삼쩜삼, 프리랜서의 절세와 세무신고

들어가며 — 프리랜서가 세무신고를 알아야 하는 이유 • 004
삼쩜삼 용어 정리 • 010

PART1 삼쩜삼, 세금의 기초
1. 삼쩜삼이 뭐야? 나한테 유리한 거야? • 018
2. 삼쩜삼, 소득세만 내면 되는 거야? 세금은 환급받을 수 있는 거야? • 023
3. 삼쩜삼, 세금신고 내가 직접 해야 하는 거야? 어떻게 하는 거야? • 027
4. 보험모집인(=보험설계사)의 특별한 세무신고, 연말정산 • 033
5. 삼쩜삼, 처음인데 나는 무조건 세금 환급받는 거야? • 037
6. 2023년 귀속분부터는 삼쩜삼 환급대상자가 더 늘어났다! • 041
7. 삼쩜삼, 모두채움 서비스와 스마트폰으로 소득세 신고하기 (홈택스) • 046
8. 인적용역 사업자의 경비율 적용 방법과 경비율 구조 (2022년 기준) • 070
9. 삼쩜삼, 작년에는 환급이고 올해는 추가납부인데 어떻게 하지? • 083
10. 삼쩜삼, 장부신고 하면 절세한다는데 간편장부와 복식장부가 뭐야? • 090
11. 장부를 해도 세금이 나왔는데 환급받을 길은 없는 거야? • 098
12. 종합소득세 신고 안내문을 받기 전에 해야 할 일 • 105
13. 장부에 의한 신고 시 프리랜서의 경비처리 항목 • 110
14. 승용차는 리스가 좋을까? 사는 게 좋을까? • 114
15. 인적용역 사업자의 인건비 발생과 그에 따른 문제점 • 118
16. 삼쩜삼, 절세를 위한 소득공제 및 세액공제 (1) • 122
17. 삼쩜삼, 절세를 위한 소득공제 및 세액공제 (2) • 130
18. 삼쩜삼, 성실신고확인대상 사업자가 되는 경우 • 135

PART2 삼쩜삼, 세금신고 하기
19. 종합소득세 신고 안내문을 받고 난 후 해야 할 일 • 142
20. 삼쩜삼은 연수입금액에 따라 세금계산법이 다르다 • 147
21. 삼쩜삼 종합소득세 신고 방법 : 단순경비율 방식으로 신고하기 (홈택스) • 151
22. 삼쩜삼 종합소득세 신고 방법 : 기준경비율 방식으로 신고하기 (홈택스) • 167
23. 삼쩜삼 종합소득세 신고 방법 : 간편장부로 신고하기 (홈택스) • 196
24. 삼쩜삼 종합소득세 신고 방법 : 복식장부로 신고하기 (세무대리) • 233
25. 삼쩜삼 종합소득세 신고 방법 : 성실신고 사업자 (세무대리) • 239
26. 삼쩜삼 종합소득세 신고 방법 : 다른 소득이 있는 경우 (홈택스) • 242
27. 삼쩜삼 종합소득세 신고 방법 : 금융소득이 있는 경우 (홈택스) • 292
28. 삼쩜삼 종합소득세 신고 방법 : 기타소득이 있는 경우 (선택적 분리과세) • 326
29. 삼쩜삼 종합소득세 신고 방법 : 종교인소득이 있는 경우 (홈택스) • 331
30. 프리랜서의 세금납부와 소득금액 증명원 발급 방법 (홈택스) • 346
31. 삼쩜삼, 퇴직금과 합산해서 신고해야 하나? • 351
32. 종합소득세 신고 불이행에 따른 제재와 구제 방법 • 356
33. 종합소득세를 체납한다면 어떤 불이익이 있을까? • 360
34. 공제받지 못한 세금은 언제라도 돌려받자! • 364

PART3 삼쩜삼, 다른 유형으로 변화하기
35 프리랜서에게 사업자등록이 필요한가? • 370
36. 사업자등록을 한 프리랜서는 홈택스를 활용하자! • 375
37. 일반사업자로 전환한 후 부가가치세 신고와 전자세금계산서 발급 • 378
38. 일반업종으로 전환 시 어떤 세금을 낼까? • 383
39. 개인사업에서 법인사업으로의 전환과 바뀌는 세금 • 386
40. 법인사업이 개인사업보다 세금이 적다? • 390
41. 법인사업자의 가지급금을 주의하자! • 394
42. 법인사업을 이용한 큰 틀의 절세 • 398

PART4 삼쩜삼, 유튜버 등과의 비교
43. 유튜버의 세금신고 (1) • 406
44. 유튜버의 세금신고 (2) • 411
45. 숙박공유업의 세금신고 • 415
46. SNS마켓 사업자의 세금신고 • 422

PART5 삼쩜삼, 기타 참고사항
47. 다른 사업으로 적자가 날 경우에 장부신고로 세금을 줄이자 • 428
48. 삼쩜삼도 사업장 현황신고를 해야 하나? • 432
49. 삼쩜삼, 건강보험 납부하기 • 436
50. 삼쩜삼, 세무조사 사유와 대처 방법 • 440

근로자처럼 회사에서 연말정산 해주지 않으므로 인적용역 사업자는 1역년(1월 1일부터 12월 31일까지) 단위로 자신이 얻은 용역수입에 대한 사업소득세를 다음 해 5월 31일(성실신고확인대상 사업자는 6월 30일)까지 세무서에 신고·납부(환급)해야 하고, 이미 원천징수 된 삼쩜삼은 사업소득세에서 차감된다. 만약 납부하여야 할 사업소득세보다 삼쩜삼이 크면 환급이 발생하기도 한다.
-PART1 「1 삼쩜삼이 뭐야? 나한테 유리한 거야?」

신규사업자 또는 직전연도 수입금액이 다음 표에 미달하는 사업자가 당해연도 수입금액이 간편장부대상자(인적용역 사업자의 경우 연간 7,500만 원)에 해당하는 개인사업자라면 단순경비율 적용 대상자가 된다. 즉 신규사업자라도 당해연도 수입금액이 간편장부대상자 수입금액을 초과하면 단순경비율 적용 대상자가 아니고 기준경비율대상자가 된다.
-PART1 「5 삼쩜삼, 처음인데 나는 무조건 세금 환급받는 거야?」

삼쩜삼을 처음 시작한 사람들은 대부분 단순경비율대상자이고 단순경비율이 수입금액의 60% 내외가 많아 단순경비율에 따른 세금을 계산해 보면 삼쩜삼보다 적어 세금 환급대상이 된다. 환급대상자는 국세청이 안내하는 ‘모두채움 서비스’를 통해 매년 5월 신고 시 전화 등으로 신고하면 되는데 이마저 하지 않는 경우도 있다.
-PART1 「5 삼쩜삼, 처음인데 나는 무조건 세금 환급받는 거야?」