 120
10. 기타소득(1) 124
11. 기타소득(2) 133
12. 기타소득(3) 137
13. 기타소득(4) 139
14. 기타소득(5) 141
15. 근로소득, 기타소득 143
16. 연금소득, 기타소득 147
17. 종합문제 150
18. 근로소득, 기타소득 157
19. 종합문제(1) 161
20. 종합문제(2) 169

❚CHAPTER 5 소득금액계산의 특례 ∙ 177

1. 부당행위계산의 부인 178
2. 소득금액계산의 특례(금융소득 결손금 공제) 181
3. 소득금액계산의 특례(공동사업 1) 185
4. 소득금액계산의 특례(공동사업 2) 188
5. 소득금액계산의 특례(공동사업합산과세) 191
6. 소득금액계산의 특례(결손금,이월결손금 특례) 193

❚CHAPTER 6 종합소득과세표준 ∙ 195

1. 종합소득과세표준(1) 196
2. 종합소득과세표준(2) 202
3. 종합소득과세표준(3) 205
4. 종합소득과세표준(신용카드소득공제) 207

❚CHAPTER 7 종합소득세액의 계산 ∙ 215

1. 종합소득산출세액(1) 216
2. 종합소득산출세액(2) 222
3. 종합소득산출세액(3) 226
4. 종합소득산출세액(4) 238
5. 종합소득산출세액(5) 240
6. 종합소득산출세액(6) 242
7. 종합소득산출세액(7) 244
8. 종합소득산출세액(8) 246
9. 종합소득산출세액(9) 249
10. 성실사업자 253
11. 소득공제, 세액공제(1) 255
12. 소득공제, 세액공제(2) 259
13. 소득공제, 세액공제(3) 263
14. 소득공제, 세액공제(4) 266
15. 종합소득금액 및 양도소득 270
16. 종합소득금액 277
17. 종합소득금액 283
18. 소득세 종합문제(연말정산) 293
19. 소득세 종합문제 299

❚CHAPTER 8 퇴직소득세 ∙ 307

1. 퇴직소득세(1) 308
2. 퇴직소득세(2) 312
3. 이연퇴직소득세(퇴직금제도) 315
4. 이연퇴직소득세(퇴직연금제도) 317

❚CHAPTER 9 양도소득세 ∙ 321

1. 양도소득세 322
2. 양도소득세(고가주택) 329
3. 양도소득세(이월과세 (1)) 334
4. 양도소득세(이월과세 (2)) 336
5. 양도소득세(양도차손 통산) 339
6. 양도소득세(겸용주택) 342
7. 양도소득세(부담부증여) 344
8. 양도소득세 347
9. 양도소득세(부담부증여) 351
10. 양도소득세(겸용주택의 양도) 354
11. 양도소득세(국외자산의 양도) 356
12. 양도소득세(고가주택) 360
13. 이월과세 362
14. 양도소득세 364
15. 양도소득세(부담부증여) 366
16. 이월과세(가업상속관련) 368
17. 국외전출자 주식 등 과세 특례 370

❚CHAPTER 10 신고와 납부 ∙ 375

1. 자진납부할 세액 376
2. 가산세 380
3. 근로소득연말정산과 자진납부할세액 382

❚CHAPTER 11 동업기업과세특례 ∙ 385

1. 동업기업과세특례(1) 386
2. 동업기업과세특례(2) 391

PART 2. 부가가치세법

❚CHAPTER 1 총 설 ∙ 397

1. 부가가치세 총설 398
2. 사업자 400

❚CHAPTER 2 과세거래ㆍ시기ㆍ장소 ∙ 405

1. 간주공급 406
2. 재화ㆍ용역의 공급시기 418

❚CHAPTER 3 영세율과 면세 ∙ 425

1. 영세율 426

❚CHAPTER 4 과세표준과 매출세액 ∙ 437

1. 과세표준 438
2. 과세표준(1) 447
3. 과세표준(2) 454
4. 과세표준(3) 457
5. 과세표준(4) 459
6. 과세표준(5) 473
7. 과세표준(6) 477
8. 과세표준(7) 479
9. 과세표준(8) 482
10. 과세표준(9) 485
11. 과세표준(10)－폐업시 잔존재화 488
12. 과세표준(11) 490
13. 과세표준(12) 493
14. 과세표준(13) 495
15. 과세표준(14) 499
16. 과세표준(15) 502
17. 과세표준(16) 506
18. 과세표준(17) 509
19. 과세표준(18) 512
20. 과세표준(19) 515

❚CHAPTER 5 매입세액과 차감납부세액 ∙ 519

1. 매입세액(1) 520
2. 매입세액(2) 525
3. 매입세액(3) 531
4. 매입세액(4) 536
5. 매입세액(5) 538
6. 매입세액(6) 541
7. 매입세액(7) 543
8. 신고서 양식 546
9. 매출세액, 매입세액 552
10. 매입세액(8) 555
11. 매출세액 및 매입세액 558

❚CHAPTER 6 겸영사업자의 세액계산 ∙ 563

1. 겸영사업자의 세액계산(1) 564
2. 겸영사업자의 세액계산(2) 566
3. 겸영사업자의 세액계산(3) 570
4. 겸영사업자의 세액계산(4) 572
5. 겸영사업자의 세액계산(5) 575
6. 겸영사업자의 세액계산(6) 578
7. 겸영사업자의 세액계산(7) 581
8. 겸영사업자의 세액계산(8) 587
9. 겸영사업자의 세액계산(9) 593
10. 겸영사업자의 세액계산(10) 595
11. 겸영사업자의 세액계산(11) 596
12. 겸영사업자의 세액계산 (12)_신고서식 599
13. 겸영사업자의 세액계산 (13) 608
14. 겸영사업자의 세액계산 (14) 612
15. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (15) 615
16. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (16) 619
17. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (17) 625
18. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (18) 628
19. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (19) 632
20. 겸영사업자의 세액계산(20) 636

❚CHAPTER 7 거래징수 ∙ 639

1. 거래징수 640

❚CHAPTER 8 절차규정 ∙ 641

1. 가산세(1) 642
2. 가산세(2) 649
3. 가산세(3) 651
4. 대리납부 653
5. 환급세액 660
6. 겸영사업자의 부가가치세 확정신고 664

❚CHAPTER 9 간이과세 ∙ 668

1. 간이과세(1) 669
2. 간이과세(2) 671
3. 간이과세(3) 676
4. 재고매입세액 679
5. 간이과세(4) 682
6. 간이과세(5) 685
7. 간이과세(6) 688
8. 간이과세(7) 691
9. 간이과세(8) 693
10. 간이과세(9) 695
11. 간이과세_재고매입세액, 재고납부세액(10) 698

PART 3. 상속세 및 증여세법

❚CHAPTER 1 상속세 ∙ 703

1. 상속세(1) 704
2. 상속세(2) 711
3. 상속세(3) 713
4. 상속세(4) 717
5. 상속세(5) 719
6. 상속세(6) 722

❚CHAPTER 2 증여세 ∙ 727

1. 증여세(1) 728
2. 증여세(2) 733
3. 증여세(3) 736
4. 증여세(4) 738
5. 증여세(5) 740
6. 증여세(6) 743
7. 증여세(7) 747
8. 증여세(8) 748
9. 증여세(9) 750
10. 증여세(10) 753

❚CHAPTER 3 재산의 평가 ∙ 755

1. 비상장주식의 평가(1) 756
2. 비상장주식의 평가(2) 761
3. 비상장주식의 평가(3) 765