음식점 창업세금과 근로기준법

제1장 음식점 시작단계에서 꼭 알고 있어야할 세금
01. 혼자 하는 음식점의 사업자등록
실무사례 전 가계 주인이 반드시 폐업신고를 하도록 해야 한다.
1. 일반과세자로 등록할까? 간이과세자로 등록할까?
2. 사업자등록 사업개시 후 20일안에 반드시 한다.
3. 사업자등록을 위해 준비해 두어야 하는 서류
3-1. 개인사업자로 할 경우 준비해 두어야 하는 서류
3-2. 법인사업자로 할 경우 준비해 두어야 하는 서류
4. 사업자등록은 관할세무서나 인터넷으로 신청한다.
실무사례 시설투자와 관련한 부가가치세는 조기환급이 가능하다

02. 음식점 복식부기의무자는 사업용 계좌를 반드시 개설하라!
1. 직전연도 수입금액이 1억 5천만 원 이상인 사업자는 사업용 계좌를 개설한다.
2. 사업용 계좌는 5개월 이내에 신고한다.
3. 사업용 계좌 개설 후 사업용 계좌신고서를 제출한다.
4. 사업용 계좌를 변경하려면 변경신고서를 제출한다.
5. 거래대금과 인건비, 임차료는 반드시 사업용 계좌를 사용한다.
6. 사업용 계좌 미신고·미사용 시 가산세 부과
실무사례 사업용 계좌 미신고시 불이익

03. 개인카드와 사업용 카드를 구분해서 사용해라!
1. 현금영수증 홈페이지를 통해 사업용 신용카드를 만들어라.
2. 사업용 신용카드 사용내역 조회화면에서 내역조회도 가능하다
3. 사업용 신용카드를 사용해도 개인사용분, 접대비 등은 불공제 된다.

04. 신용카드 및 현금영수증가맹점에 가입한다.
실무사례 현금영수증 가입대상과 가입방법

제2장 음식점에서 지켜야할 근로기준법과 4대 보험
01. 종업원 채용 시 알고 있어야 할 근로기준법
1. 종업원을 구하는 방법
2. 인원수에 따른 근로기준법 적용
3. 근로계약은 반드시 서면으로 체결하라
4. 법에서 정하고 있는 기준근로시간
5. 법에서 정하고 있는 휴일과 휴가는 무엇이 있나요?
6. 연차휴가를 주어야 하는 경우
7. 임금 및 시효
8. 최저임금
9. 퇴직금의 지급
10. 해고 등의 제한
실무사례 음식점 종업원 해고에 따른 분쟁을 사전에 방지하는 법
실무사례 아르바이트 사용 시 세무상 급여관리를 효율적으로 하는 방법은?

02. 꼭 줘야하는 법정수당
1. 연차수당
실무사례 임원의 경우 연차 문제
실무사례 중도입사자의 연차휴가
실무사례 연봉제하의 각종 수당의 연봉에 포함 여부
실무사례 사용 안한 연차휴가 수당지급 때 기준이 되는 임금은?
2. 연장근로수당
3. 야간근로수당
4. 휴일근로수당

03. 퇴직금의 지급과 계산방법
1. 퇴직금의 지급요건
2. 퇴직일의 기준(마지막 근무일인지, 마지막 근무 다음날인지)
3. 퇴직금의 계산방법
3-1. 계속근로기간
실무사례 매달 4, 5일 내지 15일 정도 근무한 근로자가 상용근로자인지?
3-2. 평균입금
평균임금의 산정방법
평균임금의 최저한도
평균임금의 산정에서 제외되는 기간과 임금
4. 퇴직금의 지급

04. 종업원의 4대 보험 가입과 보험료 징수
1. 4대 보험의 가입대상
1-1. 건강보험
1-2. 국민연금
1-3. 고용보험
1-4. 산재보험
2. 4대 보험의 각종신고
2-1. 사업장 적용(해당)/보험관계성립신고(보험가입신청)
2-2. 사업장 내역변경/보험관계 변경사항 신고
2-3. 국민연금/건강보험 자동이체 신청
2-4. 사업장 탈퇴(소멸)/보험관계 소멸신고(보험계약해지신청)
2-5. 근로자 채용 시
2-6. 근로자 퇴직 시
2-7. 근로자 정보변경 시
2-8. 외국인/재외국민 근로자 고용 및 퇴직 시
2-9. 근로자 피부양자 신고 시
3. 급여에서 공제하는 4대 보험료율
3-1. 건강보험료율과 노인장기요양보험료
3-2. 국민연금료율
3-3. 고용보험료율
3-4. 산재보험료율

05. 4대 보험 정부지원 받으세요. 두루누리 사회보험
1. 지원대상
2. 신청방법
3. 제출서류
실무사례 일용근로(아르바이트)는 4대 보험에 가입을 안 할 수 없나?

제3장 음식점 사업자가 꼭 알고 지켜야할 세금
01. 음식점을 하는 경우 국세청에 신고해야 할 세금의 종류
1. 음식을 팔면 부가가치세를 내야 한다.
2. 종업원 월급은 근로소득세를 신고·납부해야 한다.
3. 음식점 1년 소득은 종합소득세를 신고·납부해야 한다.
3-1. 장부에 의해서 신고할 경우
3-2. 장부를 기장하지 않은 경우(추계소득금액)
4. 세금신고를 인터넷으로 편리하게 할 수 있다.

02. 세법에서 인정하는 증빙만 잘 챙겨도 손해는 안 본다.
1. 법정지출증빙을 받지 않아도 문제가 안 되는 거래가 있다.
2. 송금명세서로 법정지출증빙을 대신할 수 있는 거래도 있다.
실무사례 음식점의 증빙관리
1. 구입 시의 증빙관리
2. 전기요금, 도시가스, 전화요금 명의변경하기

03. 홈택스에 가입 후 세금계산서는 반드시 전자세금계산서를 사용
1. 전자세금계산서 발행을 위해서는 공인인증서와 거래처 e-mail
2. 전자세금계산서는 발행 후 즉시 전송하는 것이 좋다.
3. 홈택스를 이용한 전자세금계산서 발행
실무사례 음식점의 증빙관리
실무사례 (전자)세금계산서 관련 필수사례

04. 사업을 하면서 꼭 알고 있어야 하는 세금사이트
실무사례 사업자가 반드시 알고 있어야 하는 사이트

제4장 음식을 팔거나 원재료 구입 시 알고 있어야할 부가가치세
01. 부가가치세신고는 어떻게 하면 쉽게 할 수 있나요?
실무사례 간이과세자는 1년에 1번만 부가가치세 신고를 한다!

02. 음식점업의 식재료 구입 시 세액공제 많이 받는 방법이 있다
1. 음식점업의 의제매입세액공제
1-1. 농·축·수·임산물 의제매입세액공제 가능
1-2. 의제매입세액공제
1-3. 의제매입세액공제 신청
실무사례 간이과세자와 일반과세자의 의제매입세액공제 비교
2. 신용카드를 받으면 추가로 세액공제를 받을 수 있다.
실무사례 절세를 위해서는 음식업의 특징을 아는 것이 가장 중요하다.

03. 봉사료 처리를 잘못하면 팁은 종업원이 받고 세금은 주인이 내야한다

04. 음식점 사장님이 운행하는 승용차는 매입세액공제를 받을 수 없다.
1. 비영업용소형승용차는 공제받지 못한다.
2. 승합차, 화물차, 경차 등은 공제가 가능하다.
실무사례 업무용 차량, 비용 인정 기준 마련

05. 일반과세 음식점과 간이과세 음식점의 부가가치세 신고서 작성

제5장 종업원 급여지급 시 알아야 할 근로소득세
01. 세법에서 말하는 근로자와 근로자별 근로소득세 납부방법

02. 일용근로자(아르바이트)의 급여 원천징수

03. 상용근로자의 간이세액표에 의한 급여 원천징수
1. 간이세액표 적용 시 월급여는 비과세 및 학자금을 제외한 금액
2. 공제대상가족수는 본인 + 배우자 + 부양가족의 수
3. 간이세액표의 적용사례

04. 원천징수세액의 신고·납부
1. 근로소득세는 원칙은 매달 신고·납부
2. 20인 이하 음식점은 예외적으로 반기별 신고·납부도 가능
3. 신고·납부 시 제출해야 하는 서류
4. 원천징수의무 불이행시 가산세

05. 홈택스를 활용한 원천징수세액 전자신고방법

06. 퇴직소득세 신고와 납부
1. 퇴직소득의 범위
2. 퇴직소득세 과세표준의 계산
2-1. 퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득)
2-2. 퇴직소득 산출세액
2-3. 퇴직소득공제
2-4. 환산급여공제
실무사례 중도퇴사자의 급여 일할계산 방법
실무사례 사직서상 사직일 이전에 일방적으로 해고한 경우

제6장 음식점 소득에 대한 종합소득세
01. 나의 선택가능 한 종합소득세 신고방법
1. 선택가능 한 나의 신고유형 선별방법
2. 기장에 의한 신고와 추계에 의한 신고의 결정

02. 장부를 적은 경우 종합소득세 납부세액의 계산
1. 음식점 개인사업자가 받을 수 있는 소득공제
2. 음식점 개인사업자의 종합소득세 세율
3. 음식점 개인사업자가 받을 수 있는 세액공제
실무사례 적자난 음식점의 종합소득세

03. 장부를 적지 않은 경우 종합소득세 납부세액의 계산
1. 기준경비율에 의한 소득금액
1-1. 주요경비의 범위
1-2. 증빙서류의 종류
2. 단순경비율에 의한 소득금액
실무사례 임차해서 운영하던 음식점 건물구입 후 계속 음식점을 운영하는 경우

04. 간편장부는 어떻게 작성을 하나요?
1. 간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차
2. 간편장부의 작성방법
3. 간편장부의 작성사례
4. 총수입금액및필요경비명세서 작성사례
5. 간편장부소득금액계산서 작성사례

제7장 음식점 형태별로 꼭 알고 있어야할 세금문제
01. 프랜차이즈 사업의 회계 및 세무처리
1. 가맹비, 로열티의 회계 및 세무처리
1-1. 프랜차이즈 본사의 회계 및 세무처리
1-2. 가맹사업자의 회계 및 세무처리
2. 계약이행보증금의 회계 및 세무처리
2-1. 본사의 회계처리
2-2. 가맹사업자의 회계처리
3. 사용료(로얄티)의 회계 및 세무처리
3-1. 프랜차이즈 본사의 회계 및 세무처리
3-2. 가맹사업자의 회계 및 세무처리

02. 유흥주점의 회계 및 세무처리
1. 유흥주점은 이런 점에 유의하라
1-1. 현금매출과 신용카드매출 파악
1-2. 봉사료의 과다계상 여부 검토
1-3. 개별소비세 과세대상 여부 검토
1-4. 개별소비세와 부가가치세 신고
1-5. 위장사업자 여부 파악
2. 유흥주점의 부가가치세 관리
실무사례 구분·기재된 봉사료가 과세표준에 포함되는 경우
3. 유흥주점의 개별소비세 관리