다주택자 중과세와 절세 전략

들어가며

제1편 다주택자 양도소득세 중과

Ⅰ. 양도소득세 중과의 개념
1. 중과세율 적용
2. 장기보유특별공제 배제

Ⅱ. 중과배제 및 중과적용 주택 수에서 제외되는 주택
1. 중과적용 주택 수에서 제외되는 주택의 의미
2. 중과배제 주택의 의미
3. 중과배제 및 중과적용 주택 수에서 제외되는 주택
4 중과배제 주택
가. 공통 중과배제 주택 ｜ 나. 1세대 2주택 추가 중과배제 주택

Ⅲ. 주택 수 계산
1. 다가구주택
2. 부동산매매업자가 보유한 재고주택
3. 공동명의 임대주택
4. 오피스텔

제2편 주택의 양도 주체별 세금 계산

Ⅰ. 개요

Ⅱ. 양도소득세: 양도소득
1. 양도소득세 계산
2. 양도차익 산정
가. 양도가액 ｜ 나. 필요경비
3. 양도소득금액 산정
4. 양도소득 과세표준 산정
5. 양도소득세 산정
가. 주택 및 조합원입주권 ｜ 나. 주택 및 조합원입주권을 제외한 부동산 ｜ 다. 부동산을 2개 이상 양도하는 경우
6. 양도소득세 신고·납부
가. 예정신고·납부 ｜ 나. 확정신고 ｜ 다. 가산세 감면 ｜ 라. 양도소득세 분할납부

Ⅲ. 부동산매매업: 사업소득
1. 부동산매매업의 기본 개념
가. 주택매매(賣買) 관련 소득세 구조 ｜ 나. 부동산매매업의 장점 ｜ 다. 부동산매매업의 정의 ｜ 라. 부동산매매업 비교과세 ｜ 마. 부동산매매업 사업자등록 ｜ 바. 부동산매매업 사업자등록 전 보유주택 ｜ 사. 조합원입주권 및 분양권의 부동산매매업 해당 여부
2. 부동산매매업자의 사업소득금액 계산
가. 부동산매매업 종합소득세 계산구조 ｜ 나. 취득가액 및 취득부대비용 ｜ 다. 일반경비 ｜ 라. 양도 관련 경비 ｜ 마. 적격 지출증빙(세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증) ｜ 바. 사업용 계좌 개설
3. 부동산매매업자의 종합소득세 산정
가. 소득공제 ｜ 나. 세율 ｜ 다. 세액공제
4. 부동산매매업의 종합소득세 신고·납부
가. 예정신고·납부 ｜ 나. 확정신고 ｜ 다. 분납 ｜ 라. 결손금과 이월결손금 ｜ 마. 부동산매매업 신고 사례 ｜ 바. 부동산매매업 성실신고

Ⅳ. 부동산매매업 법인: 법인세
1. 부동산매매업 법인의 기본 개념
가. 부동산매매업 법인이란 ｜ 나. 부동산매매업 법인 설립 ｜ 다. 부동산매매업자와 부동산매매업 법인의 소득금액 산정 비교
2. 법인세의 종류
가. 각 사업연도 소득에 대한 법인세 ｜ 나. 토지 등 매매차익에 대한 법인세 ｜ 다. 청산소득에 대한 과세
3. 부동산매매업 법인의 법인세 신고·납부
가. 신고·납부 ｜ 나. 이월결손금
4. 부동산매매업 법인의 유의사항
가. 부동산매매업 법인을 수도권에 설립하는 경우에 취득세 중과세 ｜ 나. 이자비용 규제 ｜ 다. 가지급금 문제 ｜ 라. 청산배당 문제

제3편 다주택자 절세 전략

Ⅰ. 다주택자 절세 개요

Ⅱ. 주택매매를 사업적으로 하지 않는 개인: 양도소득세
1. 임대주택 등록(구청＋세무서)
2. 임대료 등 5% 이하 인상

Ⅲ. 주택매매를 사업적으로 하는 사업자: 종합소득세 및 법인세
1. 개요
2. 비(非)조정대상지역에 소재한 주택을 매매하는 경우
3. 조정대상지역에 소재한 주택을 매매하는 경우
가. 세금 부담 측면 ｜ 나. 건강보험료 측면 ｜ 다. 필요경비의 범위 ｜ 라. 결론

Ⅳ. 부동산매매업과 부동산매매업 법인을 동시 운영

마치며