상속플랜의 모든 것

CHAPTER 1 상속설계의 이해

1. 상속설계란? ___ 15
[참고 1] 재산 증가와 상속세 증가의 비교 ___ 21
2. 상속설계의 중요성 ___ 22

CHAPTER 2 상속관련 민법 정리

1. 상속/증여/유증/사인증여 ___ 29
2. 민법상 상속제도 ___ 33
3. 유언 ___ 36
4. 상속순위 ___ 39
5. 상속지분 ___ 42
6. 상속포기 등 ___ 46
7. 기타 관련내용 ___ 48
[참고 2] 질권 압류 등 담보물건 ___ 50

CHAPTER 3 상속세및증여세법 정리

1. 상속세 계산흐름 ___ 55
2. 증여세 계산흐름 ___ 60
3. 상속(증여)재산의 평가 ___ 62
4. 상속세 절세플랜을 위한 개요 ___ 64
[참고 3] FC(P)들이 알아야 할 상속관련 개정세법 ___ 21

CHAPTER 4 기본적인 상증세 절세기법

1. 상속플랜의 기본방향 ___ 71
2. 재산분산의 기본적인 틀 ___ 74
3. 사전증여 1단계 ___ 76
4. 사전증여 2단계 ___ 80
[참고 4] 매일경제에 소개된 관련내용 ___ 82
5. 사전양도 ___ 86
6. 상속세면세점을 통한 절세 ___ 89
7. 금융재산일괄조회 회피를 통한 절세 ___ 91
8. 세대생략증여를 통한 절세 ___ 94
[참고 5] 세대생략증여에 대한 신문기사 ___ 96
9. 부담부증여를 통한 절세 ___ 98
10. 기타의 방법들 ___ 103

CHAPTER 5 보험관련 상속세 및 증여세법의 규정

1. 상속재산으로 보는 보험금 ___ 111
[참고 6] 사망보험금에 대한 법률적 이해 ___ 115
2. 보험금의 증여 ___ 117
3. 기타이익의 증여 등 ___ 121
4. 정기금(연금)의 평가 ___ 124
5. 금융재산 상속공제 ___ 128
6. 비과세되는 증여재산 ___ 129
7. 보험금 지급명세서 ___ 131

CHAPTER 6 상속/증여재산으로서의 보험

1. 부동산 위주 상속/증여의 문제점 ___ 139
[참고 7] 보험금 지급명세서 ___ 134
[참고 8] 이자배당 소득지급명세서 ___ 135
2. 보험재산 상속의 장점 ___ 144
[참고 9] 장기저축성보험 차익 비과세 규정 ___ 147
3. 보험재산 증여의 장점 ___ 149

CHAPTER 7 보험상품을 활용한 솔루션

1. 납세재원의 확보 ___ 155
[참고 10] 국세청의 <절세가이드 2> 에 소개된 생명보험을 통한 납세재원 확보 솔루션 ___ 165
2. 안정적 상속재산의 확보 ___ 166
3. 보험을 활용한 사전증여 ___ 169
4. 보험을 활용한 소득증여 ___ 174
[참고 11] 생활비, 교육비 등의 증여세 비과세 ___ 179
5. 3대 연금 플랜 ___ 181
6. 장애인 대비 플랜 ___ 186
7. 유류분 회피 플랜 ___ 189
[참고 12] 제척기간 ___ 191

⑴ 향후 10~20년에 집중적으로 발생할 재무적 이벤트 - 고성과 FP로 가기 위한 중요한 세일즈기법

① (부가 집중되어 있는) 한국 산업화 1세대(1930~40년대 출생자들)의 상속이벤트가 향후 10~20년 내에 집중적으로 발생할 것이다.(핵심 트랜드!)

② 산업화 1세대가 아직 경험해보지 못한 마지막 재무적 이벤트가 상속문제이다.(과거세대의 죽음에서는 부의 상속이 없었기에 이 세대들은 상속을 직접 겪어보지 못한 분들이 많다.)

결론적으로 상속설계의 대상이 될 만한 고객이 많고 이들이 상속설계에 대해서는 잘 모르고 있으므로 상대적으로 상속설계에 대한 지식과 경험을 가지고 있는 전문가의 도움을 필요로 한다.

⑵ 매우 높아져 있는 상속세 문제

① 상속세율과 상속공제제도는 그대로이다.(1990년대와 큰 변동이 없고, 2008년의 세제개편안도 미흡하기는 마찬가지임)

② 자산가치는 급격하게 상승(IMF 이후의 저금리시대에 부동산과 금융자산 모두 급상승)했다.

③ 자산의평가기준이실거래가및실거래가에근접하고있다.

④ 국세청의 재산포착의 제도적 장치는 점점 강화되는 중이다(TIS의강화).

⑤ 한국 자산가들은 비유동성자산(부동산과 비상장주식)의 비중이 높아 상속세 납세재원에 어려움이 예상된다.

결론적으로 ⑴에서 살펴 본 잠재 고객들의 상속과 관련된 세무적 문제가 매우 심각할 것으로 예상된다.

⑶ 고객 가문의 관리

부자마케팅을 통한 고성과 FP가 되기 위해서는 반드시 패밀리오피스(family office, 가문 혹은 가족재산 관리)를 지향해야 한다. 상속설계를 성공적으로 수행하게 되면 (상대적으로 부유한) 한 가문의 구성원 모두와 매우 중요한 문제를 공유하게 되는 것으로서 이를 통해 패밀리오피스 서비스의 대상이 되는 고객 가문을 만들어낼 수 있는 매우 좋은 방법이다.

* 고성과 FP는 고객을 한 명이 아닌 가문으로 접근한다!