2025년 창업 세금 실무서, 개인사업자 경리 세무 부가가치세, 종합소득세, 세금 절세 실무 200선

[제1부] 사업자등록 세무일정

CHAPTER 01 개인사업자 사업자등록
001 사업자등록 신청
002 통신판매업자의 통신판매업 신고
003 일반사업자로 하여야 하나요? 간이사업자로 하여야 하나요?
004 직원이 없는 경우 세금 신고는?
005 직원이 있는 경우 세금 신고 및 4대보험 신고는?
006 세무사사무소에 세무신고 및 장부기장을 맡겨야 하나요?
007 사업장 임차보증금도 확정일자를 받을 수 있나요?
▣ 창업연도 매출액과 관련한 세무상 유의사항
008 창업연도 매출에 따라 다음 연도에 달라지는 것이 있나요?
009 복식부기의무자의 사업용계좌 신고
010 복식부기의무자의 승용차 운행기록부 작성
011 창업연도 매출이 1억 4백만원 이상이 되면 어떻게 되나요?
012 창업연도 매출이 1억 4백만원 미달하면 어떻게 되나요?

CHAPTER 02 개인사업자 세금 개요
013 종합소득세 신고납부 기한
014 부가가치세란 무엇인가요?
015 근로소득세란?
016 퇴직소득세란?
017 사업자가 신고?납부해야 하는 지방세 및 지방소득세는?
018 개인사업자의 세금 신고 및 납부일정?
019 과세사업자로서 종업원이 있는 개인사업자 세무일정
020 과세사업자로서 종업원이 없는 경우 세무일정
021 면세사업자로서 종업원이 있는 개인사업자 세무일정

CHAPTER 03 세금 절세 오해 및 가이드
022 합법적으로 절세를 한다는 것이 무슨 의미인가요?
023 탈세는 어떻게 이루어지나요?
024 부가가치세는 어떻게 절세할 수 있나요?
025 종합소득세는 어떻게 절세할 수 있나요?

CHAPTER 04 개인사업자 4대보험료, 건강보험료 부과
026 개인기업 사업주 및 직원 4대보험 가입 및 보험료
027 자영업자의 지역 건강보험료 부과기준
□ 부양가족 중 소득이 있는 경우 건강보험료 납부

[제2부] 부가가치세 실무

CHAPTER 01 부가가치세 개요
028 과세사업자 및 면세사업자는 어떻게 구분되나요?
029 부가가치세 신고 및 납부기한은 어떻게 되나요?
030 일반과세자, 간이과세자 부가가치세 신고기한은?

CHAPTER 02 세금계산서 발급 및 수정발급
031 사업자는 모두 세금계산서를 발급하여야 하나요?
032 신용카드결제를 받은 경우 세금계산서 발급하여야 하나요?
033 소매업의 경우에도 세금계산서를 발급하여야 하나요?
034 부동산을 매각한 경우 세금계산서를 발급하여야 하나요?
035 세금계산서를 발급하지 않아도 되는 업종은?
036 세금계산시 발급시 유의할 내용은?
037 세금계산서는 언제 발급하여야 하나요?
038 세금계산서를 제 때 발급하지 못한 경우 어떻게 되나요?
039 세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정발급할 수 있나요?

CHAPTER 03 전자세금계산서 발급 및 관리
040 과세사업자는 반드시 전자세금계산서를 발급하여야 하나요?
041 전자세금계산서는 어디에서 발급하나요?
042 전자세금계산서는 어떻게 발급하나요?
043 전자세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정발급할 수 있나요?

CHAPTER 04 현금영수증 발급
044 현금영수증가맹점 가입을 하여야 하는 업종은?
045 현금영수증가맹점으로 가입하지 않는 경우 어떻게 되나요?
046 현금영수증을 의무적으로 발급하여야 하는 업종은?
047 현금영수증 의무발급자가 현금영수증을 발급하지 않은 경우
048 부가세 신고시 현금매출명세서를 제출하여야 하는 업종은?

CHAPTER 05 부가가치세 과세표준
049 부가가치세 과세표준
050 간주공급이 무엇인가요?
051 부가가치세 과세대상이 아닌 것?

CHAPTER 06 영세율 및 면세제도
052 영세율이란 무엇인가요?
053 영세율이 적용되는 재화 또는 용역은?
054 면세란 무엇이며, 면세사업자 세무신고는 어떻게 되나요?

CHAPTER 07 매입세액공제, 매입세액불공제
055 사업자등록 신청전 매입세액도 공제받을 수 있나요?
056 간이과세자로부터 현금영수증을 받은 경우 매입세액공제는?
057 신고 누락한 매입세금계산서 매입세액을 공제받는 방법은?
058 신용카드전표, 현금영수증 매입세액을 공제받을 수 있나요?
059 신용카드전표로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출은?
060 사업용신용카드 및 현금영수증 홈택스 등록, 조회 방법은?
061 의제매입세액이란 무엇인가요?
062 대손세액공제
063 2년 이상 지난 중소기업 외상매출금 대손세액공제
064 소멸시효에 의한 대손세액공제
065 거래처 폐업시 대손세액공제
066 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 특례
067 매입세액을 공제받을 수 없는 것

CHAPTER 08 부가가치세 공제세액 등
068 전자신고세액공제
069 매출대금을 신용카드로 결제받은 경우 세액공제는?
070 결제대행업체를 통하여 신용카드결제를 받은 경우 세액공제는?
071 부가가치세 예정고지세액이란?
072 부가가치세 신고서의 과세표준명세란 작성방법은?
073 면세 계산서 발급 및 수취금액 부가세 신고서 작성방법은?
074 부가가치세 신고시 일반매입과 고정자산매입 구분 사유?
075 부가율 계산
076 세금 납부서 작성

CHAPTER 09 일반환급, 조기환급, 기한후 신고, 경정청구
077 일반환급 또는 조기환급이란?
078 매입세액이 매출세액보다 많은 경우 매입세액공제는?
079 부가세 신고를 기한내 하지 못한 경우 어떻게 하나요?
090 매입세금계산서를 누락한 경우 공제를 받을 수 있나요?

CHAPTER 10 간이과세자 부가세 신고 및 납부 특례
091 간이과세 적용대상 사업자
092 간이과세자도 세금계산서를 발급할 수 있는 경우가 있나요?
093 간이과세자 관련 개정 세법 요약
094 간이과세자의 납부할 세액 계산 방법
095 간이과세자도 예정신고를 하여야 하는 경우가 있나요?
096 간이과세자의 경우 부가세 납부가 면제될 수 있나요?
097 일반과세자의 연간 매출이 1억 4백만원에 미달되는 경우?
098 간이과세 포기 신고
▣ 부가가치세 홈택스 전자신고
099 부가가치세 신고안내 매뉴얼 등
100 업종별 부가가치세 신고시 제출 대상 서식

[제3부] 종합소득세 실무 및 사업자 지원제도

CHAPTER 1 종합소득세 개요
101 종합소득세 신고시 합산하여야 하는 소득은?
102 사업자의 경우 소득은 어떻게 계산하나요?
103 종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약
104 창업한 연도에도 장부기장하여 소득세 신고를 하여야 하나요?
105 면세사업자 사업장현황신고 및 신고기간
106 종합소득세 [홈택스] 전자신고
107 종합소득세에 대한 지방소득세 신고 및 납부기한은?
108 종합소득세 신고시 유의할 사항은 어떤 것들이 있나요?
109 공동사업자의 종합소득세 신고 관련 유의사항

CHAPTER 2 간편장부대상자 소득세 신고
110 간편장부대상자의 사업소득금액은 어떤 방법으로 계산하나요?
111 총수입금액 및 필요경비명세서는 어떻게 작성하나요?
112 간편장부대상자 종합소득세 신고서 작성절차는?

CHAPTER 3 소득세 추계 신고
113 추계에 의한 종합소득세 신고
114 간편장부대상자의 추계소득금액 계산
115 복식부기의무자의 추계소득금액 계산
116 단순경비율, 기준경비율 적용 대상사업자 및 무기장가산세
117 기준경비율에 의한 추계소득금액계산서 작성

CHAPTER 4 복식부기기장자 소득세 신고
118 복식부기의무자란?
119 간편장부대상자에서 복식부기의무자로 변경된 경우 주의사항
120 사업용계좌란 무엇이며, 신고대상사업자는?
121 세무사에게 외부조정을 받아야 하는 사업자는?
122 성실신고확인대상 사업자란
123 사업소득금액 및 종합소득금액 확정
124 접대비(기업업무추진비) 한도초과액 필요경비불산입
125 기부금 한도초과액 필요경비불산입
126 종합소득금액 및 산출세액 확정

CHAPTER 5 소득공제, 과세표준, 산출세액, 세액공제
127 사업소득금액에서 공제를 받을 인적공제는?
128 배우자공제 및 부양가족공제를 받을 수 있는 조건은?
129 국민연금불입액 및 소상공인 공제부금 공제
130 종합소득세 과세표준이란?
131 소득세 세율은?
132 자녀세액공제 및 출산·입양 세액공제
133 연금불입액 세액공제
134 표준세액공제란?

CHAPTER 6 세금 절세의 핵심 세금 감면제도
135 창업중소기업에 대한 감면
136 중소기업특별세액감면
137 고용증대세액공제
138 창업한 연도에도 고용증대세액공제를 받을 수 있나요?
139 통합고용세액공제
140 공제?감면 중복배제, 농어촌특별세, 최저한세
□ 중소기업 고용증가 사회보험료 세액공제
□ 연구 및 인력개발비 세액공제

CHAPTER 7 업무용 승용차 비용 한도 및 증빙
141 복식부기의무자의 업무용승용차 관련 비용 필요경비 산입
142 업무용승용차 적용대상 차량 및 비용인정 범위
143 승용차 운행기록 작성
144 업무용승용차 관련비용 등에 관한 명세서 작성
145 승용차 감가상각비 한도액
146 업무용차량을 매각한 경우 세무회계

[제4부] 지출증빙, 과세자료, 세무조사, 가산세

CHAPTER 1 정규영수증 제도
147 사업 경비 지출시 왜 정규영수증 수취를 의무화하고 있나요?
148 세법에서 인정하는 증빙에는 어떤 것이 있나요?
149 어떤 경우 정규영수증을 수취하여야 하나요?
150 정규영수증 수취하지 않아도 되는 경우가 있나요?
151 영수증 수취명세서 제출의무
152 정규영수증을 과소 수취한 경우 어떤 문제가 발생하나요?

CHAPTER 2 정규영수증 등 지출증빙 관리
153 세금계산서 관리 및 보관 방법
154 면세 계산서 관리 및 보관 방법
155 신용카드매출전표 관리 및 보관 방법
156 현금영수증 관리 및 보관 방법
157 간이영수증, 기타영수증 관리 및 보관 방법

CHAPTER 3 과세자료 해명안내 및 세무조사
158 세무조사란?
159 탈세 및 탈세 사례
160 세무조사를 최소화하기 위한 방법은?
161 세무조사와 관련하여 알아 두어야 하는 사항
162 세무조사 선정 기준은?
163 세무조사 선정시 성실도는 어떻게 분석되고 있는가요?
164 간편장부대상자도 세무조사를 받을 수 있나요?
165 과세자료 해명 안내가 무엇인가요?
166 부가세 신고한 내용도 과세자료 해명안내문을 받게 되나요?
167 종합소득세 신고 내용도 해명안내문을 받게 되나요?
168 수정신고하는 경우 가산세 적용은 어떻게 되나요?

[제5부] 원천세 신고납부, 국세청 자료, 홈택스

CHAPTER 1 원천징수제도, 원천세 신고?납부
169 원천징수제도
170 지급명세서 제출
171 근로소득 간이지급명세서 제출
172 간이세액표에 의한 근로소득세 징수
173 근로소득세 징수에서 제외되는 주요 비과세소득
174 인적공제대상자의 소득금액과 공제 대상 여부
175 원천징수이행상황신고서 신고 및 세금납부
176 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성방법
177 중도퇴사자 연말정산 및 유의사항
178 원천세 수정신고 및 수정신고서 작성방법
179 원천세 가산세
180 근로소득세 및 4대보험료를 회사가 모두 부담하는 경우?
181 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면
182 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수
183 확정급여형 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수
184 퇴직소득 및 퇴직소득세 계산
185 퇴직소득세 과세이연 및 지급명세서 제출
186 퇴사자 4대보험 정산 등
187 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부
188 연말정산
189 이자소득세 원천징수
190 기타소득세 원천징수
191 원천징수대상 사업소득 원천징수

CHAPTER 2 일용근로자 원천징수 세무실무와 4대보험
192 일용직 근로자란?
193 일용직 근로자의 법정수당 및 퇴직금
194 일용직 근로자의 연장?야간?휴일근로 가산수당
195 일용직 근로자 4대보험 가입대상 및 제외자
196 일용직 근로자의 ‘근로내용확인신고서’ 제출
197 일용직 근로자 근로소득세 원천징수
198 배우자가 일용근로자인 경우 배우자공제를 받을 수 있나요?
199 일용근로자 지급명세서 제출

▣ 국세청 홈페이지 살펴보기
▣ 국세청 홈택스 살펴보기
▣ 국세법령정보시스템

[제6부] 장부기장 및 재무제표

CHAPTER 1 개인기업 장부기장
200 복식부기의무자 장부기장
201 간편장부대상자 및 간편장부기장

CHAPTER 2 사업자 소득계산, 손익계산서, 재무상태표
202 수익과 비용은 무엇을 의미하는가요?
203 매출원가 및 기말상품재고액
204 자산인 상품과 비용인 매출원가
205 자산인 차량운반구와 비용인 감가상각비
206 자산의 취득과 관련한 비용 계정과목
207 계정과목은 어떻게 정하며, 법적 근거가 있나요?
208 표준손익계산서
209 손익계산서에서 이익이 발생하면, 재무상태표의 영향은?
210 인출금과 자본금
211 자본금이 마이너스가 되는 경우 어떤 문제가 있나요?
212 재무상태표 구성항목인 자산, 부채, 자본
213 표준재무상태표

■ 제1부 ■ 세금개요 및 세금절세

▣ 사업자등록번호 구성
○○○ - ○○ - ○○○○○
? ①?????? ②???????? ③
① 세무서코드 (예: 반포세무서??114)
사업자가 최초 사업자등록을 한 세무서의 고유번호 코드입니다.
② 사업자의 종류
-?법인본점??81, 86, 87
- 지점법인??85 ??
- 국가? 83?
- 비영리법인?? 82
- 개인사업자?? 01 ∼ 79
- 면세사업자?? 9○
③ 일련번호 ○○○ - ○○ - ○○○○●
? 일련번호의 마지막 숫자는 검증번호로 사업자등록번호가 정확한지 여부를 검증하는 기능입니다. 예를 들어 전산 프로그램을 사용하는 경우 사업자등 록번호를 잘못 입력하면 오류가 발생합니다.

■ 제2부 ■ 부가가치세 실무 및 전자신고

1. 사업자는 모두 세금계산서를 발급하여야 하나요?

▣ 세금계산서 의무발급사업자
① 영수증발급대상 업종이 아닌 제조업, 도매업, 건설업등을 운영하는 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 경우에는 반드시 세금계산서를 발급하여야 합니다. 따라서 제조업, 도매업, 건설업을 영위하는 사업자가 물품 등을 사업자등록이 없는 일반개인에게 물품 등을 판매하는 경우 거래시기(물품 등의 인도시기)에 신용카드로 결제받고 신용카드매출전표를 발행하는 경우를 제외하고는 반드시 공급받는 자란에 주민등록번호를 기재한 주민등록기재분 세금계산서를 발급하여야 하는 것이며, 세금계산서를 발급하지 않은 경우 세금계산서미발급가산세(공급가액의 2%)가 적용됩니다.
??&?? 제조 및 도매업을 운영하는 사업자가 물품대금으로 신용카드로 결제받은 경우에도 세금계산서를 발급하여야 하나요?
신용카드로 결제받은 경우 세금계산서를 발급할 의무가 없습니다. 다만, 세금계산서를 발급하고 그 대금을 신용카드로 결제받은 경우 신용카드로 결제받은 금액은 매출금액에서 제외하여야 합니다. 이 경우 ‘신용카드매출전표 등 발행금액 집계표’를 작성하여 부가가치세 신고시 제출하여야 하며, ‘3. 신용카드매출전표 등 발행금액(⑤합계) 중 세금계산서(계산서) 발급내역’란에 기재합니다.
② 영수증발급 대상 업종인 소매업, 음식점업, 숙박업 등을 영위하는 사업자는 세금계산서 발급의무가 없습니다. 이러한 사업자는 재화 또는 용역 공급시 현금영수증을 발급하거나 신용카드로 결제를 받으시면 됩니다. 다만, 소비자가 신용카드로 결제하지 않거나 현금영수증 발급을 원하지 않는 경우 간이영수증을 발급하시면 됩니다.