사내근로복지기금 결산 및 세무실무

.저자의 말 - 사내근로복지기금 시리즈를 펴내며

PART 1 사내근로복지기금 결산실무
1 결산이란?
. 결산의 의미
. 결산정리의 필요성
2 사내근로복지기금 결산
3 사내근로복지기금이 작성해야 하는 재무제표
4 사내근로복지기금 결산 절차
. 거래 기록의 시작 - 분개
. 결산분개 정리
. 각종 장부의 마감
. 계정보조부 작성 마감
. 총계정원장 작성 마감
. 시산표 작성
. 손익계산서(안) 작성
. 재무상태표(대차대조표)(안) 작성
. 이익영여금처분계산서(결손금처리계산서)(안) 작성(연도말)
. 부속명세서 작성
. 감사 의뢰
. 감사의견서 첨부, 의결기구(이사회, 협의회) 상정, 승인
. 고유목적사업준비금조정계산서 작성(과세표준신고 시)
. 세무조정계산서 작성(해당 기금, 과세표준신고 시)
. 대외 기관 보고(고용노동부, 국세청)

PART 2 사내근로복지기금 조세특례
1 출연 과정에서의 조세특례
. 출연자에 대한 조세특례
. 출연받은 사내근로복지기금법인에 대한 조세특례
2 사내근로복지기금 운영상의 조세특례
. 비영리법인의 법인세과세
. 법인세법상의 특례제도
. 과세표준 신고상의 특례제도
. 협력의무 등 특례제도
. 기타 세무상의 특례 규정
3 수혜자에 대한 과세제도
. 회사 지원과의 비교
. 비과세되는 증여재산
. 증여세 과세가액 및 과세최저한
4 법규상의 문제점
. 준용 규정
. 기본재산의 사용
. 회계 용어
. 재무제표의 종류
. 고유목적사업준비금
. 구분경리
. 보존 기간

PART 3 사내근로복지기금 결산 사례
1 이자소득만 있는 기금법인(종업원대부사업을 하지 않음)
. 당해연도 설립 기금법인
. 2차연도 기금법인
. 5차연도 기금법인
2 대부사업을 실시하고 있는 기금법인
. 당해연도 설립 기금법인 1(대부이자수익이 미발생)
. 당해연도 설립 기금법인 2(대부이자수익 발생)
. 5차연도 기금법인
3 미수수익을 설정한 기금법인
. 이자소득만 있는 기금법인
. 대부이자소득이 있는 기금법인

PART 4 사내근로복지기금 법인세 과세표준신고 사례
1 이자소득만 있는 기금(종업원대부사업 미실시)
. 신고 방법
. 신고 사례 1(갑사내근로복지기금)
. 신고 사례 2(을사내근로복지기금)
. 신고 사례 3(병사내근로복지기금)
2 대부이자소득이 있는 기금법인(종업원대부사업 실시)
. 신고 방법
. 신고 사례 1(A사내근로복지기금)
. 신고 사례 2(B사내근로복지기금)
. 신고 사례 3(C사내근로복지기금)
3 미수수익을 설정한 기금법인
. 신고 방법
. 신고 사례 1(2012년 병사내근로복지기금)
. 신고 사례 2(2013년 병사내근로복지기금)

PART 5 사내근로복지기금 구분경리(구분계리)
1 구분경리(구분계리) 개요
2 구분경리(구분계리) 방법
3 구분경리(구분계리) 사례
. 이자소득만 있는 기금법인
. 종업원대부사업을 실시하는 기금법인
. 미수수익을 설정한 기금

PART 6 기타 세무관리
1 세무조정계산서 작성
. 작성 대상
. 신고 방법
2 기부금영수증 발급 및 신고
. 기부금영수증 발급 대상
. 기부금영수증 발급 사례
. 기부금영수증 발급 명세의 작성 및 보관
3 세금계산서 신고
. 사업자등록
. 세금계산서 발행 여부
. 매입세액 공제 여부
. 세금계산서합계표 제출
4 기타
. 법인균등할 주민세
. 인지세

PART 7 사내근로복지기금법인 운영상황 보고서 작성 사례
1 이자소득만 있는 기금법인(종업원대부사업 미실시)
. 당해연도 설립 기금법인
. 2차연도 기금법인
. 5차연도 기금법인
2 대부사업을 실시하는 기금법인
. 당해연도 설립 기금법인(대부이자소득이 발생하지 않음)
. 당해연도 설립 기금법인(대부이자소득 발생)
. 5차연도 기금법인
3 미수수익을 설정한 기금법인
. 이자소득만 있는 기금법인(병사내근로복지기금)
. 대부이자소득이 있는 기금법인(C사내근로복지기금)

PART 8 사내근로복지기금 회계 전산화
1 회계 전산화 필요성
2 회계 프로그램 개발 과정
3 회계 프로그램 개발 범위